- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» 3 курс, 2014-2015 уч. Г.
- •Понятие налоговой системы, ее цели и задачи.
- •История возникновения налогов.
- •Налоговое законодательство.
- •Акты, имеющие и не имеющие обратной силы. Случаи, при которых нормативно-правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим налоговому кодексу.
- •Функции налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.
- •Организационные принципы налогообложения.
- •Юридические принципы налогообложения.
- •Элементы налогообложения.
- •5. В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из:
- •Классификация налогов.
- •Специальные налоговые режимы, понятие и виды.
- •Участники (субъекты) налоговых отношений.
- •Способы взимания налогов.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Налог на добавленную стоимость: налоговый период, ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на прибыль: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на доходы физических лиц: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Акцизы: плательщики, подакцизные товары, ставки, налоговый период.
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Водный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый сельскохозяйственный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Упрощенная система налогообложения: сущность и порядок применения.
- •Единый налог на вмененный доход: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый налог на вмененный доход: ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Патентная система налогообложения.
- •Налог на имущество: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на имущество: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Транспортный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Земельный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Страховые взносы в Пенсионный фонд: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Фонд социального страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Платежи за загрязнение окружающей среды.
- •Инвестиционный налоговый кредит: понятие, условия его предоставления.
- •Инвестиционный налоговый кредит: методика оценки экономической целесообразности его предоставления.
- •Понятие оффшорных зон, их классификация в зависимости от назначения в бизнесе.
- •Принципы действия предприятий в оффшорных зонах.
- •Налоговые ставки и льготы в оффшорных зонах.
Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
Налогоплательщики:
Налогоплательщиками признаются организации и физ. Лица, осуществляющие специальное или особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения.
Объекты налогообложения:
- забор воды из водных объектов
- использование акватории водных объектов за исключением лесосплава в плотах и камелях.
- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и камелях
Водный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей в мин размерах:
при заборе воды из:
Поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных ( годовых) лимитов использования
при использовании акватории
Поволжский 30,48
Сев- Кавказский 34, 44
При заборе сверх установленных лимитов ставки увеличивают в пять раз
В случае отсутствия установленных квартальных лимитов они определяются расчётно ¼ утвержденного годового лимита
При заборе воды для населения ставка устанавливается 70 р за 1000 м3 воды, забранной из водного объекта
Налог подлежит уплате в срок не позднее 20го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Декларация предоставляется по местонахождению объекта в срок, установленный для уплаты налога
Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Плательщики:
Организации и ИП, являющиеся с/х производителями
Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество организации
Не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при вводе товаров на территорию РФ, а также НДС, уплаченные при ПТ)
Налогоплательщиками ЕСН признаются организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизводителями, производящие с\х продукцию, осуществляя ее первичную и последующую переработку и реализацию при условии, если в общем доходе от реализации произведенной ими продукции, включая продажу ее первичных переработанных производств или из с\х сырья собственного производства, сост. Не менее 70 %
Так же налогоплательщиками ЕСН признаются сельские хоз-ва потребительских кооперативов, у которых доля доходов от реализации с/х продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из с/х сырья собственного производства, членов этих кооперетивов, а также от выполнения работ для членов данных кооперативов соотв. Не менее 70%
Объекты налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
При определении объекта налогообложения определяются след доходы:
- доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего кодекса
- внереализационные доходы, 250 статья НК
При определении объекта налога не учитываются доходы, отраженные в 251 статье НК
НК 254, 255, 263, 265, 269 – расходы
Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенное на величину расходов.
Налогоплательщики вправе перенести на текущий налоговый период сумму, полученного в предыдущем периоде убытка.
Налоговый период – год
Отчетный период – полугодие