Тема 15 “ Облік капіталу»

Елементи власного капіталу. Економічна сутність капіталу. Порядок формування та зміни статутного капіталу. Статутний капітал акціонерного товариства. Акції, їх типи та категорії. Роздрібнення та консолідація акцій. Продаж акцій (підписка на акції). Додатковий випуск акцій; збільшення номінальної вартості акцій. Реінвестування дивідендів. Збільшення статутного капіталу за рахунок переоцінки балансової вартості основних засобів. Шляхи зменшення статутного капіталу; анулювання викуплених акцій, зменшення номінальної вартості акцій. Документування операцій з обліку формування та змін статутного капіталу. Облік пайового капіталу.

Тема 16 “ Фінансова та статистична звітність “

Загальне поняття про звітність як елемент методу бухгалтерського обліку. Мета, склад і вимоги до визнання фінансової звітності і розкриття її елементів. Загальноприйняті принципи (стандарти) складання, представлення та затвердження фінансової звітності.

Види звітності. Склад і терміни подання квартальної та річної фінансової звітності. Органи, яким подається фінансова звітність.

Організація роботи по складанню звітності. Основні етапи, що передують складанню квартальної та річної фінансової звітності. Зміст та призначення заключних і регулюючих записів.

Баланс: поняття та структура. Підготовка облікових даних, методика і техніка складання балансу. Звіт про фінансові результати: поняття та структура. Підготовка облікових даних, методика і техніка складання звіту про фінансові результати. Звіт про рух грошових коштів: поняття та структура. Підготовка облікових даних, методика і техніка складання.

Звіт про власний капітал: поняття та структура. Підготовка облікових даних, методика і техніка складання. Примітки до фінансової звітності: поняття та структура.

Орієнтовний список документів, які можуть бути винесені у додатки:

1. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи

2. Банківська ліцензія

3. Дозвіл на право здійснення деяких операцій

4. Свідоцтво учасника фонду гарантування вкладів фізичних осіб

5. Довідка з Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України

6. Статут

7. Положення про відділення банку

8. Положення про кредитну політику

9. Положення про облікову політику

10. Організаційна структура банку

11. Баланс

12. Звіт про прибутки і збитки

13. Звіт про рух грошових коштів

14. Звіт про фінансові результати

15. Звіт про власний капітал

16. Звіт про кредитний портфель

17. Звіт про класифіковані активи

18. Звіт про зміни в резервах

19. Звіт про стан портфеля цінних паперів

20. Обігово-сальдовий баланс

21. Угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування

22. Платіжне доручення

23. Меморіальний ордер

24. Заява на акредитив

25. Платіжна вимога

26. Строкове зобов’язання

27. Типова угода про повну індивідуальну матеріальну відповідальність

28. Книга обліку прийнятих і виданих грошей

29. Книга обліку залишків бланків суворої звітності

30. Угода про депозитний вклад

31. Кредитний договір

32. Відомість нарахування заробітної плати

33. Інші документи