- •Навчально-виробнича робота 5.1
- •Ліміт каси.
- •Розрахунки готівкою.
- •Оприбуткування та видаток готівки.
- •Документальне оформлення оприбуткування та видатку готівки.
- •Порядок оформлення прибуткового касового ордеру (табл.5.1.1):
- •Бухгалтерський облік грошових коштів у касі підприємства.
- •Шифри цільового призначення при надходженні готівки в касу
- •Типова кореспонденція рахунків по обліку касових операцій
- •Касові операції, що оформляються прибутковим касовим ордером (пко)
- •Контрольні запитання
Касові операції, що оформляються прибутковим касовим ордером (пко)
№
п./п
|
Господарська операція
|
Підстава
|
Кредит рахунка |
1.
|
Готівкова виручка
|
Довідка-заява про прийняття виручки
|
70
|
2.
|
Одержання з банку до каси
|
Чек із чекової книжки
|
31
|
|
— на виплату зарплати
|
|
|
|
— для видачі на господарські потреби
|
|
|
|
— витрати на відрядження
|
|
|
|
— позики працівникам
|
|
|
3.
|
Повернення невикористаних підзвітних су сум
|
Авансовий звіт
Звіт
|
372
|
4.
|
Внесення коштів на погашення нестачі за результатами інвентаризації
|
Акт результатів інвентаризації та витяг із протоколу зборів комісії
|
375
|
5.
|
Повернення позики, одержаної працівником для будівництва, придбання або упорядкування садової ділянки
|
Договір із працівником про позику
|
377
|
6.
|
Внесок готівкою на погашення заборгованості за товари, продані в кредит
|
Кредитний договір з працівником
|
377
|
7.
|
Внесок до статутного капіталу
|
Виписка із статуту або витяг з протоколу зборів
|
46
|
8.
|
Плата батьків за утримання дітей у дитячих установах
|
Договір з працівником про утримання дітей у дитячих установах
|
377
|
9.
|
Внесення надлишку грошей за результатами інвентаризації каси
|
Акт результатів інвентаризації та витяг з протоколу зборів комісії
|
719
|
Завдання 1
Підприємство планує встановити ліміт каси з 1 січня 20__р. Строки здавання готівки до банку – щодня. Скласти розрахунок ліміту каси (табл.5.1.3) , якщо для розрахунку умовно вибрано три місяці ( у ці суми не ключають гроші, отримані з поточного рахунку) вересень- листопад, готівкова виручка за ці місяці становила :
Вересень-3200
Жовтень-2800
Листопад-2300.
Кількість робочих днів в обраному тримісячному періоді – відповідно 22, 21 і 22 дні. Протягом цього періоду з каси було виплачено 5900 гривень ( крім видатків на оплату праці).
Завдання 3. Порядок заповнення Касової книги. Складання Звіту касира.
Користуючись реквізитами підприємства, запропонованим в додатках, а також наведеними додатковими даними, заповнити наступні первинні документи:
-п’ять прибуткових касових ордерів;
-журнал реєстрації касових ордерів.
Додаткові дані:
Протягом 19 березня ц.р. на ТзОВ «АРС» відбулись наступні операції:
Надійшли кошти з поточного рахунку в касу на господарські потреби в сумі 150 грн.
Видано під звіт з каси головному технологу Терен Володимир Володимирович для придбання запасних частин 150 грн. Паспортні дані: серія ВМ № 123541, виданий Пасічнянським відділом внутрішніх справ м. Івано-Франківська 11.03.96р.
Внесено учасником Захарченко З.О. готівку в касу як внесок до статутного капіталу в сумі 500грн.
Отримано кошти в касу з поточного рахунку за чеком КА № 123456 для виплати заробітної плати працівникам підприємства в сумі 2500грн.
Оплачено готівкою послуги по перевезенню обладнання із залізничної станції до складу підприємства АТП – 1834 в сумі 45 грн.
Видано заробітну плату робітникам основного виробництва підприємства в сумі 2500грн.
Придбано головним технологом Тереном Володимиром Володимировичем запасні частини на суму 120грн.
Повернуто в касу залишки не використаних підзвітних сум.
Видано з каси водію Татарченку Т.О. безпроцентну позику на придбання товарів 200грн. Паспортні дані: серія СС № 240001, виданий Івано-Франківським відділом внутрішніх справ м. Івано-Франківська 27.02.2001р..
Отримано виручку від реалізації стільців в касу в сумі 400грн.
Здано готівку на поточний рахунок банку в сумі 500грн.
Завдання 2 Складання акту інвентаризації наявності грошових коштів. Порядок відображення в обліку результатів інвентаризації.
Згідно журналу господарських операції по ВАТ «ІФ ЛРЗ»:визначити кореспонденцію рахунків, заповнити прибуткові касові ордери від №1. Провести відповідні записи в касовій книзі. Сальдо рахунка 301 станом на 1.01.20__р становить 3050 грн. Ліміт за лишку по касі -320 грн.
Журнал господарських операцій по ВАТ «ІФ ЛРЗ» за ________20__р.
№ п/п |
Дата |
Первинні документи |
Зміст господарських операцій |
Дт |
Кт |
Сума, Грн. |
1 |
4.01 |
Чек №593598 ПКО №1 |
Отримано готівку в касу на господарські потреби |
|
|
160 |
2 |
4.01 |
ВКО №1 Аванс. Звіт |
Видано кошти під звіт Кузьменко В.В. |
|
|
160 |
3 |
4.01 |
ПКО №2 Чек №5938599 |
Отримано по чеку грошові кошти з поточного рахунку підприємства на виплату з/п |
|
|
77500 |
4 |
4.01 |
ПКО №3 |
Отримано готівку за реалізацію в касу на ковальню від Долинського М.Д. |
|
|
4200 |
5 |
4.01 |
ВКО №2 |
Здано виручку в банку у вечірню касу |
|
|
4200 |
6 |
7.01 |
Виписка банку |
Зараховано готівка на поточний рахунок |
|
|
4200 |
7 |
7.01 |
Платіжна від. ВКО №3 |
Видана з/п за грудень робітниками основного виробництва |
|
|
57600 |
8 |
7.01 |
ВКО №4 Авансовий звіт №2 |
Видано Василишину П.П. в погашення зобов’язань на відрядження 53грн. Новий аванс на господарські витрати 540 грн. (придбання електричної лампи) |
|
|
593 |
9 |
8.01 |
Платіжна від №1 ВКО №5 |
Видана з/п працівникам допоміжного виробництва за грудень |
|
|
19100 |
10 |
8.01 |
ПКО №4 Платіжна від №1 |
Депонована заробітна плата |
|
|
800 |
11 |
9.01 |
ВКО №6 Об’ява на внесок гот. №26 |
Здано в банк депоновану заробітну плату |
|
|
800 |
12 |
9.01 |
ВКО №7 Об’ява на внесок гот. №27 |
Здано в банк для поповнення обігових коштів |
|
|
2700 |
13 |
9.01 |
ПКО №5 Авансовий звіт |
Повернуто Василишиним П.П. залишок не використаних підзвітних сум |
|
|
240 |
14 |
9.01 |
ВКО №8 |
Видано підзвіт Винник Л.І. господарські потреби |
|
|
100 |
15 |
10.01 |
Чек №5938600 ПКО №6 |
Отримано з банку на відрядження Савченко М.І |
|
|
510 |
16 |
10.01 |
ВКО №9 |
Видано Савченку М.І. на відрядження |
|
|
510 |
17 |
10.01 |
ВКО №10 Аванс. Звіт №3 |
Повернуто невикористані підзвітні суми Винник Л.І. |
|
|
100 |
|
|
Всього |
|
|
|
|