Д счет № 90 «Продажи» к
5) 18000 4) 29500
6) 4500
7) 600
8) 6400
Од 29500 Ок 29500
Выручка от реализации составляет 29500 рублей (кредит счета № 90) при полной себестоимости 18000 и НДС в размере 18% – 4500 рублей. Финансовым результатом будет прибыль в размере 6400 рублей.
При выполнении контрольной работы следует иметь в виду следующее:
Работа должна выполняться в строгой последовательности.
Баланс составляется в форме № 1 «Бухгалтерский баланс».
При составлении баланса следует учесть, что не все остатки по счетам включаются в баланс.
Например:
Основные средства показываются в балансе по остаточной стоимости (первоначальная стоимость минус амортизация).
Остатки по счетам № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и № 73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» показываются по статье «Расчеты с прочими кредиторами».
По каждому разделу баланса подсчитывается итог.
Задания для контрольной работы
Составить баланс АО «Сокол» на 1 сентября 2007г. (данные в таблице 1).
Открыть счета и записать в них начальное сальдо.
Составить бухгалтерские проводки по бухгалтерским операциям за сентябрь (таблица № 2).
Записать на счетах хозяйственные операции за сентябрь.
Подсчитать на счетах обороты за сентябрь и остатки на 1 октября.
Составить оборотно-сальдовую ведомость.
Составить баланс на 1 октября 2007 г.
Ответить на теоретический вопрос (таблица № 3)
Данные для выполнения задачи Таблица № 1
Остатки по счетам синтетического учета на 1 сентября 2007 г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма |
|||||||||
1 вар. |
2 вар. |
3 вар. |
4 вар. |
5 вар. |
6 вар. |
7 вар. |
8 вар. |
9 вар. |
10 вар. |
||
01 |
Основные средства |
582800 |
611000 |
589000 |
562000 |
598000 |
570000 |
600000 |
613000 |
600000 |
616370 |
02 |
Амортизация средств |
121000 |
110000 |
110000 |
120000 |
118000 |
115000 |
110000 |
112060 |
108000 |
112000 |
10 |
Материалы |
144000 |
145260 |
134200 |
146000 |
138800 |
138000 |
105000 |
160820 |
138700 |
148760 |
20 |
Основное производство |
9000 |
9000 |
10000 |
10000 |
9000 |
6000 |
10000 |
8000 |
9000 |
8000 |
43 |
Готовая продукция |
5000 |
7000 |
9000 |
9000 |
7000 |
8000 |
9000 |
9000 |
7000 |
9000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
21000 |
15000 |
17000 |
15000 |
10000 |
11000 |
18000 |
15000 |
10000 |
14000 |
50 |
Касса |
600 |
540 |
540 |
540 |
600 |
540 |
530 |
560 |
600 |
540 |
51 |
Расчетный счет |
3000 |
3000 |
17020 |
8000 |
2000 |
32000 |
13000 |
к 3000 |
2010 |
3000 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
18000 |
12000 |
18000 |
13000 |
20000 |
17000 |
19300 |
16000 |
20000 |
16000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
4000 |
4900 |
5000 |
4900 |
5000 |
4000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
4000 |
3000 |
3000 |
3000 |
4000 |
3000 |
70 |
Расчеты по оплате труда |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
13000 |
14000 |
14000 |
15000 |
14000 |
71 |
Расчеты с подотчетным лицом |
200 |
100 |
100 |
60 |
200 |
100 |
100 |
180 |
200 |
200 |
73/2 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
|
300 |
|
410 |
170 |
|
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
600 |
200 |
160 |
|
600 |
|
|
500 |
600 |
570 |
80 |
Уставный капитал |
582000 |
612800 |
590000 |
560600 |
572000 |
563000 |
573000 |
610000 |
584000 |
610000 |
82 |
Резервный капитал |
3100 |
4000 |
16300 |
4300 |
3700 |
4750 |
13000 |
4000 |
3610 |
4000 |
83 |
Добавочный капитал |
4000 |
6400 |
9000 |
6000 |
3000 |
5000 |
8000 |
6500 |
3000 |
6700 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
1800 |
2100 |
1400 |
2600 |
1800 |
2800 |
2000 |
2000 |
1800 |
2100 |
66 |
Расчеты по кредитами и займам |
7600 |
14000 |
3000 |
11000 |
12000 |
26000 |
3000 |
25000 |
12000 |
15000 |
99 |
Прибыли и убытки |
5500 |
6500 |
6000 |
10500 |
10500 |
12500 |
5500 |
11500 |
10500 |
11500 |
Журнал регистрации хозяйственных операций. Таблица № 2.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Проводка |
Сумма |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
Поступил от поставщиков на предприятие и введен в эксплуатацию станок |
|
|
37300 |
2 |
Начислена амортизация основных. а) оборудование основных цехов |
|
|
5360 |
б) оборудование общехозяйственного назначения |
|
|
1340 |
|
3 |
Начислена заработная плата за месяц: а) основным производственным рабочим |
|
|
21000 |
б) работникам заводоуправления |
|
|
6000 |
|
4 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
|
|
2770 |
5 |
Произведены отчисления на социальное и медицинское страхование и в пенсионный фонд в размере 26% от суммы начисленной заработной платы (операция № 3): |
|
|
? |
а) рабочих основного производства |
|
|
? |
|
б) работников заводоуправления |
|
|
? |
|
6 |
Списаны материалы, израсходованные в основном производстве на изготовление продукции |
|
|
98000 |
7 |
Списано топливо на технологические цели |
|
|
15000 |
8 |
Поступили материалы от поставщиков |
|
|
90000 |
9 |
С расчетного счет в кассу поступили денежные средства для выдачи на командировочные расходы |
|
|
900 |
10 |
Выданы деньги под отчет на командировочные расходы |
|
|
900 |
11 |
Представлен и утвержден авансовый отчет инженера Сомова А.Т. по командировке. Сумма отнесена на общехозяйственные расходы. |
|
|
800 |
12 |
Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма |
|
|
100 |
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Проводка |
Сумма |
|
дебет |
кредит |
|||
13 |
Образован резерв для оплаты ежегодных отпусков в размере 10% от суммы начисленной заработной платы основным производственным рабочим. |
|
|
? |
14 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
|
|
130000 |
15 |
Поступила топливо от поставщиков |
|
|
30000 |
16 |
Перечислено с расчетного счета в погашении задолжности за материалы поставщикам |
|
|
82000 |
17 |
Подотчетным лицом оплачены расходы по доставке материалов на склад предприятия |
|
|
600 |
18 |
Начислено энергосбыту за потребленную электроэнергию в основном производстве |
|
|
2800 |
19 |
Поступили в кассу денежные средства на выплату зарплаты |
|
|
25000 |
20 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
|
|
25000 |
21 |
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц |
|
|
? |
22 |
Перечислены отчисления во внебюджетные фонды с расчетного счета (операция 5) |
|
|
? |
23 |
Списываются в конце месяца на затраты основного производства общехозяйственные расходы |
|
|
? |
24 |
Передана на склад готовая продукция |
|
|
125000 |
25 |
Отгружена готовая продукция, покупателями по договорной цене включая НДС |
|
|
141600 |
26 |
Списывается на реализацию себестоимость отгруженной продукции |
|
|
10500 |
27 |
Поступили на р/с денежные средства от покупателей |
|
|
? |
28 |
Начислен НДС |
|
|
? |
29 |
Определяется и списывается финансовый результат |
|
|
? |
30 |
Перечислено с расчетного счета банку в оплату краткосрочного кредита |
|
|
2000 |
№ варианта |
Теоретический вопрос |
|
I |
Финансово-результативные счета. |
Описать счет 70. |
II |
Калькуляционные счета. |
Описать счет 26. |
III |
Контрарные счета. |
Охарактеризовать счет 90. |
IV |
Сопоставляющие счета. |
Охарактеризовать счет 01. |
V |
Распределительные счета. |
Охарактеризовать счет 04. |
VI |
За балансовые счета. |
Охарактеризовать счет 20. |
VII |
Регулирующие счета. |
Охарактеризовать счет 76. |
VIII |
Основные счета (активные). |
Описать счет 99. |
IX |
Бюджетно-распределительные счета. |
Охарактеризовать счет 43. |
X |
Основные счета (пассивные). |
Описать счет 91. |