Налоги. Принципы налогообложения. Кривая лаффера

На долю налогов приходится до 90% всех поступлений в бюд­жеты развитых стран. Налоги - это обязательные сборы с юридических и физических лиц, проводимые государством на основе законодательства.

Основные элементы налога:

• субъект налога;

• объект налога;

• носитель налога;

• ставка налога.

По способу уплаты налоги делятся на прямые и косвенные. В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические.

Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом:

1. подданные государства должны участвовать в содержании правительства;

2. налог должен быть строго определен по сроку уплаты, способу платежа, сумме платежа;

3. налог должен взиматься в то время и тем способом, ког­да и как налогоплательщику удобнее всего его заплатить;

4. система сбора налогов не должна быть чрезмерно до­рогой;

5. схема налогов должна быть простой;

6. объект налога должен иметь защиту от двойного и тройного налогообложения.

Функции налогов:

1. фискальная;

2. экономическая.

При подоходном налоге чрезвычайно важно рассчитать и установить оптимальную ставку налога, обеспечивающую наибольшие поступления в бюджет. А. Лаффер графически изобразил эту зависимость. Здесь r - ставка нало­га, у - поступления в бюджет; r1 - оптимальная ставка.

Бюджетный дефицит

Бюджетный процесс предполагает балансирование (вы­равнивание) государственных доходов и расходов. Однако на практике во многих странах имеет место превышение расхо­дов над доходами, т. е. существует дефицит государственного бюджета.

Причины дефицита:

• возрастание роли государства в различных сферах жизни;

• расширение его экономических и социальных функций;

• увеличение военных расходов;

• увеличение численности госаппарата и т. д.

Возрастание бюджетных расходов отнюдь не компенсируется увеличением налоговых поступлений.

Способы покрытия бюджетного дефицита:

• государственные займы;

• ужесточение налогообложения;

• производство денег, т. е. увеличение денежной массы.

Государственный долг. «эффект вытеснения»

Государственный долг - это сумма долговых обязательств правительства в форме облигаций и займов. Или же это сум­ма накопленных за определенный период времени бюджет­ных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положи­тельных сальдо бюджета. Выделяют внешний и внутренний государственный долг. Внешний государственный долг - это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Внутренний долг - это долг государства своему населе­нию. Государственный долг сопровождается «эффектом вытес­нения». Выходя на рынок капиталов, правительство создает конкуренцию частному бизнесу, повышается процентная ставка и в результате - отказ от некоторых частных инвес­тиций.

Предложение денег. Денежная масса. Денежные агрегаты

Важным является знание не только того, что такое деньги, но и сколько ИХ нужно в экономике, т. е. величины денежной массы. Денежная масса - сумма всех символических денег, депо­зитов до востребования и других чековых депозитов. В денежной массе выделяются различные группировки ликвидных активов, т. е. денежные агрегаты:

МО - наличные деньги (бумажные и металлические);

М1 = Мо + счета дo востребования, другие чековые вклады, дорожные чеки;

М2 = М1 + срочные вклады небольших размеров и другие легколиквидные сбережения (т. е. легко обратимые в налич­ные деньги);

М3 = М2 + срочные вклады крупных размеров.