- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» 3 курс, 2014-2015 уч. Г.
- •Понятие налоговой системы, ее цели и задачи.
- •История возникновения налогов.
- •Налоговое законодательство.
- •Акты, имеющие и не имеющие обратной силы. Случаи, при которых нормативно-правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим налоговому кодексу.
- •Функции налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.
- •Организационные принципы налогообложения.
- •Юридические принципы налогообложения.
- •Элементы налогообложения.
- •5. В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из:
- •Классификация налогов.
- •Специальные налоговые режимы, понятие и виды.
- •Участники (субъекты) налоговых отношений.
- •Способы взимания налогов.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Налог на добавленную стоимость: налоговый период, ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на прибыль: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на доходы физических лиц: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Акцизы: плательщики, подакцизные товары, ставки, налоговый период.
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Водный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый сельскохозяйственный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Упрощенная система налогообложения: сущность и порядок применения.
- •Единый налог на вмененный доход: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый налог на вмененный доход: ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Патентная система налогообложения.
- •Налог на имущество: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на имущество: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Транспортный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Земельный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Страховые взносы в Пенсионный фонд: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Фонд социального страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Платежи за загрязнение окружающей среды.
- •Инвестиционный налоговый кредит: понятие, условия его предоставления.
- •Инвестиционный налоговый кредит: методика оценки экономической целесообразности его предоставления.
- •Понятие оффшорных зон, их классификация в зависимости от назначения в бизнесе.
- •Принципы действия предприятий в оффшорных зонах.
- •Налоговые ставки и льготы в оффшорных зонах.
Налог на добавленную стоимость: налоговый период, ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
Ставки: основная – 18 %, льготные – 0 % и 10 %
Сроки и порядок уплаты:
Сумма НДС, рассчитанная по итогам квартала, перечисляется в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев.
Сроки уплаты – не позднее 20го числа каждого из этих месяцев.
Документ – основание для начисления рассчета НДС:
- счет-фактура
- корректировочный счет-фактура
- универсальный передаточный документ
Эти документы продавец должен зарегистрировать в книге продаж (покупок).
Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Плательщики:
Российские организации( в т.ч. организации госсектора)
Иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в России через постоянные представительства и(или) получают доходы от источников в РФ
Объекты налогообложения:
- Прибыль( доходы, уменьшенные на расходы)
Доходы, облагаемые налогом на прибыль:
- доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав
- внереализационные доходы( в т.ч. дивиденды по кредитам и займам, доходы прошлых лет и т.д.)
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, 2 месяца, 3 и т.д. до окончания календарного года.
Налог на прибыль: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
Ставка: 20 % из них 2% в федер бюджет, 18% в бюджет субъектов
Срок уплаты:
Авансовые платежи – не позднее 28 числа следующего месяца.
Ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале
Ежемесячно, исходя из фактической прибыли
Ежеквартально (организации, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал, бюджетные и автономные учреждения)
Налог за год – не позднее 28.03 следующего года
Срок представления декларации
Организации должны сдавать декларацию в зависимости от срока уплаты налога не позднее 28 числа следующего месяца:
- ежемесячно
- ежеквартально
За год не позднее 28.03 следующего года
Льготы:
Ставка налога, уплачиваемого в бюджет субъекта РФ, может быть понижена для некоторых налогоплательщиков (но не ниже 13,5%)
Льготы по налогу на прибыль установлены для образовательных и медицинских организаций, резидентов, особых экономических зон, с/х производителей.
Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Плательщики:
Физ лица, в т.ч. предприниматели
- резиденты
- нерезиденты
Объект налогообложения: доходы в денежной и натуральной формах, в частности:
- з.п.
- доходы от сдачи имущества в аренду
- доходы от продажи имущества (за исключением имущества, находящегося в собственности от 3х лет и более)
- материальная выгода
- дивиденды от российских или иностранных организаций
- доходы от использования авторских прав в России или за ее пределами
- иные доходы