Вопрос 3. Понятие, состав и общий порядок расчета страхового тарифа

Страховая премия рассчитывается относительно определенной базы, в качестве которой выступает страховая сумма. Отношение величины страховой премии к базе дает страховой тариф.

Страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Страховой тариф определяется в процентах или в рублях со 100 рублей страховой суммы.

Процесс расчета страховых тарифов определяется положения актуарной математики, представляющей систему математических и статистических методов, посредством которых определяются размеры страховых тарифов и доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, его величина и достаточность для страховых выплат, финансовая устойчивость и рентабельность страховых операций.

Тарифные ставки по обязательным видам страхования устанавливаются законом или другим нормативным документом, а по добровольным видам рассчитываются страховщиками самостоятельно.

Страховой тариф называется брутто – ставкой и структурно состоит из:

- нетто – ставки, которая отражает величину риска страховщика;

- нагрузки, отражающей долю расходов страховщика в страховой премии и его прибыли. За счет нагрузки покрываются следующие группы расходов страховой организации, связанных с ведением страхового дела:

- аквизиционных расходов. К ним относятся расходы на заключение новых договоров страхования, основную их часть составляет комиссионное вознаграждение страховым посредникам (страховым агентам);

- административно – хозяйственные расходы. Включают заработную плату штатным сотрудникам, оплату аренды помещений, расходы по содержанию офиса, расходы на рекламу, представительские расходы и т.п.

Нагрузка также служит источником формирования прибыли от страховой деятельности.

При расчете брутто – ставки первоначально калькулируется отдельно для каждого страхового риска нетто – ставка, а расчет нагрузки проводится по данным бухгалтерского учета страховщика по общей форме.

Нетто – ставка служит основой для формирования средств страховых резервов и финансирования страховых выплат при наступлении страховых случаев по заключенным договорам страхования.

С позиции особенностей расчета нетто – ставок все виды страхования делятся на две категории: страхование жизни и рисковые виды страхования (не предусматривают обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока страхования и не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования).

Общий порядок расчета страхового тарифа или брутто – ставки по всем видам страхования имеет вид:

Брутто – ставка, % = Нетто – ставка / (1 - f),

или

Брутто – ставка, руб. = Нетто – ставка / (100 - f) *100

Данная формула для определения брутто – ставки является общей для всех видов страхования, но методы расчета входящей в нее нетто – ставки различаются по видам страхования.

Вопрос 4 Особенности расчета нетто – ставок по рисковым видам страхования и по видам страхования жизни

С позиции особенностей расчета нетто – ставок все виды страхования делятся на две категории: страхование жизни и рисковые виды страхования (не предусматривают обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока страхования и не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования).

Страховании жизни как отдельная подотрасль страхования имеет ряд особенностей, которые обусловили специфику построения страховых тарифов и порядка их расчета (рис.1).

БРУТТО - СТАВКА
Нетто – ставка по застрахованным рискам (накопительный взнос)	Нагрузка
	Расходы на ведение страхового дела	Плановая прибыль

Рисунок 1. Состав страхового тарифа по страхованию жизни

В страховании жизни нетто – ставка по риску называется накопительным взносом. Накопительный взнос предназначен для аккумуляции и накопления сумм, выплачиваемых в случае дожития страхователя до определенной, установленной в договоре, даты (т.е. по риску дожития). Его величина зависит от принятого правила денежного оборота, размера страховой суммы, выплачиваемой по риску дожития, срока страхования и т.п.

Факторы, оказывающие влияние на методику расчета нетто - ставки в страховании жизни, следующие:

- объект страхования. Объектом страхования является жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Количественные показатели, характеризующие продолжительность человеческой жизни и смертности среди населения, собираются соответствующими органами демографической статистики. На основе этих данных составляются таблицы смертности, которые используются страховщиками при расчете тарифных ставок. Поскольку продолжительность человеческой жизни имеет случайный характер, то при их оценке используются методы теории вероятности;

- срок страхования. Договоры страхования жизни заключаются на длительный срок, и период времени между уплатой взносов и моментом осуществления выплат достигает нескольких лет. В течение этого срока за счет инфляции и прибыли, получаемой от инвестирования временно свободных средств, стоимость страховых фондов изменяется, чтобы это учесть при расчете страховых тарифов используется метод дисконтирования.

Базой для расчета нетто – ставки служат:

1) показатели таблиц смертности, разрабатываемые на основе данных демографической статистики;

2) норма доходности от инвестирования временно свободных средств страховщика;

3) срок страхования и накопительного периода.

По рисковым видам страхования построение и расчет страховых тарифов имеет свои особенности (рис.2).

БРУТТО - СТАВКА
Нетто - ставка		Нагрузка
Основная часть нетто - ставки	Рисковая надбавка	Расходы на ведение страхового дела	Плановая прибыль

Рисунок 2. Состав страхового тарифа по рисковым видам страхования

Нетто – ставка по рисковым видам страхования отражает ту меру риска, которую представляет застрахованный объект для страховщика. Включает:

- основную часть нетто - ставки. Отражает уровень риска, который страховщик принимает на себя по договору страхования. Обеспечивает аккумулирование средств для полного покрытия данного риска;

- рисковая надбавка. Предназначена для финансирования чисто случайных отклонений реального ущерба от его ожидаемых значений (учтенных в основной части нетто - ставки). Включение ее в состав премии снижает случайный риск для страховой организации до приемлемого уровня. Размеры рисковой надбавки устанавливаются в зависимости от меры риска, пропорционально отдельным моментам распределения калькулируемого ущерба (ожидаемой оценке риска, стандартному отклонению, коэффициенту вариации).

На порядок определения и размер нетто – ставки по рисковым видам страхования влияют следующие факторы:

- вероятность наступления страхового случая;

- ожидаемая тяжесть ущерба.

На основании данных показателей определяется убыточность страховой суммы (как их произведение), которая соответствует размеру основной части нетто – ставки.

Общий порядок расчета страхового тарифа или брутто – ставки по всем видам страхования имеет вид:

Брутто – ставка, % = Нетто – ставка / (1 - f),

или

Брутто – ставка, руб. = Нетто – ставка / (100 - f) *100

На основе страхового тарифа рассчитывается стоимость страховой услуги, или ее цена.