Вопрос 9. Финансовая устойчивость страховых организаций: понятие, условия обеспечения и факторы, ее определяющие.

Финансовая устойчивость – это способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени и при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциал.

Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика в соответствии с Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» являются:

- экономически обоснованные страховые тарифы;

- страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

- собственные средства;

-перестрахование.

Проанализировать финансовую устойчивость страховых операций можно, используя систему показателей:

1) уровень страховых резервов отражает долю страховых резервов в активах страховой организации и определяется как отношение страховых резервов к общей сумме активов. Чем он больше, тем выше финансовая устойчивость страховых операций;

2) соотношение страховых резервов и суммы страховых премии. Снижение численного значения коэффициента при росте объема страховых резервов отражает тенденцию к повышению доверия страхователей к страховщику.

3) доля страховых резервов в собственном капитале показывает структуру, собственного капитала.

Под платежеспособностью страховой компании следует понимать способность страховой организации выполнять все свои обязательства по страховым выплатам за счет средств страховых резервов и достаточного размера собственных свободных средств.

Для обеспечения платежеспособности каждая страховая компания должна иметь:

- технические резервы, соответствующие принятым по договорам обязательствам;

- резерв платежеспособности как дополнительную финансовую гарантию. Этот резерв должен быть свободен от каких бы то ни было обязательств;

- гарантийный фонд, состоящий из свободного от обязательств имущества в объеме до 1/3 резерва платежеспособности. Его необходимость связана с предотвращением снижения резерва платежеспособности ниже порога, представляющего опасность для финансовой устойчивости страховщика, а также чтобы страховая организация с момента создания располагала достаточными средствами, т.е. оплаченным уставным капиталом и в отдельных странах фондом на организационные расходы.

Факторы, обеспечивающие платежеспособность страховой компании:

- достаточный собственный капитал;

- обязательства (включая технические резервы);

- размещение активов (инвестиционная деятельность);

- объем ответственности по каждому отдельному договору страхования;

- количество заключенных договоров.

Собственные средства страховщика формируются из двух источников: за счет средств учредителей и за счет прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым выплатам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов.

Специфика понятия платежеспособности страховой организации проявляется именно в особенностях формирования обязательств и ресурсов для их выполнения. Как и каждая хозяйственная организация на рынке, страховая организация имеет внешние и внутренние обязательства. Внешние обязательства – это обязательства перед партнером, бюджетом, клиентом и т.д. Внутренние обязательства – это обязательства перед учредителями, филиалами, собственными сотрудниками и др. При оценке платежеспособности во внимание принимаются внешние обязательства, поскольку для оценки финансового положения организации решающую роль играет источник финансирования активов. Данным источником может быть как собственный капитал, так и заемный. В мировой практике принято считать организацию платежеспособной, если ее активы больше, чем внешние обязательства.

Объем ответственности но каждому отдельному договору страхования также оказывает влияние на платежеспособность страховщика. Высокие страховые суммы даже по нескольким действующим договорам страхования могут привести к полному изъятию средств страховых резервов и собственного капитала при наступлении страхового события. Для устранения таких возможностей страховые компании должны прибегать к делению рисков. В этих целях каждый страховщик определяет для отдельных видов рисков высший размер страховой суммы, какой он может оставить на собственном удержании.

Согласно Методике расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков платежеспособность представлена разностью между суммой активов и суммой обязательств, которая не должна быть ниже установленного норматива. Если по итогам работы за отчетный период фактический размер свободных активов страховщика оказывается ниже их нормативного размера, то страховщик предоставляет в страховой надзор план оздоровления финансового положения. В плане страховщика могут быть предусмотрены следующие мероприятия:

- повышение размера оплаченного уставного капитала;

- расширение перестраховочных операций;

- изменение тарифной политики;

- ограничение по использованию прибыли;

- сокращение дебиторской и кредиторской задолженности;

- изменение структуры задолженности активов;

- другие способы поддержания платежеспособности, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения в максимально сжатые сроки. При несоблюдении страховщиками нормативного размера активов и обязательств и непринятии мер по оздоровлению финансового положения к страховщикам применяются санкции в соответствии с действующим законодательством.

18