- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» 3 курс, 2014-2015 уч. Г.
- •Понятие налоговой системы, ее цели и задачи.
- •История возникновения налогов.
- •Налоговое законодательство.
- •Акты, имеющие и не имеющие обратной силы. Случаи, при которых нормативно-правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим налоговому кодексу.
- •Функции налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.
- •Организационные принципы налогообложения.
- •Юридические принципы налогообложения.
- •Элементы налогообложения.
- •5. В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из:
- •Классификация налогов.
- •Специальные налоговые режимы, понятие и виды.
- •Участники (субъекты) налоговых отношений.
- •Способы взимания налогов.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Налог на добавленную стоимость: налоговый период, ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на прибыль: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на доходы физических лиц: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Акцизы: плательщики, подакцизные товары, ставки, налоговый период.
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Водный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый сельскохозяйственный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Упрощенная система налогообложения: сущность и порядок применения.
- •Единый налог на вмененный доход: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый налог на вмененный доход: ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Патентная система налогообложения.
- •Налог на имущество: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на имущество: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Транспортный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Земельный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Страховые взносы в Пенсионный фонд: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Фонд социального страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Платежи за загрязнение окружающей среды.
- •Инвестиционный налоговый кредит: понятие, условия его предоставления.
- •Инвестиционный налоговый кредит: методика оценки экономической целесообразности его предоставления.
- •Понятие оффшорных зон, их классификация в зависимости от назначения в бизнесе.
- •Принципы действия предприятий в оффшорных зонах.
- •Налоговые ставки и льготы в оффшорных зонах.
Единый налог на вмененный доход: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Единый налог на вмененный доход: ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
Патентная система налогообложения.
Налог на имущество: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Плательщики: организации, в т.ч. иностранные
Объект налогообложения:
- объекты движимого(принятого на учет
Налог на имущество: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Плательщики:
Организации, (в т.ч. организации гос. Сектора) – владельцы транспортных средств
Объекты:
- самоходные наземные транспортные средства( автомобили, мотороллеры мотоциклы, автобусы и т.д.)
- воздушные транспортные средства ( самолеты, вертолеты и др.)
- водные транспортные средства( теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т.д.)
Налоговая база:
Зависит от типа транспорта и вида установленного на него двигателя.
Налоговый период – календарный год.
Отчетный период – 1, 2, 3 кварталы
Транспортный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
Ставка: Зависит от вида транспортных срежств и мощности установленного на него двигателя.
Чтобы определить сумму налога начальную базу умножают на ставку налога.
В отношении дорогостроящихся автомобилей дополнительно применяют повышенный коэффициент.
Регионы законодательно предоставляют право не устанавливать отчетные периоды в соответствующем субъекте РФ.
Порядок и сроки уплаты:
Если отчетные периоды законом субъекта РФ не установлены, то транспортный налог нужно платить 1 раз в год.
Если установлены, то в течение года надо рассчитать авансовые платежи.
Размер каждого авансового платежа = ¼ годовой суммы налога. По итогам года доплачивают разницу между суммой налога, рассчитанную за год, и суммой начисленных авансов.
Сроки уплаты налоговых и авансовых платежей устанавливаются региональными законами.
Отчетность:
Декларацию должны сдавать налогоплательщики – организации( в том числе организации гос.сектора), на которые зарегистрированы транспортные средства
Срок подачи – не позднее 1 февраля, года, следующего за отчетным.
Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Налогоплательщики:
Организации и физ. Лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследственного владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объект:
Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которой введен налог.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 01.04 года, является налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется, как его кадастровая стоимость на дату постройки этого участка на кадастровый учет.
Налоговый период – календарный год.
Отчетный период для организаций и физ.лиц. являющихся ИП – 1, 2, 3 квартал календарного года.