- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» 3 курс, 2014-2015 уч. Г.
- •Понятие налоговой системы, ее цели и задачи.
- •История возникновения налогов.
- •Налоговое законодательство.
- •Акты, имеющие и не имеющие обратной силы. Случаи, при которых нормативно-правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим налоговому кодексу.
- •Функции налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.
- •Организационные принципы налогообложения.
- •Юридические принципы налогообложения.
- •Элементы налогообложения.
- •5. В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из:
- •Классификация налогов.
- •Специальные налоговые режимы, понятие и виды.
- •Участники (субъекты) налоговых отношений.
- •Способы взимания налогов.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Налог на добавленную стоимость: налоговый период, ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на прибыль: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на доходы физических лиц: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Акцизы: плательщики, подакцизные товары, ставки, налоговый период.
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Водный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый сельскохозяйственный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Упрощенная система налогообложения: сущность и порядок применения.
- •Единый налог на вмененный доход: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый налог на вмененный доход: ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Патентная система налогообложения.
- •Налог на имущество: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на имущество: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Транспортный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Земельный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Страховые взносы в Пенсионный фонд: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Фонд социального страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Платежи за загрязнение окружающей среды.
- •Инвестиционный налоговый кредит: понятие, условия его предоставления.
- •Инвестиционный налоговый кредит: методика оценки экономической целесообразности его предоставления.
- •Понятие оффшорных зон, их классификация в зависимости от назначения в бизнесе.
- •Принципы действия предприятий в оффшорных зонах.
- •Налоговые ставки и льготы в оффшорных зонах.
Земельный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
Налоговые ставки не могут превышать 0,3 % в отношении земельного участка
Относятся к землям с/х назначения или к землям, в составе зон с/х использования в насел. Пунктах и исключительно для с/х производства
Занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ или приобр.(предоставл.) для жилищного строительства
Приобр. Для лиичного подсобного хоз-ва, садоводства, а также дачного хоз-ва
Ограничение в обороте в связи с законодательством РФ, предост. Для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
Налоговые ставки не могут превышать 0,5 % в отношении прочих земельных участков
Срок уплаты не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу предоставляется налогоплательщиком не позднее 01.02. года, следуюющего за истекшим налоговым периодом.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Плательщики:
Организации и
ИП, признаваемые пользователями недр
Объект налогообложения:
Полезное ископаемое, добытое из недр на территории РФ
Полезное ископаемое, извлеченное из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию
Полезные ископаемы, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, а также арендуемых.
Полезные ископаемые – продукция горнодобывающей промышленности и разработки, карьеров, содержащихся в фактически добытом, извлеченном из недр(отходов, потерь) минеральном сырье.
Налоговая база.
Определяется налогоплательщиками самостоятельно, как стоимость добытых полезных ископаемых(кроме угля, нефти, обезвоженной, обессоленной)
Налоговая база при добыче угля… определяется, как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.
Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому добытому полезному ископаемому.
Налоговый период: календарный месяц.
Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
Налоговая ставка:
0% если существующие виды полезных ископаемых
Нефть( Якутия, Иркутская область, Красноярский край) до достижения 25 млн. долл. – 0 %
Сверхвязкая нефть
Севернее полярного круга(полностью или частично) в границах морских вод, до достижения 35 млн. долл.
Азовское/Каспийское моря до достижения 10 млн.долл.
Ямало-Немецкий округ до 15 млн. долл.
3,8 % - калийные соли
4 % - торф, уголь калийный, бурый, антрацит, горные сланцы
4,8 % - кондиционные руды черных металлов, хим. Вещества
5,5 % - сырье радиоактивных металлов, хим. Вещества
6% - золото и продукты, его содержащие
6,5 % - драгметаллы, кроме золота
7,5 % - мин.воды, лечебные грязи
8% - алмазы и другие драгоценные и полудрагоценные металлы
Уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом
Декларация предоставляется не позднее последующего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, предоставляется по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.