Навчально-виробнича робота 5.1

Тема загальна № 5 . Облік грошових коштів.

Тема заняття: Облік грошових коштів у касі підприємства. Розрахунки готівкою. Ліміт каси.

Мета:

навчальна-засвоїти первинну документацію по обліку грошових коштів, порядок її обробки та узагальнення, навчити учнів відображати касові операції на рахунках бухгалтерського обліку, заповнювати основні документи з руху готівки в касі. Вивчити порядок синтетичного і аналітичного обліку грошових коштів.

розвивальна-розвивати логічне і економічне мислення, пам’ять, увагу, пізнавальний інтерес, вміння і навички самовдосконалення в обраній професії;

виховна-виховувати наполегливість, , спостережливість, допитливість, старанність, готовність до самостійної роботи, відповідальне ставлення до обраної професії, відповідальність за результатами власної праці, інтерес до професії.

.

Методичні рекомендації:

При виконанні завдань НВР 5.1 необхідно вивчити конспект лекцій по даній темі і розуміти економічну сутність грошового обігу, а саме: згідно з П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів» під грошовими коштами розуміють готівку, кошти на рахунках в банках і депозити до запитання. Готівка (готівкові кошти) – це грошові знаки національної валюти України – банкноти та монети.

Завдання обліку грошових коштів і розрахунків :Правильна організація, своєчасне і законне проведення безготівкових і готівкових розрахункових операцій. Своєчасне та правильне документування операцій з руху грошових коштів і розрахунків. Забезпечення грошових коштів і цінних паперів у касі підприємства. Контроль за витрачанням грошових коштів. Своєчасне та точне ведення розрахунків з дебіторами та стягнення заборгованості. Періодичне проведення інвентаризацій грошових коштів і дебіторської заборгованості.

Основним нормативним документом, що регулює порядок ведення касових операцій, є Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене Постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637. У даному Положенні наведені наступні визначення каси та готівки:

Каса – приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі, зберігання готівкових коштів, інших цінностей, касових документів.

Готівка (готівкові кошти) – грошові знаки національної валюти України – банкноти і монети, у тому числі обігові, пам'ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами.

Керівник підприємства несе відповідальність за належне обладнання приміщення каси і забезпечення всіх необхідних умов для надійного зберігання грошей у приміщенні каси.

Забороняється доступ у приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи. Під час здійснення касових операцій двері в касу повинні бути зачинені зсередини. Вся готівка на підприємствах зберігається, як правило, в металевих шафах, ключі від яких знаходяться у касирів, а їх дублікати – в опечатаних касирами пакетах, ящиках тощо у керівників підприємства.

При прийнятті на роботу з касиром укладається Договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність.