оценка культуры организации, рабочего климата, существующего внутри предприятия.

После определения целей проекта приступают к поиску и оценке альтернативных способов достижения цели проекта. Для возможности определения степени достижения целей проекта необходимо выбрать соответствующие критерии. На основе этих критериев можно оценить альтернативные решения по достижению целей проекта.

Таким образом, можно отметить, что цели проекта должны быть четко определены: они должны иметь ясный смысл; результаты, получаемые при достижении цели, должны быть измеримы, а заданные ограничения и требования должны быть выполнимы.

3. Определение целевых адресатов. Будут ли это свои сотрудники или также внешние лица, которых организация хотела бы видеть своими инвесторами, будущие акционеры, коммерческие банки, венчурные предприятия. Выбор круга читателей определяет специфику содержания бизнес-плана, необходимость выделения тех или иных: сторон деятельности фирмы, экономических показателей. Фирма, ориентированная на финансирование в первую очередь за счет выпуска или продажи акций, должна подчеркнуть размеры дивидендов, порядок их выплат; если организация рассчитывает на получение банковского кредита, в бизнес-плане необходимо указать величину процентов, имея в виду их типичные размеры на рынке вообще и на рынке банковских кредитов в частности.

4. Установление общей структуры создаваемого документа.

5. Сбор информации для подготовки каждого их намеченных разделов бизнес-плана. На этом этапе необходимо заручиться поддержкой тех людей, которые имею необходимый опыт и знания для составления бизнес-плана. Прежде всего, это работники организации, хорошо знающие внутреннюю среду предприятия, имеющие опыт работы, а возможно и идеи относительно дальнейшего совершенствования работы организации. Эти идеи, вполне вероятно, и будут положены в основу вашего бизнес-плана. Желательно привлечь также внешних консультантов, особенно для использования их в сфере финансового прогнозирования и маркетинговых исследований рынка. В качестве консультантов могут привлекаться преподаватели университета, в первую очередь руководители курсового и дипломного проектирования.

Перед тем как заняться сбором информации, полезно составить вопросник, который включает существенные вопросы по каждому из разделов бизнес-плана.

3. Написание бизнес-плана.

Бизнес-план должен быть написан деловым языком, доходчивым, живым, но не примитивным. Исключается использование профессиональных терминов, непонятных неспециалисту в данной области.

Необходимо отметить, что банки и инвестиционные компании ежедневно рассматривают множество предложений, поэтому бизнес-план должен быть подготовлен с учетом требований и стандартов организаций и лиц, которым предполагается представить это документ.

При работе над этим разделом следует обратить внимание не только на содержание, но и на внешний вид бизнес-плана. Следует использовать деловую графику - диаграммы, схемы, таблицы, что позволяет лучше воспринимать представленную информацию.

Раздел может состоять из 30-50 страниц.

Заключение представляет обобщение проведенных исследований. Оно содержит основные выводы о целесообразности использования представленного в курсовом проекте бизнес-плана. Объем - 1-2 страницы.

Список литературы содержит нормативно-правовые и литературные источники, материал которых использовался в работе. Он должен содержать не менее 10 источников.

Приложения содержат вспомогательный материал, который не имеет непосредственного отношения к представленному в курсовом проекте бизнес- плану, но, по мнению студента, позволяет получить боле широкое представление о бизнес-планировании либо конкретизирует представленную в проекте теоретическую или практическую информацию.

2 Содержание основной части курсового проекта

Состав, структура и объем бизнес-плана определяются спецификой вида деятельности и целью составления. Очевидно, чем крупнее предприятие, тем сложнее его функциональна деятельность, тем полнее и обоснованнее разработка разделов. Соответственно, бизнес-план небольшого предприятия значительно проще по составу, структуре и объему. Если проектом предусмотрена организация производства новой продукции или предоставления новых услуг, то должен быть разработан весьма подробный план. Если же речь идет об увеличении объема выпуска уже освоенных товаров или предоставления традиционных услуг, то бизнес-план может быть простым по структуре и содержанию. Поэтому здесь будут представлены лишь краткие рекомендации по составлению основных разделов плана. Студент самостоятельно, опираясь на полученные знания и творческую инициативу, дорабатывает содержание разделов бизнес-плана. При этом целесообразно:

• акцентировать особое внимание на вопросы, которые могут представлять интерес для тех, кому они адресованы - работникам предприятия, партнерам или другим внешним потребителям;

• представит сущность проекта в наиболее доступной форме в самом начале бизнес-плана;

• аргументировать все расчеты и показатели таким образом, чтобы они были реализуемыми и достоверными, без преувеличения и приукрашивания экономических результатов реализации проекта.

Примерная структура бизнес-плана следующая:

1. Титульный лист

2. Резюме, аннотация

3. Инициатор проекта

4. Описание продукции

5. Производственный план

6. Анализ положения дел в отрасли

7. Конкуренция и конкурентное преимущество

8. План маркетинга

9. План продаж

10. Организационный план и менеджмент

11. Финансовый план

12. Риски и страхование

13. Обеспечение

Однако разрабатывать бизнес-план в такой последовательности нецелесообразно. Перед составлением бизнес-плана надо убедиться в перспективности бизнес-идеи.

Непосредственно начать разработку бизнес-плана необходимо с описания продукции (услуги), уделяя особое внимание конкурентоспособности и патентно-лицензионным вопросам. Затем разрабатываются разделы маркетинга и продаж с определением рынка и объемов сбыта. Эти разделы являются ключевыми - без решения вопроса сбыта продукции разработка остальных разделов не имеет смысла.

Не надо жалеть времени на первичный сбор и анализ информации, так как вероятнее всего вам придется составить несколько вариантов бизнес-плана для различных целей. И конечно, особое внимание необходимо уделить эффективности реализации проекта, возможным рискам и гарантиям возврата инвестиций.

Более приемлемой является, на наш взгляд, следующая последовательность работы в процессе формирования бизнес-плана:

1. Сбор и анализ информации о продукции (услугах). Описание продукции (услуг).

2. Сбор и анализ информации по рынку сбыта (маркетинг).

3. Анализ состояния и возможностей предприятия и перспективности отрасли (описание предприятия и отрасли).

4. Определение потребности и путей обеспечения площадями, оборудованием, кадрами и другими ресурсами (производственный план).

5. Расчет необходимого капитала и источников финансирования (финансовый план).

6. Определение направленности и масштабности проекта, расчет эффективности (направленность и эффективность проекта).

7. Разработка организационной структуры, правового обеспечения и графика реализации проекта (организационный план).

8. Решение вопроса рисков и гарантий (риски и гарантии).

9. Подбор материалов и составление приложений.

10. Составление краткого содержания проекта (резюме).

11. Составление аннотации на проект (аннотация).

12. Оформление титульного листа.

3. Структура отдельных разделов бизнес-плана

3.1 Титульный лист

Титульный лист в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:

1. полное официальное название фирмы, под которым она значится в регистрационных документах. Если у фирмы есть фирменный знак, то следует также поместить его на титульном листе после названия фирмы;

2. наименование организационно-правовой формы предприятия;

3. юридический адрес фирмы, т.е. адрес, указанный в регистрационных документах предприятия;

4. почтовый адрес фирмы, который может отличаться от юридического;

5. телекоммуникационные реквизиты: номера телефонов, факсов, электронной почты;

6. фамилии и должности сотрудников фирмы, которые буДут выступать как контактные лица.

7. наименование проекта;

8. утверждающая подпись руководителя предприятия - инициатора

проекта;

9. год и месяц оставления бизнес-плана.

Титульный лист бизнес-плана - это визуальное обращение разработчиков к потенциальному инвестору или партнеру, которое создает первое впечатление. С учетом этого обстоятельства титульный лист должен быть лаконичным и привлекательным, на нем можно привести эмблему и логотип предприятия. Очень важно дать проекту краткое название, которое затем может появиться на наружной вывеске предприятия, в рекламных материалах, на упаковке и т. д., будет жить вместе с бизнесом. Хорошее название должно соответствовать вашему роду занятий, указывать на наш бизнес или месторасположение, вызывать положительные эмоции.

2. Резюме, аннотация

Бизнес-план может содержать резюме или обзорный раздел. В этом разделе в нескольких пунктах в сжатой форме излагается весь бизнес-план, раскрывается его сущность. Основой для написания резюме служит информация, содержащаяся во всех разделах бизнес-плана. Поэтому этот раздел, как правило, готовится после того, как составлен весь проект.

Рекомендуемая структура резюме:

10. краткое описание проекта, его цели и задачи;

11. ресурсное обеспечение;

12. механизм реализации;

13. уникальность или конкурентоспособность продукции или услуги;

14. объем требуемого внешнего финансирования;

15. объем собственного вклада;

16. оценка экономической эффективности проекта: дисконтированный срок окупаемости, чистая приведенная стоимость, внутренняя норма доходности, точка безубыточности проекта, срок возврата заемных средств.

Этот раздел должен привлечь интерес того, кому будет адресован бизнес-план. Именно на основе представленной здесь информации потенциальные инвесторы могут составить первоначальное мнение, которое часто имеет решающее значение для проекта в целом.

Основные требования к резюме - простота, лаконичность изложения, минимум специальных терминов. Объем не должен превышать 1-2 листов. Иногда вместо резюме составляется аннотация проекта. В аннотации обычно дается краткое описание цели и основных положений бизнес-плана (0,5-2 страницы). Аннотация может включать:

1. название предприятия;

2. адрес, телефон, факс;

3. Ф.И.О. руководителя предприятия;

4. суть предлагаемого проекта и место реализации;

5. результат реализации проекта;

6. необходимые финансовые ресурсы (сумма запрашиваемых средств и собственный вклад);

7. срок окупаемости проекта;

8. ожидаемая среднегодовая прибыль;

9. предлагаемая форма и условия участия инвестора;

10) возможные гарантии по возврату инвестиций.

3.3 Инициатор проекта

Назначение раздела заключается в том, чтобы отразить реалистичность предлагаемого проекта, описать свое предприятие (реальное или будущее), описать ситуацию, сложившуюся в выбранной сфере бизнеса. В этом разделе следует четко и кратко разъяснить два основных момента:

1) что представляет собой предприятие с точки зрения возможности получения прибыли;

2) на чем будет базироваться его успешная деятельность.

Примерная структура раздела:

Общие данные

Организационно-правовая форма, наименование, адрес и дата регистрации (начала работы).

Руководитель: Ф.И.О. и должность.

Специалисты для контактов.

Телефон, факс, e-mail, internet.

Сфера деятельности и отраслевая принадлежность.

Филиалы и дочерние предприятия (основные виды их деятельности).

История развития предприятия: события, которые повлияли на развитие предприятия, главные успехи и достижения компании в период до настоящего времени. Важные изменения в структуре компании, управлении или собственности.

Опыт работы в сфере деятельности, связанной с предлагаемым проектом.

Учредители (акционеры)

Размер уставного (акционерного) капитала. Количество и номинал выпущенных акций, в том числе обыкновенных и привилегированных.

Доля оплаченного капитала.

Количество и номинал объявленных акций.

Перечень основных учредителей (акционеров), с указанием их долей в капитале (имеющие долю свыше 2%).

Виды и объемы деятельности

Основные виды выпускаемой продукции или оказываемых услуг.

Основные потребители.

Объем продаж, валовая прибыль, прибыль после уплаты налогов (за предыдущие три года, в том числе за последние три квартала).

Численность персонала (общая, административный персонал, инженерно-технический персонал, рабочие, специалисты службы маркетинга и сбыта).

Если предприятие только создается, то этот раздел должен дополнительно содержать обоснование выгодности создаваемого предприятия и опыт заявителей проекта в выбранной сфере или другие причины, обосновывающие этот выбор. В частности, приветствуются ссылки на договоры о намерениях или предварительные договоренности с поставщиками или потребителями.

Возможности любой коммерческой организации характеризуются прежде всего наличием ресурсов - стоимостью основных и оборотных средств, численностью персонала, напичием машин и оборудования и др. Необходимо также оценить финансовое состояние предприятия для выработки оптимальной инвестиционной политики.

Для сельскохозяйственных организаций указывают производственное направление, структуру товарной продукции (по выручке от реализации), площадь сельхозугодий, урожайность культур, поголовье скота и птицы, их продуктивность.

Для характеристики предприятий АПК можно использовать следующие расчетные формы.

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Данные по численности работников для заполнения таблицы №1 вариант 1

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 2

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 3

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 4

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 5

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 6

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 7

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 8

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 9

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 10

Таблица 1 - Ресурсы ОАО «УРОЖАЙ»

Таблица 2 - Результаты деятельности ОАО «УРОЖАЙ», тыс.руб.

Таблица 3 - Показатели, характеризующие деловую активность ОАО «УРОЖАЙ»

Финансовое состояние

Анализ финансового состояния проводится по данным годовой отчетности за три года. При этом проводится расчет и сравнение значений выбранных показателей с рекомендуемыми границами их изменения. При несоответствии показателей рекомендуемым значениям или наличии негативных тенденций дать краткие пояснения причин их возникновения, а также перечень мер по их устранению. При этом особое внимание обратить на динамику изменения значений анализируемых показателей.

Минимально необходимый для анализа перечень показателей следующий.

Таблица 4 - Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность ОАО «УРОЖАЙ» (на конец года)

3.4 Описание продукции

В данном разделе необходимо дать наглядное и убедительное представление товара (или услуг), которые будут произведены в рамках разработанного проекта. Для лучшего представления о продукте можно привести фотографию или рисунок. В случае если предполагается производить несколько видов продукта или его модификаций, необходимо дать отдельные описания по каждому виду. Следовательно, содержание данного раздела должно четко продемонстрировать конкурентные преимущества предполагаемого продукта (услуги).

Надо подчеркнуть, какие преимущества получит потребитель, приобретая данный товар или услугу, по сравнению с товарами и услугами, уже представленными на целевом рынке предприятиями-конкурентами. Будет ли это выигрыш во времени или в деньгах или потребность будет удовлетворена более полно, пользоваться товаром будет удобнее или экономичнее, а предоставленная услуга будет более комплексной. Если есть возможность, надо обязательно подчеркнуть уникальность и товара, и предприятия, в том числе: владение патентами, объектами интеллектуальной собственности и секретами производства.

Примерная структура раздела:

1. наименование продукции (услуги);

2. функциональное назначение продукта и область применения;

3. краткое описание и основные характеристики;

4. конкурентоспособность продукции (услуги), по каким параметрам превосходит конкурентов, по каким уступает им;

5. наличие или необходимость лицензирования выпуска продукции;

6. степень готовности, т.е. на какой стадии находится продукт в настоящее время (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное производство и т.п.);

7. наличие сертификата качества продукции;

8. безопасность и экологичность;

9. условия поставки и упаковка;

10. гарантии и сервис (требования к гарантийному и постгарантийному обслуживанию);

11. эксплуатация, в т.ч. требования к подготовке пользователей;

12. возможность дальнейшего развития продукта;

13. степень патентно-лицензионной защищенности продукта, наличие зарегистрированной торговой марки;

14. утилизация после окончания эксплуатации.

3.5 Производственный план

Главная задача раздела - доказать потенциальным партнерам, что предприятие в состоянии реально производить необходимое количество товаров в запланированные сроки и требуемого качества. Основные вопросы, на которые необходимо ответить при составлении «Производственного плана»:

1. количество необходимых производственных мощностей действующего или вновь создаваемого предприятия (если речь идет о действующем предприятии, следует указать наличие оборудования и обозначить существующую потребность в дополнительном, а также привести перечень конкретных поставщиков и привести стоимость каждой единицы нового оборудования);

2. потребность в сырье, материалах и комплектующих, условия их поставки, система оплаты, текущие цены, список предполагаемых поставщиков (если в бизнес-плане предусмотрено последующее увеличение производства продукции, следует указать, как будет обеспечиваться требуемое увеличение: за счет обозначенных поставщиков или будут привлекаться новые);

3. предполагается ли производственная кооперация и какие предприятия будут принимать в ней участие.

Данные этого раздела желательно приводить в перспективе на 2-3 года, а для крупных предприятий - на 4-5 лет.

В план производства необходимо также включить такие сведения, как потребность в рабочей силе, необходимых помещениях, их наличии и расположении.

Информация раздела «Производственный план» призвана убедить инвестора в том, что предлагаемая продукция при соблюдении обозначенных условий действительно может быть реально произведена.

Общая структура раздела следующая.

Местонахождение объекта

Обоснование выбора местоположения (при реализации проекта на новой площадке, а не на действующем предприятии).

Доступность ресурсов. Близость к потребителям. Развитая инфраструктура. Близость к действующему предприятию.

Для уже существующего бизнеса опишите производственные мощности, включая производственные и административные помещения, склады и площади, специальное оборудование, механизмы и другие производственные фонды, имеющиеся на фирме. Укажите, как и когда будут приобретены дополнительные мощности. Отметьте, собираетесь ли вы купить или арендовать оборудование и помещения (новые или бывшие в употреблении), сколько это будет стоить, когда вы наметили это сделать и какая доля средств, полученных от зарубежного партнера, пойдет на эти цели. Укажите ваши потребности в оборудовании на ближайшие три года. Поясните, как и когда в последующие три года вы планируете расширять помещение и наращивать мощность оборудования для увеличения объема продаж, какова стоимость всего этого.

Опишите состояние энеого-, тепло- и водоснабжения, канализации, наличие автомобильных и железных дорог, аэропортов, морских и речных портов, грузовых терминалов, таможенных складов и т. д.

Технология производства продукта (оказания услуги)

Следует указать тенденции изменения и развития технологии (для проектов сельскохозяйственного производства - технологии обработки земли, семян или посадочного материала, прогрессивный севооборот; достижения племенного дела, условия содержания птицы или животных, технологии и рационы кормления и т. п.).

Опишите выбранную технологию производства - основные технологические решения и процессы, длительность технологического цикла, схема материальных потоков, утилизация отходов.

Укажите годовую производственную мощность предприятия. Для проектов сельскохозяйственного производства - урожайность с учетом климатических условий, состав почв, технологии обработки, севообороты, качество семян или посадочного материала, наличие минеральных и органических удобрений, средств защиты растений и животных, кормов и т. д.

Характеристики закупаемого оборудования

Указываются поставщики оборудования, анализируются коммерческие предложения по критерию цена/качество, совместимость с имеющимся оборудованием. Указываются требования к персоналу, требования к производственным площадям, к энерго-, тепло- и водоснабжению, канализации, к сырью, комплектующим и материалам. Парафированные или подписанные договоры (контракты) на закупаемое оборудование (технику) приводятся в Приложениях к бизнес-плану.

Экологические вопросы производства

Укажите влияние объекта на окружающую среду, в том числе, факторы воздействия на окружающую среду, затраты на обеспечение экологической безопасности проекта. Подверженность объекта негативным последствиям окружающей среды, характеристика климатических условий, их влияние на проект (для проектов сельскохозяйственного производства обязательно).

В этом разделе также приводится расчет производственных издержек в соответствии с планируемым объемом сбыта; прямые (переменные) и общие (постоянные) затраты на производство продукции; калькуляция себестоимости продукции; смета текущих затрат на производство.

Конкретно объем выпуска продукции (оказания услуг, выполнения работ) планируется в соответствии с потенциальными условиями и возможностями предприятия:

1. целями долгосрочной стратегии;

2. состоянием и мощностями производственного потенциала;

3. наличием профессиональных кадров и плана их обучения;

4. реальным обеспечением производства необходимым сырьем, энергией, топливом и другими компонентами;

5. размером инвестиций в освоение, расширение или модернизацию производства;

6. экологической обстановкой и влиянием выпускаемой продукции на окружающую среду;

7. применением новых энергосберегающих технологий.

В этом разделе можно представить информацию в следующих таблицах.

Таблица - Местоположение предприятия

Таблица - Технология, качество и сертификация производства

Таблица - Технологический цикл производства и реализации продукции (услуг)

Таблица - Производственная программа

Таблица - Прогнозируемый объем реализации продукции (услуг)

После определения мощности и производственной программы подсчитывается потребность предприятия в материальных ресурсах. Такие расчеты проводятся с учетом эффективности их использования, а также возможных источников приобретения и финансирования.

Стоимость основных производственных фондов приводится в виде таблицы. В качестве исходных данных для расчета потребности в материальных ресурсах используются планируемые объемы выпуска продуктов (услуг), а также установленные нормы расхода сырья и материалов на единицу продукции. Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, т.е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражении по всем видам основных ресурсов.

Таблица - Производственные площади и помещения

Таблица - Оборудование, оснастка и инструмент

Таблица - Сырье и материалы, требуемые для производства продукции

Таблица - Потребность в материальных ресурсах

Расчет на сырье, материалы и комплектующие изделия, как правило, выполняется по каждому виду продукции или услуги отдельно и имеет строго индивидуальный характер. При этом необходимо рассмотреть такие моменты, как: наименование ресурса, единица измерения, цена за единицу, расход, стоимость ресурса.

При определении потребности в сырье, основных и вспомогательных материалах необходимо учитывать следующие затраты:

1. необходимое оборудование, недостающее оборудование, а также расходы на модернизацию и ремонт оборудования, которое уже имеется (т.е. после необходимой модернизации и ремонта это оборудование может быть использовано для осуществления предпринимательского проекта), а также монтаж и пуско-наладка оборудования с привлечением сторонних организаций или специалистов;

2. расходы на строительство и реконструкцию: затраты, связанные со строительством зданий и сооружений или реконструкцией имеющихся помещений, в том числе расходы на проектные работы и строительно-монтажные работы;

3. суммарный объем требующихся оборотных средств;

4. прочие расходы по созданию предприятия. В прочие расходы по созданию предприятия входят расходы на оформление необходимых документов при организации нового предприятия, лицензирование и сертификацию продукции, канцелярские принадлежности, вывеску и многие другие «мелочи», без которых будет трудно обойтись при организации предприятия.

При этом необходимо помнить о затратах, связанных с утилизацией отходов и: охранной окружающей среды. Здесь всегда возможны самые неприятные ограничения со стороны правительственных органов и общественности, и лучше заранее это предусмотреть.

Завершается производственная программа составлением общей сметы затрат на производство.

Таблица - Смета затрат на производство

13. Переменные затраты на производство продукции

14. Постоянные затраты на производство продукции

Примерный перечень материальных затрат, учитывающий специфику проектов сельскохозяйственного производства (без разделения на прямые материальные затраты и накладные расходы):

• семена и посадочный материал;

• удобрения минеральные и органические;

• средства защиты растений и животных;

• корма;

• сырье для переработки;

• ГСМ и топливо;

• энерго-, тепло- и водопотребление;

• запасные части и материалы для ремонта основных средств (обычно входят в состав накладных расходов);

• затраты на работы и услуги производственного характера (оплата транспорта, ремонта сельхозтехники и т.п. — обычно входят в состав накладных расходов);

• прочие материальные затраты, не вошедшие в накладные расходы предприятия.

При расчете накладных расходов следует учитывать специфику их исчисления в отрасли, например, в сельскохозяйственном производстве. База исчисления статьи накладных расходов должна соответствовать ее экономическому смыслу, а именно: возможна зависимость накладных расходов от выручки, заработной платы, стоимости оборудования и т.п. Например, расходы на содержание склада пропорциональны величине запасов, сбытовые расходы зависят от объема реачизации и т.п. Если такая зависимость имеет место, то данную статью накладных расходов следует описывать через норму (%) и базу исчисления величины расходов. Условно-постоянные накладные расходы задаются суммой затрат в год.

Ниже приведен примерный перечень статей накладных расходов, условно разбитых на три категории:

Общехозяйственные:

• затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений производственного назначения;

• затраты на аренду объектов основных производственных фонЛов;

• затраты на аренду земли сельскохозяйственного назначения;

• затраты по эксплуатации оборудования;

• текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

• внутризаводские транспортные затраты, связанные с производственными процессами;

• затраты на охрану окружающей среды;

• затраты на переработку, утилизацию и удаление отходов;

• платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ;

• затраты на охрану труда;

• затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров;

• затраты на проведение испытаний, опытов, исследований;

• затраты на содержание лабораторий;

• затраты на изобретательство и рационализацию;

• оплата работ по сертификации продукции.

Административные:

• страхование собственности (имущества);

• аренда земли (кроме земель сельскохозяйственного назначения);

• затраты на содержание обеспечивающих служб и подразделений (без затрат на оплату труда);

• затраты на содержание административных зданий (отопление, освещение, канализация, водоснабжение, вентиляция, и т.д.);

• оплата лицензий на право деятельности;

• затраты на социально-бытовые нужды;

• командировочные затраты;

• представительские расходы;

• оплата расходов на связь;

• канцелярские расходы и т.д.

Сбытовые:

• транспортные затраты (без внутризаводских);

• тара и упаковочные материалы (кроме тары, отпускаемой покупателю вместе с готовой продукцией - учитывается в составе прямых материальных затрат);

• комиссионные сборы, включая отчисления сбытовым организациям;

• гарантийный ремонт и обслуживание;

• затраты на маркетинг и рекламу.

Укажите любые правительственные, местные и зарубежные нормативные акты, касающиеся вашего бизнеса, включая законы, лицензии, пропускные режимы в запретных зонах, требования регистрации в местных и центральных органах власти и т. п. Отметьте любые нормативные акты, которые могут влиять на характер и сроки открытия или функционирования вашей фирмы (проекта).

Производственный план должен иметь четкую структуру, описывать основные технологические и производственные процессы. В нем должно быть убедительное обоснование возможности заявителей проекта наладить производство предлагаемой продукции в определенном производственном помещении. Если новый бизнес не предполагает организацию собственного производства, то этот раздел будет по объему не слишком значителен.

3.6 Анализ положения дел в отрасли

Этот раздел направлен на изучение рынков и позволяет четко представить, кто будет покупать предлагаемый товар и каков размер потенциальной ниши на рынке.

Для этого следует найти вполне конкретные ответы на следующие вопросы:

1. на каких рынках действует или будет действовать предприятие и какие типы рынков им используются;

2. какие основные сегменты этих рынков по каждому виду товара (услуги);

3. каков размер рынка, общий годовой объем продаж (по отрасли в целом, по регионам, в натуральном и стоимостном выражении);

4. проранжированы ли рынки (сегменты рынка), на которых действует или будет действовать предприятие, по эффективности и другим рыночным показателям;

5. каковы тенденции изменения рынка, ожидаемый будущий объем рынка, опубликованные прогнозы относительно будущего развития рынка;

6. что влияет на спрос на товары (услуги) предприятия в каждом из этих сегментов;

7. каковы перспективы изменения потребностей покупателей в каждом из сегментов рынков, как предлагается реагировать на эти изменения;

8. каковы специфические особенности рынка (например, трудности доступа к операциям на рынке);

9. доля импортной продукции на рынке, наличие возможностей по импорто замещению;

10. государственная политика в области регулирования отраслевого рынка и защиты отечественного производителя.

При исследовании рынка нужно, в первую очередь, установить тип рынка по каждому товару и услуге. В процессе выбора подходящего рынка для предпринимательской деятельности и определения особенностей работы на нем бизнес-планирование должно опираться на классификацию рынков.

В ходе анализа рынка необходимо оценить конъюнктуру рынка, которая характеризуется соотношением между спросом и предложением товара (услуг). Рыночный спрос имеет функциональную природу. На него оказывают влияние многие факторы, среди них демографические, общеэкономические, социально-культурные, психологические, а также различные мероприятия, проводимые по программе маркетинга.

Для описания рынка можно использовать следующую таблицу.

Таблица - Рынки и конкуренции

Помимо факторов, определяющих величину общего спроса, на него воздействуют факторы, влияющие на долю товаров фирмы в общем объеме продаж на данном рынке.

Большинство специалистов считают, что эта доля пропорциональна маркетинговым условиям фирмы. Наличие спроса - основание для производства товара. Но для определения оптимальных размеров производства нужно знать величину спроса. Различные методы исчисления применяются для определения текущего (на данный момент времени) и перспективного (ожидаемого в будущем) спроса.

Величину текущего спроса можно оценить посредством определения объема товаров, обшей стоимости их реализации на данном сегменте и выявления численности потенциальных потребителей данного товара, проживающих в районе расположения рынка.

Определение перспективного спроса производится с помощью прогнозов, посредством использования различных методов прогнозирования с учетом существующих тенденций изменения спроса, действия различных факторов в будущем и предполагаемых маркетинговых усилий.

При подготовке бизнес-плана часто предполагают, что цена конечного продукта рассматриваемого бизнес-проекта будет постоянной. На самом деле, на практике это бывает очень редко, поэтому прогнозный уровень будущего спроса следует непосредственно увязывать с возможными ценовыми изменениями. Колебания в уровне цен не только прямо воздействуют на доходы от продаж, но имеют значительное влияние на размеры рынка и, соответственно, на объемы производства и сбыта товара, что, в свою очередь, влияет на издержки производства.

При анализе рынка сбыта исследуется его структура, т.е. проводится операция сегментирования рынка - разделения общей массы потребигелей на определенные группы (сегменты), для которых свойственны общие потребности, требования к товару и мотивы его приобретения. Практическое применение приемов сегментации предполагает нахождение оптимального соотношения между процессами стандартизации и дифференциации продукции. В бизнес-плане указываются основные потребители и принципы их сегментации, отмечается, что привлекает типичного покупателя данного сегмента, очерчивается круг наиболее привлекательных сегментов.

Цель любого рыночного исследования состоит в оценке существующей на рынке конъюнктуры и разработке прогноза развития рынка. На данном этапе оценивается численности покупателей в каждом из выделенных сегментов и производится замер спроса, установление емкости рынка и степени удовлетворения спроса. На основе этих данных осуществляется отбор наиболее выгодных для предприятия сегментов - целевых рынков.

3.7 Конкуренция и конкурентное преимущество

В этом разделе бизнес-плана вы должны сообщить потенциальным партнерам и инвесторам все, что вы знаете о конкуренции на том рынке, куда должна поступить ваша продукция. Конкретно вам необходимо ответить на следующие вопросы:

1. Кто является крупнейшим производителем аналогичных товаров?

2. Как обстоят их дела с объектами продаж, доходами, внедрением новых моделей, техническим сервисом (если речь идет о машинах и оборудовании)? Много ли внимания и средств они уделяют рекламе изделий?

3. Что собой представляет их продукция: основные характеристики; уровень качества; дизайн; мнение покупателей?

4. Каков уровень цен на продукцию конкурентов? Какова, хотя бы в общих чертах, их политика цен?

Не забывайте, что первый принцип финансового рынка очень прост - чем рискованнее вложение (а что может быть рискованнее, чем кредитование глупца или обманщика), тем дороже оно обходится заемщику, потому что инвестор закладывает в ставку процента резерв страхования от неудач. Поэтому лучше оценивать конкурентов предельно точно. Необходимо указать те пробелы в их стратегии или качественных характеристиках товаров- конкурентов, которые открывают для вас реальный шанс в повышении успеха. Это гарантирует вам уважение инвесторов и даст возможность повысить шансы на получение средств.

Покажите свою осведомленность о действиях конкурентов, которая позволит вам произвести новый или улучшенный продукт или добиться выгодного положения на рынке. Например, что конкуренты инертны и не способны ответить на ваш вызов или что они не замечают изменений во вкусах потребителей. Сделайте обзор сильных сторон ваших конкурентов и определите долю рынка каждого, их объем продаж, методы сбыта и производственные мощности.

Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия можно оформлять в следующем виде.

Таблица - Анализ сторон конкурентов и предприятия

Сопоставьте конкурирующие продукты и услуги с точки зрения доли на рынке, качества, иены, характеристик, надежности, сроков поставок, послепродажного обслуживания, гарантии и других особенностей. Сравните дополнительные выгоды для клиентов, обеспечиваемые вашим продуктом (услугой), с тем, что они имеют от конкурирующих продуктов (услуг). Укажите достоинства и недостатки последних и оцените, почему они не удовлетворяют нужды потребителей.

Для такого сравнения можно использовать данные, приведенные в таблице 17 .

Таблица 17 – Сравнительные характеристики конкурентов

Эта таблица поможет проанализировать различные элементы, которые рассматривает покупатель, когда решает, покупать ли ваш продукт (услугу) или товар вашего конкурента. Проанализируйте также финансовое положение конкурентов, их ресурсы, себестоимость продукции, прибыльность и тенденции развития этих показателей. Покажите, кто является лидером в обслуживании, ценах, себестоимости и качестве продукта. Поясните причины, по которым фирмы появлялись и уходили с вашего рынка в последние годы.

Подробно опишите трех-четырех конкурентов: укажите, почему потребители сейчас покупают у них и что заставит потребителей отказаться от них в будущем. Основываясь на вашем знании конкурентов, объясните, почему вы думаете, что они уязвимы, и вы сможете привлечь часть рынка. Что заставляет вас предполагать, что вы будете легко (трудно) конкурировать с ними. В чем ваше конкурентное преимущество?

Имейте в виду, что если ваши преимущества по сравнению с конкурентами выше лишь на 30%, это означает, что ваши товары или услуги имеют достаточно низкую конкурентоспособность и вам необходимо позаботиться об изучении существующего опыта, внимательно приглядеться к тому, как работают конкуренты.

Если ваши преимущества находятся в пределах 30-50%, то вы занимаете на рынке относительно устойчивое положение.

При 50-70%-ном преимуществе над конкурентами вы работаете успешно и необходимо наращивать имеющиеся достижения; при 70% и выше - по существу, вы уже можете контролировать рынок продукции (услуги); следует думать о том, как сохранить завоеванные позиции.

Методы конкурентной борьбы хорошо известны. Например, существует немало альтернатив ценовой конкуренции (дифференциация качества предлагаемых товаров и услуг, метод предоставления дополнительных удобств и т.п.), которые вполне могут быть взяты на вооружение. Воевать на два фронта всегда трудно.

Сделайте акцент на те стороны деятельности, где у вас наибольшие преимущества перед конкурентами (высокое качество продукции и обслуживания, опытный персонал - вот главные из них). Попытайтесь сопоставить свои достоинства с уязвимыми моментами в деятельности соперника (конечно, при условии, что они вам известны, а если нет - необходимо их выяснить).

Ранжирование различий может быть осуществлено по многим принципам, например, «низкое», «хорошее» и т.д.

Для каждого рынка укажите ваш ранг и ранг главного конкурента.

Таблица 18. Сравнительный анализ достоинств фирмы перед конкурентами

3.8 План маркетинга

Раздел, посвященный маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере планируемого бизнеса и определяются маркетинговые методы, благодаря которым можно рассчитывать на успех. Для того, чтобы потенциальные клиенты превратились в реальных, предприятию необходимо иметь реалистичный план маркетинга, который должен продемонстрировать, почему потребители будут покупать продукты и услуги именно данного предприятия. Особенно тщательно должна быть проведена оценка объемов предполагаемого сбыта и способы достижения этих показателей. Невнимательность при определении этих показателей может вызвать недоверие со стороны потенциального инвестора.

Данный раздел призван объяснить своим потенциальным инвесторам и партнерам основные элементы своего маркетинга, т.е. для каждого товара (услуги) необходимо разработать свои собственные маркетинговые программы. План маркетинга в обязательном порядке включает такие пункты, как цель, задачи и стратегию маркетинга, ценообразование, схему распространения товаров, методы стимулирования сбыта, организацию послепродажного обслуживания клиентов, формирование общественного мнения о предприятии и его продукции.

Информация раздела «План маркетинга» призвана убедить инвестора в существовании рынка сбыта для предлагаемой продукции (услуги) и в наличии у инициаторов проекта способности ее продавать.

В этом разделе следует подробно рассмотреть стратегию привлечения потребителей (рекламные кампании, бесплатное предоставление образцов, участие в выставках и др.), а также определить цену и объем сбыта. Необходимо обеспечить увязку параметров «цена - качество - рентабельность».

При этом рекомендуется действовать в следующей последовательности:

1. четко выстроить следующую цепочку «потребительская ценность - приемлемая цена» (например, товар массового спроса - низкая цена, престижный товар - высокая цена);

2. определить, как на рынке осуществляется процесс ценообразования, кто диктует цены (производитель или покупатель, как правило, чаще всего, приоритет принадлежит последнему);

3. сформулировать цель, достижению которой должна способствовать выбранная стратегия и тактика ценообразования (например, захват рынка у конкурентов с помощью значительного понижения цены и др.);

4. определить примерный диапазон цен: минимально допустимая цена - максимально возможная цена (минимальная цена определяется издержками производства продукции (услуги), максимальная цена определяется рыночной конъюнктурой).

При рассмотрении данного пункта бизнес-плана необходимо детализировать цели маркетинга по продаже конкретных товаров (услуг) в отдельности или в совокупности, по стратегии проникновения на конкретные рынки, по выпуску новых товаров (услуг), по ведению конкретной борьбы на рынках сбыта и т.д. После этого необходимо определить конкретные стратегии маркетинга для достижения каждой из поставленных целей.

Информация раздела должна включать описание маркетинговой стратегии и схемы распространения товаров и услуг.

Примерная структура раздела «План маркетинга» следующая.

1) Описание конкуренции (предполагает идентификацию ближайших компаний-конкурентов и анализ собственных возможностей). Результаты анализа следует свести в таблицу.

Таблица 19- Характеристика ближайших конкурентов

2) Описание рынка сбыта продукции (услуги). Собранные данные следует свести в таблицу. Подтверждающим документом обоснованности и реальности существования рынка сбыта могут стать письма, заявки, маркетинговые исследования, протоколы о намерениях, договоры.

Таблица 20. Рынок сбыта продукции

3) Описание поставки товара от места производства к месту продажи или потребления (полное описание включает в себя: упаковку, складирование в месте производства, комплектование для отправки, транспортировку к месту продажи, предпродажный сервис, собственно продажу).

Опишите методы и каналы реализации, которые вы будите использовать. Укажите транспортные расходы как проценты от цены. Если продукт будет продаваться на мировом рынке, как будет проводиться реализация, включая ее метод, транспортировку, страхование, необходимое кредитование, таможенные сборы и т.д.

4) Описание каналов сбыта продукции (услуги). Продажа может быть осуществлена через соответствующие каналы сбыта: магазины розничной торговли, мелкооптовые базы или магазины, сеть дилеров, коммерческих агентов. Полученные данные сводятся в таблицу.

Таблица 21. Каналы сбыта продукции

Опишите методы реализации (например, собственная торговая сеть, торговые представители, посредники), которые могли бы быть использованы как в ближайшее время, так и в долгосрочной перспективе. Включите описание любых специальных требований для реализации продукции (например, необходимость рефрижераторов и т.п.). Проанализируйте сравнительную эффективность различных методов реализации, включая специальную политику, касающуюся скидок, исключительных прав на распространение и т.д., в сравнении с тактикой ваших конкурентов в этой области.

Опишите, как будут выбраны посредники и торговые представители, если вы их используете; когда они начнут свою деятельность; регионы, где они будут действовать; рост числа помесячного и ожидаемого объема продаж каждого из них.

Если используется собственная торговая сеть, то представьте ее структуру, укажите, заменит ли она торговых представителей, и если да, то когда и как это произойдет. Покажите, какой объем продаж будет приходиться на одного продавца в год и какие комиссионные или заработную плату он будет получать; сравните эти цифры со средними по отрасли. Подготовьте график работы сбытового подразделения, составьте смету затрат на реализацию продукции.

5) Стратегия привлечения потребностей, исходя из конкретных возможностей (в т.ч. финансовых) предприятия (рекламные компании, бесплатное-предоставление образцов, участие в выставках и др.).

Как вы собираетесь привлекать внимание потенциальных потребителей своей продукции? Производители оборудования должны рассказать о своих планах участия в торговых ярмарках и выставках, размещения рекламы в газетах и журналах, подготовки рекламных буклетов и листовок.

Производители товаров народного потребления должны указать, какой тип рекламной компании им больше подходит, в каких ярмарках и выставках они собираются участвовать и где будут размещать рекламные объявления и щиты. Следует составить расписание рекламной компании и определить величину расходов на рекламу и продвижение товаров на рынок.

6) Цена и объем сбыта предлагаемой продукции (именно цена продажи продукта (услуги) определяет, в конечном счете, величину прибыли, рентабельность бизнес-проекта). На этом этапе необходимо обеспечить увязку парамегров «цена-качество-рентабельность».

Таблица 22. Цены реализации продукции

Опишите свою стратегию в области цен и сравните ее с ценовой политикой основных конкурентов, включая окупаемость затрат. Дайте оценку прибыли и покажите, будет ли она достаточна для покрытия затрат, подготовки персонала, ценовой конкуренции и т.д. Поясните, в какой степени цены помогут вам:

• проникнуть на рынок;

• сохранить и увеличить вашу долю рынка в условиях конкуренции;

• получить достаточную прибыль.

Покажите правильность ценовой стратегии и различия между вашими ценами и ценами конкурирующих или замещающих продуктов и услуг с точки зрения приобретения потребителями некоторых дополнительных ценностей в виде новизны, качества, гарантий, дополнительного обслуживания, снижения себестоимости и т.п.

Опишите вашу ценовую политику с точки зрения взаимосвязи цены, доли рынка и прибыли. Например, более высокая цена может уменьшать объем продаж, но в результате давать более высокую прибыль. Если цена вашего продукта ниже цены конкурентов, объясните, как вы при этом сохраните прибыльность своего производства (например, с помощью большого объема продаж, благодаря высокой эффективности производства, низкой стоимости труда и материалов, невысоким накладным расходам и т.п.). Укажите любые скидки с цены, позволяющие стимулировать реализацию продуктов или услуги.

3.9 План продаж

Прогнозирование продаж является начальной точкой финансового плана; Это чрезвычайно важный момент, поэтому здесь следует обратить особое внимание на реалистичность оценок. Нужно учитывать, что прогнозы продаж учитывают ожидаемое время продаж. Реально же деньги на счета поступают с запаздыванием. Для составления этого раздела бизнес-плана необходимо:

1. наметить приблизительную линию продаж на различных рынках для каждого типа товара;

2. определить приблизительную цену продаж по каждому продукту для различных рынков;

3. рассчитать общий объем продаж в денежном выражении для каждого из рынков (количество проданного умножить на цену);

4. установить общий объем продаж для всех рынков по каждому году;

5. рассчитать общие объемы продаж поквартально, помесячно, за первый год и общие продажи за 5 лет для каждого рынка.

Правильно определенный прогноз продаж служит основой для:

1. организации производственного процесса;

2. эффективного распределения средств;

3. должного контроля над запасами.

Период прогноза продаж должен быть увязан с общим плановым периодом. Обычно прогнозы продаж составляются на 5-7 лет. Годичные прогнозы продаж разбиты на квартальные и месячные. Чем короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть содержащаяся в них информация.

Прогнозы продаж могут быть выражены как в денежных, так и в физических единицах. В любом случае они являются хорошим инструментом менеджмента, помогающим определить влияние таких явлений, как цена, объем производства и инфляция, на потоки наличности фирмы.

Таблица 23. Расчет общего объема продаж

3.10 Организационный план и менеджмент

Эта часть бизнес-плана включает описание структуры управления фирмой, распределение ролей между основными членами управленческой команды и взаимодействие их друг с другом. Необходимо отразить послужной список учредителей, опыт работы в данной области, обязанности и ответственность, поощрения и ресурсы, которыми располагает фирма.

Рекомендуемая схема данного раздела состоит из следующих пунктов.

Организационная структура. Перечислите ключевые управленческие должности в фирме и назовите людей, которые их займут (полезным является представление схемы организационной структуры). Если невозможно заполнить все должности сотрудниками без чрезмерного увеличения накладных расходов, то поясните, как и кем их функции будут выполняться (с использованием работников-совместителей, консультантов или путем совмещения функций). Приведите примеры успешной совместной работы главных действующих лиц управленческой команды, чтобы продемонстрировать, как навыки и опыт каждого дополняют и создают эффективную управленческую команду.

Главные руководители фирмы. Опишите права и обязанности каждого члена команды управления: кто какую работу выполняет; кто кому подчинен; кто принимает окончательные решения. На каждого руководителя составьте подробно резюме, необходимое как иллюстрация деловых качеств и достигнутых результатов в управлении, свидетельствующее о его способности справиться с будущими обязанностями. Резюме состоит из следующих основных частей.

Имя и фамилия руководителя.

Адрес служебный и домашний.

Телефон служебный и домашний.

Должность, на которую рекомендуется кандидат.

Краткая характеристика (укажите возраст, способности, интересы и квалификацию кандидата, мотивы занятия предпринимательской деятельностью, подходит ли он по состоянию здоровья для работы в этой должности).

Трудовой опыт (начните с последнего места работы и перечислите их в обратном порядке; отметьте, имеется ли опьгг работы в данной сфере предпринимательской деятельности, есть ли навыки управления).

Образование (начните перечень с указания последнего учебного заведения, которое окончил кандидат, и перечислите их в обратном порядке).

Семейное положение кандидата.

Рекомендации (адреса и телефоны людей, которые могли бы рекомендовать кандидата).

Компенсация за руководство и вопросы собственности. Укажите величину заработной платы каждого члена управленческой команды, сравнив ее с той, что они получали на последнем месте работы. Общая практика за рубежом состоит в том, что на начальном этапе функционирования предприятия его руководители довольствуются скромной величиной вознаграждения - на уровне предыдущего места работы и ниже.

Если фирма планируется как акционерное общество, отметьте, сколько акций находится в собственности его руководителей, какой собственный капитал они вложили в дело.

Другие инвесторы Опишите других инвесторов фирмы, число и долю акций, принадлежащих им, дату приобретения и стоимость одной акции.

Наем, другие соглашения, опционы и премиальные системы Изложите существующие или предполагаемые условия найма ключевых сотрудников. Укажите любые ограничения на приобретение акций и вложение капитала, которые повлияют на распределение собственности. Обобщите все подходы к распределению акционерного капитала, существующие и планируемые, которые важны для ключевого персонала и сотрудников. Представьте намечаемую систему опционов и премиальных выплат.

Совет директоров. Приведите решение фирмы относительно размеров и структуры совета директоров. Назовите предполагаемых членов и коротко расскажите об их вкладе в фирму.

Другие держатели акций. Перечислите остальных держателей акций, их права и обязанности, приведите письменные гарантии (если такие имеются).

Профессиональные советники и услуги. Это бухгалтер, юрист, банкир, страховой агент или брокер, в услугах которых нуждаются все фирмы независимо от их размера. Назовите имена и организации ваших советников- профессионалов по аудиту, рекламе, праву и банковским операциям.

Основные партнеры. Укажите, кто будет вашими подрядчиками, поставщиками, покупателями продукции, какова сфера их участия (совместное предприятие, финансовое участие, передача Технологии, поставка/аренда оборудования, проектирование, строительство/аренда зданий и сооружений, поставка сырья, материалов и комплектующих, доступ к рынку, сбыт, другое).

В этом разделе также составляется временной график ключевых действий (разработка продукта и процесса его производства, анализ рынка, разработка программы продаж). Следует указать и важнейшие частные задания, критические события, определяющие успех дела. Перечень таких событий включает: завершение дизайна; представление продукта на выставках; заказ сырья, материалов и комплектующих в количествах, необходимых для организации планируемого объема производства; начало производства; получение первого заказа; первую продажу; оплату первых счетов. Это позволяет контролировать ключевые моменты дела, предусматривать и корректировать возникающие сбои с тем, чтобы уменьшить возможный риск.

Грамотно составленное деловое расписание демонстрирует партнеру профессионализм управленческой команды. Предприниматели имеют склонность недооценивать время, требуемое для выполнения различных задач, поэтому постарайтесь быть реалистами. Покажите на графике решающие для успеха вашего бизнеса события:

• создание фирмы;

• окончание НИОКР;

• создание прототипа изделия;

• достижение договоренностей с торговыми представителями;

• выход на торговые показы продукции;

• подписание соглашений с оптовиками;

• заказ материалов в количествах, необходимых для производства первых партий;

• начало производства;

• получение первых заказов;

• поставка первых партий товара;

• получение первых платежей и поступлений на счет.

На графике покажите, сколько времени проходит от момента приобретения сырья до получения денежной выручки по каждому выпускаемому продукту или услуге; как изменяется численность управленческого и производственного персонала, идет процесс приобретения или строительство зданий, сооружений и оборудования по мере развития бизнеса.

В разработке этого раздела бизнес-плана вам поможет заполнение следующей таблицы.

Таблица 23. Критические события бизнес-плана

Для заполнения таблицы сделайте следующее.

1. Выделите ключевые области деятельности. Составьте список видов деятельности, которые являются жизненно важными в вашем деле.

2. Определите дату начала каждой работы. Для этого рассмотрите место данной работы в общем плане работ.

3. Определите срок завершения каждой работы.

4. Укажите лиц, ответственных за каждую ключевую область деятельности; при этом необходимо, чтобы за каждую область отвечало одно лицо.

5. Определите возможные сбои в расписании и действия по их корректировке.

6. Определите влияние отклонений в расписании на потенциальную жизнеспособность предпринимаемого бизнеса.

Таблица 29 - График реализации проекта может иметь следующий вид.

3.11 Финансовый план

Финансовый план призван обобщить предыдущие материалы и представить их в стоимостном выражении; определить каковы будут доходы от продаж и прибыль за первый и последующие годы в результате выбранной финансовой стратегии. При этом следует ответить на важный вопрос: какое количество инвестиций потребуется для реализации бизнес-плана в рассматриваемом периоде? Финансовый план выявляет общий потенциал предлагаемого бизнеса. При открытии нового предприятия он будет представлять собой своеобразное «расписание по финансированию», поскольку в этом случае все финансовые оценки являются прогнозными и поэтому носят вероятностный характер.

Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для реализации предлагаемого бизнес-проекта и обеспечения его выхода на самофинансирование. В финансовом плане материал, изложенный в предыдущих разделах, получает конкретное цифровое выражение, позволяющее оценить выгодность предприятия (фирмы) в конкретных категориях эффективности.

В разделе расписываются затраты на приобретение оборудования, аренду или приобретение соответствующих помещений (в т.ч. производственных площадей), приводятся расчеты налоговых платежей, схема возврата кредитных финансовых средств (по прямому кредитованию или лизинговой сделке). Должны быть описаны условия всех остальных, относящихся к проекту или уже находящихся на балансе, кредитов. Выполняются расчеты по планируемой прибыли и денежным потокам, указываются источники финансирования проекта. Расчет налоговых платежей проводится по тем налогам, которые должны уплачиваться разными видами предприятий в соответствии с действующей системой налогообложения. Например, юридические лица могут работать как по обычной, так и упрощенной системе налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей в зависимости от вида бизнеса также предусмотрены различные режимы налогообложения (например, по некоторым видам предпринимательской деятельности введен единый налог на вмененный доход, ставки которого различны в разных регионах РФ).

Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса. Финансовый план составляется на весь срок реализации бизнес- проекта и включает в себя:

1. план (прогноз) доходов и расходов;

2. план денежных поступлений и выплат;

3. анализ состояния потока реальных денег ( наличность);

4. балансовый план;

5. анализ безубыточности;

6. стратегию финансирования.

Обычно уровень прибыли (особенно в стартовый период) недостаточен для финансирования нужд по всем бизнес-операциям. Прогноз уровня продаж и расходов позволит определить планируемое поступление денежных средств, покажет периоды наиболее острых потребностей в финансовых ресурсах, поможет определить необходимость коррекции в распределении денежных потоков, а также потребность в дополнительном финансировании.

В этом разделе следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заявителей проекта при привлечении кредитных ресурсов и предлагаемую систему гарантий возврата заемных средств. Требуется четкая разбивка расходов по проекту и использования средств.

Расчеты экономической эффективности проекта выполняются с учетом официального издания «Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов» (Утверждены: Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике № ВК 477 от 21.06.1999), вторая редакция, рук. авт. кол.: Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. - М.: ОАО «НПО «Издательство «Экономика», 2000. - 421 с. Электронная версия данного документа приведена в базе «Консультант Плюс» под приведенным выше номером.

В связи с этим здесь не приводится полная методика расчетов и формы расчетных таблиц.

Таблица 30 – Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности

Таблица 31 – План денежных поступлений и выплат

Таблица 32 – Расчет срока окупаемости проекта, тыс.руб.

Таблица 33 – Расчет точки безубыточности производства

Таблица 34. Расчет срока окупаемости проекта, тыс. руб.

Основным условием финансовой реализуемости проекта является положительное значение накопленного денежного потока проекта (рассчитанного нарастающим итогом) на каждом интервале планирования проекта. Выполнение данного условия обеспечивается подбором соответствующих источников финансирования, покрывающих дефицит денежных средств на этапе осуществления капитальных затрат и формирования первоначальных оборотных средств. Нехватка наличности в каком-либо из последующих интервалах планирования, как правило, означает «банкротство» проекта, то есть его финансовую несостоятельность при данных условиях финансирования. При этом расчет других показателей эффективности проекта теряет смысл.

При выполнении указанного основного условия финансовой реализуемости проекта приводятся использованные в расчетах денежного потока источники, формы и условия финансирования.

Таблица 35. Источники финансирования

На основании данных таблицы определяется и приводится соотношение (в процентах) собственных и заемных средств в составе источников финансирования проекта (в период расчета до интервала выхода на проектную мощность).

Заемные средства приводятся с расшифровкой по целям использования (оборотные средства или капитальные затраты), а также с указанием по каждому займу: наименования кредитора, суммы и валюты кредита, процентной ставки, периода использования кредита, срока и графика погашения основного долга по кредиту, периодичности выплаты процентов.

Определяется и приводится срок возврата заемных средств (RP) - самый поздний срок погашения основного долга и процентов по привлекаемым кредитам.

Кроме того, для всех интервалов планирования, на которых осуществляется возврат заемных средств, необходимо рассчитать коэффициент покрытия ссудной задолженности, который равен единице плюс отношение накопленного денежного потока к сумме возврата основного долга и процентов по всем кредитам на данном интервале. Рекомендуемое значение коэффициента - не ниже 1,15. Закладываемый таким образом в расчеты запас свободных денежных средств обеспечивает дополнительную надежность проекта.

Решающую роль в этом разделе играет оценка экономической эффективности проекта.

Показатели эффективности проекта, рекомендуемые для расчета:

• Срок окупаемости (РВР);

• Дисконтированный срок окупаемости (DPBP);

• Чистая приведенная стоимость (NPV);

• Внутренняя норма доходности (IRR).

Ни один из перечисленных показателей эффективности сам по себе не является достаточным для принятия проекта к реализации. Важную роль играет соотношение и распределение во времени собственных и привлекаемых для осуществления проекта средств, а также другие факторы, некоторые из которых поддаются только качественному (а не формальному) анализу.

Срок окупаемости (РВР)

Сроком окупаемости («простым») называется продолжительность периода от начала расчета до наиболее раннего интервала планирования, после которого чистый доход проекта становится и в дальнейшем остается положительным.

Чистый доход проекта рассчитывается нарастающим итогом на основе следующего денежного потока:

• приток: поступления от реализации продукции (услуг), прочие доходы;

• отток: инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации), налоги и отчисления.

Дисконтированный срок окупаемости (DPBP)

Дисконтированный срок окупаемости определяется аналогично «простому», но на основе чистого дисконтированного дохода и, соответственно, дисконтированного денежного потока проекта.

При этом значения денежного потока приводятся к начальному интервалу планирования (дисконтируются) путем умножения на соответствующий коэффициент дисконтирования:

d_t =1/(1+D_t)^t-1

где: t - номер интервала планирования (t = 1,2,...);

D_t - зависит от длительности t-го интервала

планирования и равна:

для месяца (корень 12 степени);

для квартала (корень 4 степени);

для полугодия (квадратный корень);

D для годового интервала;

D - принятая ставка дисконтирования проекта (ее обоснование приводится ниже).

Чистая приведенная стоимость (NPV)

Важнейшим показателем эффективности проекта является чистая приведенная стоимость, которая равна значению чистого дисконтированного дохода на последнем интервале планирования (накопленный дисконтированный эффект, рассчитанный нарастающим итогом за период расчета проекта).

Чистая приведенная стоимость характеризует превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта с учетом в составе ставки дисконтирования: темпа инфляции, минимальной нормы прибыли кредитора и поправки на риск проекта.

Необходимо, чтобы чистая приведенная стоимость проекта была положительна.

Внутренняя норма доходности (IRR)

Внутренней нормой доходности называется ставка дисконтирования, при котором чистая приведенная стоимость проекта обращается в ноль. Соответствующая ставка определяется итерационным подбором при расчетах чистой приведенной стоимости, либо с использованием финансового калькулятора или табличного процессора Excel, содержащих встроенную функцию для расчета IRR.

Для оценки эффективности проекта значение внутренней нормы доходности необходимо сопоставлять с годовой ставкой процента по инвестиционным кредитам.

Обоснование ставки дисконтирования (D)

В соответствии с распространенным положением теории инвестиционного анализа предполагается, что ставка дисконтирования должна содержать темп инфляции, минимальную норму прибыли кредитора и поправку, учитывающую степень риска конкретного проекта.

Ставка дисконтирования без учета риска проекта (d) определяется в долях единицы как отношение ставки рефинансирования (r), установленной Центральным банком Российской Федерации, и объявленного Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции (i):

1 + d =(1 + r/100)/(1 + i/100)

Поправка на риск определяется, исходя из типовых и специфических рисков проекта, следующим образом:

Интервал значений типовых рисков проекта определяется по данным

Конкретное значение поправки принимается по нижней, средней или верхней границе интервала типового риска в зависимости от приведенной в бизнес-плане соответствующей оценки величины специфических рисков и чувствительности к ним проекта.

Ставка дисконтирования, учитывающая риски проекта, (D) определяется в процентах по формуле:

D = d х 100+ Р,

где: Р - поправка на риск.

Банк оставляет за собой право корректировать ставку дисконтирования по результатам экспертизы бизнес-плана и других материалов по проекту.

3.12 Риски и страхование

Целью раздела является описание внешних и внутренних факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска, и разработка комплекса мер по защите от возможных финансовых потерь предприятия и инвестора (кредитора). Иногда от глубины проработки данного раздела в значительной степени зависит доверие потенциальных инвесторов, кредиторов, партнеров по бизнесу.

Если рассматривать понятие возможного риска в целом, то, помимо общей оценки возможных рисков, проводится анализ типов рисков, их источников и моментов возникновения, а также проводятся меры по минимизации ущерба, которые целесообразно применять в случае форс-мажорных обстоятельств.

Основные вопросы, на которые необходимо ответить в данном разделе, следующие:

• какие виды рисков вы прогнозируете, вероятность их появления и возможный ущерб;

• какие предлагаются организационные меры по профилактике и нейтрализации рисков;

• какой уровень риска вы расцениваете как приемлемый;

• какая предусматривается система коммерческого страхования.

Этот раздел строится в следующем порядке.

Оценка проектных рисков.

Начинать данный раздел необходимо с формирования полного перечня возможный рисков, которым будет подвержен проект в ходе его реализации. Информация, которая необходима для составления этого перечня, может быть разделена на следующие блоки:

• основные участники бизнес-проекта;

• текущая конъюнктура рынка и тенденции ее изменения;

• предполагаемые события, способные оказать значимое влияние на рынок;

• изменения в нормативной базе;

• условия инвестиционного вложения и т. д.

Основными источниками информации могут стать статистическая отчетность, финансовая, биржевая и специализированная пресса, анкетные Опросы населения и т. д.

На основе приведенного ниже примерного перечня возможных рисков необходимо оценить вероятность их возникновения при реализации проекта в терминах: «высокая», «средняя», «низкая»; а также устойчивость проекта по отношению к рискам, отнесенным к категории вероятных. При этом рекомендуется использовать приведенный ниже перечень методов снижения рисков и другие документы, имеющиеся по проекту.

Риски, возникающие на этапе осуществления капитальных вложений:

• невыполнение обязательств поставщиком (низкое качество, дефекты в оборудовании, технологии);

• несвоевременная поставка и монтаж оборудования;

• несовместимость отечественного оборудования с импортным;

• срыв сроков строительства;

• превышение расчетной стоимости проекта;

• форс-мажор, материальный ущерб.

Риски, связанные с эксплуатацией предприятия:

• невыход на проектную мощность (возникновение технологических или сырьевых ограничений);

«выпуск продукции несоответствующего качества (возникновение технологических или сырьевых ограничений);

• неудовлетворительный менеджмент;

• продукция не находит сбыта в нужном стоимостном выражении и в расчетные сроки (возникновение ценовых ограничений, переоценка емкости рынка или недооценка конкуренции при маркетинге);

• несвоевременность поставок сырья;

• возникновение необходимости в дополнительных (сверх бизнес- плана) закупках сырья;

• инфляция затрат (опережающий рост цен на сырье, энергоносители и др. статьи затрат);

• удорожание финансирования (негативные изменения валютного

курса);

• транспортные риски;

• экологические риски (возникновение непредвиденных затрат на возмещение ущерба);

• форс-мажор, материальный ущерб.

Далее необходимо провести оценку вероятности проявления того или иного риска и их анализ. Вероятность каждого типа риска различна, так же как и сумма убытков, которые они могут вызвать. Поэтому необходимо хотя бы ориентировочно оценить, какие риски для вашего проекта наиболее вероятны и к каким потерям они могут привести в случае их реализации.

Методы снижения рисков.

После выделения наиболее существенных рисков необходимо сформировать механизм управления рисками, который позволит снизить вероятность из наступления и сократить размер возможных потерь.

Методы снижения рисков разнообразны и в достаточной мере освещены в экономической литературе, например, метод распределения рисков, метод диверсификации, метод страхования и хеджирования; организация защиты коммерческой тайны.

Выбор конкретных путей минимизации риска зависит от опыта заявителя проекта и возможностей предприятия. Однако для достижения более эффективного результата, как правило, используется не один, а совокупность методов минимизации рисков на всех стадиях осуществления предпринимательского проекта.

В каждом проекте есть свои элементы риска - производственного, сбытового, финансового или правового, и инвестор должен оценить потенциальные риски до принятия обязательств о выделении средств на проект, а также понять, каким образом можно нейтрализовать и (или) поделить эти риски с другими заинтересованными сторонами.

Можно предложить следующие методы снижения рисков.

• Наличие гарантий (в том числе банковских) от поставщиков технологии и оборудования, а также от подрядчиков:

• возврата аванса;

• надлежащего исполнения контрактов;

• своевременного завершения строительства.

• Контракты на базе твердых цен, «под ключ», наличие валютных оговорок, штрафных санкций, применение национального законодательства при разрешении споров и т.п.

• Наличие долгосрочных контрактов с поставщиками сырья, материалов, комплектующих.

• Наличие долгосрочных договоров на сбыт готовой продукции.

• Наличие альтернативных поставщиков сырья и покупателей готовой продукции.

• Создание запасов сырья, материалов, комплектующих и готовой продукции.

• Приемлемое соотношение собственных и заемных средств в составе источников финансирования проекта.

• Единообразие валют источников финансирования и контрактов на поставку оборудования, закупку сырья и сбыт готовой продукции.

• Наличие источников финансирования для формирования (пополнения) оборотного капитала с учетом запасов и платежного цикла проекта.

• Приемлемый коэффициент покрытия ссудной задолженности.

• Ограничения выплат дивидендов на период погашения инвестиционного кредита.

• Страхование имущества, валютных рисков и т.п.

• Открытие депонированных (накопительных) счетов в банке- кредиторе.

• Наличие достаточного обеспечения.

• Наличие экологической экспертизы.

• Формирование благоприятного отношения к проекту в СМИ.

• Поддержка проекта со стороны местных органов власти.

Анализ чувствительности.

Проводится однопараметрический анализ чувствительности NPV к изменению каждого из основных параметров проекта на 10, 20 и 30% как в сторону увеличения, так и уменьшения их значений. То есть при анализе влияния на показатели проекта изменений одного из параметров, значения остальных параметров проекта не изменяются.

Обязательными параметрами для анализа чувствительности являются:

• цена готовой продукции;

• себестоимость производства:

• объем производства (в натуральном выражении);

• инвестиционные издержки.

В зависимости от специфики проекта, дополнительно проводится анализ чувствительности NPV к изменению других параметров, оказывающих существенное влияние на его успешную реализацию. Например: к стоимости энергоресурсов (для энергоемких проектов); к обменному курсу соответствующей валюты (для экспортных, импортозамещающих проектов или проектов, в структуре себестоимости которых значительную долю занимает импортное сырье, а реализация готовой продукции осуществляется на внутреннем рынке); к прогнозируемому уровню инфляции и т.п.

Уровень безубыточности.

Одним из наиболее распространенных методов расчета критических точек проекта («переходных цен») является определение точки безубыточности проекта (ВЕР) в процентах от проектной мощности. Его смысл заключается в определении уровня производства (продаж), при котором проект остается безубыточным.

Для расчета точки безубыточности можно использовать отчет о прибылях и убытках. На интервале планирования после выхода на проектную мощность методом итераций подбирается значение объема производства (обычно в натуральном выражении), при котором проект не приносит ни прибыли, ни убытка. Отношение (в процентах) полученного значения объема производства к проектной мощности и является точкой безубыточности проекта.

Точка безубыточности, как правило, не должна превышать 80%. Чем ниже будет этот уровень, тем более вероятно, что данный проект останется жизнеспособным в условиях сокращения рынка сбыта и, соответственно, тем ниже риск кредитора.

Кроме того, аналогичным образом рекомендуется определить также точки безубыточности для следующих параметров проекта: цена готовой продукции; себестоимость производства.

Варианты проекта (данный раздел не является обязательным).

Как правило, приводятся показатели эффективности (пункт 7.9) при пессимистическом и оптимистическом сценариях развития проекта. В отличие от однопараметрического анализа чувствительности, при сценарном подходе изменению подвергаются одновременно значения целого ряда параметров проекта (указать изменения в исходных данных по сравнению с базовым вариантом).

При включении в бизнес-план вариантов расчета проекта в текущих ценах, с учетом влияния инфляции и изменения курса валюты, необходимо привести следующие исходные данные, характеризующие изменение стоимости по основным статьям поступлений и затрат:

• Курс рубля к соответствующей валюте (доллар США, Евро) на дату выполнения расчетов);

• Инфляция обменного курса рубля к соответствующей валюте (в процентах за год);

• Инфляция на сбыт (прогнозируемое снижение/рост цены на продукцию проекта в процентах за год; в рублях - на внутреннем рынке, в долларах США - на внешнем рынке);

• Инфляция на переменные издержки или себестоимость продукции (прогнозируемый в процентах за год рост/снижение цены на сырье, материалы, комплектующие и другие прямые издержки, за исключением сдельной заработной платы);

• Инфляция на заработную плату (прогнозируемый рост/снижение заработной платы в процентах за год);

• Инфляция на общие и административные издержки (прогнозируемый в процентах за год рост/снижение затрат на общие и административные издержки);

• Инфляция на основные фонды (прогнозируемый рост/снижение стоимости основных фондов в процентах за год; в рублях - для приобретаемых в России, в долларах США - для приобретаемых по импорту).

При этом в процессе выполнения расчетов в текущих ценах необходимо контролировать динамику изменения цен, чтобы цены на продукцию проекта, сырье, материалы, комплектующие и др. прямые издержки на внутреннем рынке не превысили мировые.

Расчетные таблицы вариантов проекта приводятся в Приложениях к бизнес-плану.

3.13. Обеспечение

Этот раздел составляется в случае необходимости получения кредита банка. Приводится расчет необходимого объема обеспечения, а также приводятся данные о предлагаемом обеспечении.

Расчет требуемого объема обеспечения (О) производится исходя из параметров кредита:

О = [С + С х (П /12 х (Д + (Т - Д) / 2 ))] х К

где: С - сумма кредита (в рублях);

П - процентная ставка (процентов годовых / 100);

Т - период кредитования (количество месяцев);

Д - отсрочка погашения основного долга (количество месяцев);

К - коэффициент увеличения суммы обязательств, обеспечивающий покрытие штрафных санкций, судебных издержек, затрат на реализацию и других возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав. Значение коэффициента находится в пределах 1,3 - 2,0 в зависимости от вида (ликвидности) обеспечения, рисков проекта и определяется банком.

В качестве обеспечения могут быть рассмотрены следующие виды имущества:

• товарно-материальные ценности (готовая продукция, сырье, товары в обороте);

• оборудование (станки, установки, технологические линии и т.д.);

• транспортные средства;

• недвижимость (жилые и нежилые помещения, склады, производственные помещения, офисы и т.д.);

• сельскохозяйственные животные.

В отдельных случаях в качестве обеспечения в совокупности с другими видами обеспечения могут быть рассмотрены:

• вещи, приобретаемые в будущем;

• банковская гарантия;

• поручительство.

В качестве приложения к бизнес-плану могут быть использованы следующие документы: лицензии, уставные документы, балансы и приложения к ним, акты аудиторских проверок, протоколы о намерениях, гарантийные письма, договора (контракты), карты местности, планы строительства, схемы и заключения по отводу земли, заключения об оценке обеспечения, результаты экологической экспертизы и т.п.

Вопросы к экзамену по дисциплине «Бизнес-планирование»

1. Сущность планирования и плана.

2. Проблемы российской практики планирования.

3. Планирование как область знания.

4. Типы планирования и виды планов.

5. Подходы к организации планирования.

6. Принципы планирования.

7. Перемены и неопределенность в современном бизнесе.

8. Сущность стратегического планирования.

9. Сущность бизнес-плана, его цели и задачи.

10. Характеристики процесса бизнес-планирования.

11. Роль и значение бизнес-планирования для малого и среднего бизнеса.

12. Методы планирования и прогнозирования.

13. Информационное обеспечение планирования.

14. Плановые показатели, нормы и нормативы.

15. Понятие бизнес-идеи.

16. Источники и методы выработки бизнес-идей.

17. Содержание бизнес-идеи и способы ее представления.

18. Презентация бизнес-идеи.

19. Сущность и значение бизнес-модели.

20. Структура бизнес-модели и критерии ее оценки.

21. Основные этапы разработки бизнес-плана.

22. Общие требования к структуре и содержанию бизнес-плана.

23. Титульный лист бизнес-плана.

24. Оглавление бизнес-плана.

25. Резюме бизнес-плана.

26. Краткое содержание бизнес-плана.

27. Описание бизнеса (общее описание компании).

28. Описание бизнеса (анализ отрасли).

29. Описание бизнеса (цели компании).

30. Описание бизнеса (продукты и услуги).

31. Общее описание рынка и его целевых сегментов.

32. Определение спроса на продукты (услуги).

33. Анализ конкурентов.

34. План продаж.

35. Стратегия маркетинга.

36. План производства (описание местоположения).

37. План производства (производственный процесс и его обеспечение).

38. План производства (инвестиционные затраты).

39. План производства (производственные затраты).

40. План производства (операционные конкурентные преимущества).

41. Организационный план (организационная структура управления).

42. Организационный план (сведения о ключевых менеджерах и владельцах компании).

43. Организационный план (кадровая политика и развитие персонала).

44. Организационный план (календарный план работ по реализации проекта).

45. Финансовый план (базовые предположения).

46. Финансовый план (план прибылей и убытков).

47. Финансовый план (план денежных потоков).

48. Финансовый план (прогнозный баланс).

49. Финансовый план (инвестиционный план и финансирование проекта).

50. Виды рисков.

51. Анализ рисков.

52. Показатели для финансового анализа.

53. Основные экономические показатели бизнес-среды .

54. Экономические показатели внутренней среды проекта.

55. Анализ безубыточности.

56. Оценка и анализ экономической эффективности проектов.

57. Анализ чувствительности.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Финансовый университет)

Краснодарский филиал Финуниверситета

Кафедра «Менеджмент и маркетинг»

Направление ________________________

Профиль ________________________

КУРСОВАЯ работа

по дисциплине «Бизнес-планирование»

Вариант _____

Студент	_____________________
	(Фамилия И.О.)
Курс, группа	______________________
Личное дело №	_________________________
Преподаватель	______________________
	(Фамилия И.О.)

Краснодар 201_

Приложение б Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Основная литература:

1. Бизнес-планирование: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Маркетинг» / [В.З. Черняк и др.]; под ред. В.З. Черняка. –4- е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 591 с.

2. Бизнес-планирование: Учебное пособие (+ CD с учебными материалами). - СПб.: Питер, 2013. – 352 с.: ил. - (Серия «Учебное пособие»).

3. Соколова А.П., Методические указания по выполнению курсового проекта по теме «Бизнес-планирование инвестиционного проекта» - Краснодар., 2008. 76 с.

4. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2005.

5. «NO-TILL» vs «Классика» - Небавский В.А., Чернявская С.А. - Аграрный консультант. 2011. № 1.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Бухгалтерская отчетность ОАО «УРОЖАЙ»

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

ДАННЫЕ ДЛЯ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА

по материалам ОАО «УРОЖАЙ» по внедрению

ресурсосберегающей технологии обработки почвы

В современных условиях перехода к рыночной экономике в нашей стране особое внимание уделяется широкому внедрению энергосберегающих технологий возделывания и уборки зерновых и других сельскохозяйственных культур. Сущность таких технологий состоит в обеспечении производства конкурентоспособной продукции при целенаправленном использовании регулируемых человеком факторов. Основой энергосберегающих технологий является комплексная концентрация всех факторов: новых сортов и гибридов растений, удобрений, пестицидов, регуляторов роста, новых технических средств и других производственных ресурсов, обеспечивающих наивысшую окупаемость затраченных ресурсов высококачественным зерном.

Понятно, что с введением свободных цен на все товары и услуги неизбежен переход к мировым ценам на энергоносители, удобрения, пестициды, технику, запасные части и другие товары производственного назначения, используемые в сельскохозяйственном производстве. В этой связи наиболее прогрессивными руководителями сельхозпредприятий был проанализирован мировой опыт ведения хозяйства и сделана попытка внедрения отдельных элементов ресурсосберегающих технологий обработки почвы, прямого посева, которые уже практически освоены в регионах, подверженных эрозии в передовых странах мира. Намеченная стратегия на снижение затрат и производство конкурентоспособной сельскохозяйственной продукции потребовала значительных усилий. Ведь по сути дела перестраивалась система ведения хозяйства.

В последние годы в России обострилась проблема комплексной механизации сельскохозяйственного производства в связи с нехваткой техники, оборудования и политикой цен на энергоносители. Диспаритет цен на технику, энергоносители, средства химизации и сельскохозяйственную продукцию является главной причиной неконкурентоспособности продукции села. Все это заставляет по-новому подойти к системе организации сельскохозяйственного производства в современных условиях на основе энерго- и почвосберегающих технологий, которые базируются не на отдельных эффективных приемах, а на комплексном использовании достижений мировой науки, техники, передового опыта на всех этапах возделывания и уборки каждой культуры. К сожалению, надо отметить, что, несмотря на определенные успехи в совершенствовании сельскохозяйственной техники, за последние сто лет сущность технологий в растениеводстве принципиально не изменилась. До настоящего времени широко практикуется применение плугов, морально устаревших культиваторов, борон, катков, сеялок, уборочных машин, уже не отвечающих современным требованиям.

Простое ведение земледелия без учета основных его законов (таких как закон возврата, закон незаменимости факторов), а равно и нарушение научно обоснованных требований агротехники и земледелия по мелиорации земель, организации территории и размещению посевов, чередованию культур, системе обработки почвы, сбалансированного использования средств химизации, неизбежно приводят к потере плодородия и даже прямым разрушениям почвы.

Огромный вред плодородию почвы наносят эрозионные процессы. Массовая распашка земель, интенсификация использования пашни привели к широкому развитию ветровой эрозии. Водная эрозия наблюдается на склоновых землях практически во всех земледельческих регионах.

Защита почв от эрозии должна быть стержневым вопросом всей системы организационно-хозяйственных и агротехнических мероприятий.

Большой вред плодородию почвы наносит загрязнение ее тяжелыми металлами. Довольно значительное место в загрязнении занимают пестициды. В 1986 г. в нашей стране было применено около 1,9 кг/га пестицидов или около 1,4 кг на душу населения. Применение пестицидов в количествах, не превышающих буферные способности почвы, не вносит существенных изменений в естественно отлаженный механизм ее жизни как комплекса. Однако если дозы препаратов превосходят допустимые нормы, то это приводит к нарушению почвенных систем. Для устранения этих вредных последствий необходима минимизация применения химических препаратов; научное программирование урожаев, предусматривающее учет баланса питательных веществ в почве и потребность в них возделываемых культур.

Таким образом, интенсификация технологий сопровождается не только значительным увеличением мощности и производительности сельскохозяйственной техники, но и усилением таких отрицательных явлений как распыление почвенных агрегатов, повышение темпов минерализации органического вещества, чрезмерное разрыхление обрабатываемого слоя и уплотнение нижележащих слоев, потеря влаги, водная и ветровая эрозия.

Система минимальной и нулевой обработки предполагает полный отказ от применения отвального плуга, в исключительных случаях - мелкое рыхление почвы или без него в сочетании с применением гербицидов для уничтожения сорняков.

Нулевая технология обработки почвы и прямой посев являются разновидностью минимальной обработки и представляют собой посев по стерне или дернине, обычно с предварительной обработкой их гербицидами, без какой-либо механической обработки почвы, за исключением формирования мелких бороздок (щелей) для заделки семян. Большие преимущества этих технологий заключаются в экономии рабочей силы, оборудования и топлива, в обеспечении высокой оперативности полевых работ в условиях ограниченного времени и сжатых сроков, в улучшении почвенных условий (повышение содержание гумуса в почве) и снижении риска развития водной и ветровой эрозии. Как показывают зарубежные исследования при благоприятных условиях урожайность сельскохозяйственных культур при прямом посеве, по крайней мере, равна или превосходит урожайность при использовании обычной технологии возделывания.

И все же прямой посев представляет значительные возможности экономии времени и рабочей силы, позволяя проводить посев в оптимальные сроки, сокращая до минимума время работы в поле, повышает плодородие почвы, резко снижает водную и ветровую эрозии.

Экономия материально-энергетических ресурсов является главной проблемой XXI века. В этой связи основой стратегии ведения сельского хозяйства должна быть высокая окупаемость используемых ресурсов (труда, семян, топлива, металла, удобрений, средств защиты растений, электроэнергии), которую можно обеспечить только за счет кардинального пересмотра машинных технологий с целью ресурсосбережения. Данная проблема требует комплексного решения, начиная с задач селекции, агротехники, сельхозмашиностроения и заканчивая подготовкой кадров и эффективным использованием машин в технологиях.

Для того чтобы выявить наиболее эффективный вариант инвестиций в растениеводство остановимся на примере сельхозпредприятия без животноводства площадью 7000 га пашни.

В нашу задачу входит проанализировать два варианта технологий производства продукции растениеводства: классическая и No-till (нулевая).

Предположим, что производственная база (здания, сооружения, мехтока, машинные дворы) имеются в наличии и имеют одинаковую стоимость, не принимая во внимание то обстоятельство, что при нулевой технологии значительно сокращается часть техники, что предполагает значительное сокращение затрат на содержание обслуживающих инфраструктур.

Тогда нашей задачей является расчет количества средств, необходимых для приобретения техники при двух вариантах технологии (классическая и No-till), а также сроки окупаемости инвестиций, рентабельность производства при разных технологиях и др. экономические показатели, характеризующие эффективность сельхозпроизводства.

Составим примерный севооборот (допустим, что он примерно такой же в течение 5 лет), который в разбивке по вариантам представлен в таблице.

Вариант 1

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 2

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 3

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 4

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 5

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 6

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 7

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 8

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 9

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

Вариант 10

Таблица – Структура севооборота ОАО «УРОЖАЙ»

При расчетах потребности техники ориентируемся на наиболее дешевые варианты тракторов и сельхозмашин отечественного и импортного производства, необходимых для обеспечения технологических процессов.

Для расчета необходимой техники при применении No-till (нулевая) и классической технологии необходимо разработать примерные технологические карты для каждой из культур предлагаемого севооборота по классической технологии и No-till.

После разработки технологических карт согласно расчетам фактической и нормативной наработке тракторов и сельхозмашин, обеспечивающих технологические процессы, определяем состав и структуру машинно-тракторного парка (МТП), необходимую для обеспечения всех видов полевых работ в рамках севооборота для нулевой и классической технологии отдельно (таблица 2).

Предположим, что размер кредитной ставки по инвестиционным кредитам на 3 года составит 18% годовых, а с учетом предоставления субсидий субъектами РФ сельхозтоваропроизводителям на приобретение техники в размере 2/3 ставки рефинансирования Банка России (на 01.03.2014 – 7,5%) льготный процент кредитования составит ___%.

Для упрощения расчетов пренебрегаем тем фактом, что импортная техника, приобретенная за счет долгосрочных кредитов ОАО «Россельхозбанк» не субсидируется.

Вставка таблицы 2

Необходимо проанализироавать экономические показатели предлагаемого севооборота с целью определения сроков окупаемости инвестиционного проекта по рассматриваемым технологиям.

Для этого на основании технологических карт рассчитываем потребность в оборотных средствах, необходимых для полного цикла производства различных видов культур, (таблица 3).

Данные для всех вариантов

Таблица 3 – Производственные затраты для предлагаемого севооборота с применением классической и нулевой (No-till) технологии в растениеводстве

Данные для всех вариантов

Таблица 4 - Структура затрат в растениеводстве по статьям затрат в для классики и нулевой обработки почвы

65