12

Тема: Документирование кассовых операций План:

1. Порядок открытия лицевых счетов, применяемые документы для осуществления кассовых операций

2. Порядок ведения кассовых операций

3. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов

4. Ведение кассовой книги и хранение денег

5. Ревизия кассы и соблюдение кассовой дисциплины

6. Особенности учета кассовых операций в бюджетном учете

1. Порядок открытия лицевых счетов, применяемые документы для осуществления кассовых операций

Приказом Федерального Казначейства предусмотрено, что получателю бюджетных средств открывается в органах Федерального казначейства лицевой счет получателя бюджетных средств, который предназначен:

- для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных получателем бюджетных средств;

-для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств);

- для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета (в том числе в иностранной валюте и (или) источника дополнительного бюджетного финансирования);

- для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, принятия бюджетных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности и осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности.

Структура лицевого счета

				Номера разрядов
1	2	3	4	5 6 7	8	9	10	11

где 1-й и 2-й разряды - код лицевого счета (для лицевого счета получателя бюджетных средств предназначен код - 03);3 и 4 разряды - первые два разряда кода Федерального казначейства или органа Федерального казначейства, присваиваемого Федеральным казначейством в установленном порядке (код по КОФК);

5 разряд - код типа бюджета.

Код типа бюджета указывается в соответствии со следующими значениями:

1. -федеральный бюджет;

2. -бюджет субъекта Российской Федерации;

3. -местный бюджет;

4. -бюджет государственного внебюджетного фонда;

5. -бюджет территориального государственного внебюджетного фонда;

с 6 по 10 разряд - учетный номер;

11 разряд - контрольный разряд.

Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств учреждение предоставляет в орган федерального казначейства следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящей организации или нотариально (в двух экземплярах);

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

Бюджетные учреждения обязаны в пятидневный срок в письменной форме сообщать органу Федерального казначейства обо всех изменениях в документах, представленных в Федеральное казначейство для открытия счетов.

Для оформления на лицевом счете получателя бюджетных средств раздела для учета операций по приносящей доход деятельности - бюджетополучатель представляет дополнительно Разрешение на осуществление приносящей доход деятельности.

Кроме того учреждение должно представить в орган федерального казначейства также смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности на текущий финансовый год. Утвержденную смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности в течение финансового года можно уточнять в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представлять в орган федерального казначейства.

Для оплаты денежных обязательств бюджетные учреждения представляют в орган Федерального казначейства по месту их обслуживания Заявку на кассовый расход или Заявку на получение наличных денег (далее Заявка). Вместе с Заявкой бюджетное учреждение представляет документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств.

Заявка предоставляется в электронном виде, с применением электронной цифровой подписи при наличии электронного документооборота между бюджетным учреждением и органом Федерального казначейства.

При отсутствии электронного документооборота Заявка предоставляется на бумажном носителе с одновременным представлением на машинном носителе (например, на дискете).

Органом Федерального казначейства проверяется правильность формирования Заявок (наличие необходимых реквизитов и показателей и пр.).