433510, Г. Димитровград,

ул. Гагарина, 13-15

ОГРН 102749620646

ИНН/КПП 7329007801/732901001

Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения

В соответствии с положениями статей 346.13 главы 26.2 НК РФ ООО «Астория» ОГРН 102749620646, ИНН/КПП 7329007801/732901001 уведомляет об отказе от применения упрощенной системы налогообложения с 1 января 20___г. и переходе с этой же даты на общий режим налогообложения.

Руководитель организации __________ _______________

«_____»______________20___г.

М.П.

Отметка о регистрации заявления:

Входящий номер ____________штамп налогового органа

Задача 6.

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, когда объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

По итогам 20__ года налогоплательщиком получены доходы в сумме 2350000 рублей, а также понесены расходы в сумме 940000 рублей. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате за отчетный период (20__ год.).

Задача 7.

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, когда объектом налогообложения признаются доходы.

По итогам отчетного периода налогоплательщиком исчислен квартальный авансовый платеж по единому налогу в сумме 5000 рублей. За этот же отчетный период сумма уплачиваемых им страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 2700 рублей, а сумма выплаченных своим работникам пособий по временной нетрудоспособности - 1350 рублей.

Определить сумму квартального авансового платежа по единому налогу, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и общую сумму платежей за отчетный период.

Задача 8.

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, когда объектом налогообложения признаются доходы. Налогоплательщиком по итогам отчетного периода исчислен квартальный авансовый платеж по единому налогу в сумме 7000 рублей.

За этот же отчетный период сумма уплачиваемых им страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 3300 рублей, а сумма выплаченных своим работникам пособий по временной нетрудоспособности - 1600 рублей.

Определить общую сумму платежей за отчетный период, сумму квартального авансового платежа по единому налогу и сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Задача 9.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доход. Сумма фактически полученного дохода за налоговый период составила 2500 тыс. руб., сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же год - 280 тыс.руб. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 10.

Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доход.

Доходы организации от реализации товаров за налоговый пери­од составили 12 млн.руб. В октябре месяце на расчетный счет орга­низации за реализацию товаров иностранному партнеру поступило З тыс. долларов США (курс доллара на дату поступления валюты на расчетный счет организации составлял 34.74 руб.).

Определить доход организации за налоговый период и рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 11.

Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доход. Доходы организации от реализации товаров за налоговый период составили 9000 тыс.руб. В этом же налоговом периоде организацией было реализовано имущество на сумму 2500 тыс.руб., получено штрафов от поставщиков за несвоевременную отгрузку материалов на сумму 300 тыс.руб.

Определить доход организации за налоговый период и рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 12.

Требуется составить баланс государственного бюджетного учреждения (ГБУ) «Детская спортивная школа» на 01.04.__г.

При составлении баланса государственного учреждения следует иметь в виду, что доходы учреждения за вычетом расходов составляют финансовый результат хозяйствующего субъекта и отражается в пассиве по статье «Финансовый результат»; амортизация основных средств показывается в пассиве отдельной статьей с отрицательным знаком (или в скобках). Баланс учреждения составить по нижеприведенной форме. В учебных целях в балансе приведены пятизначные номера счетов (с 19 по 23 разряд).

Баланс ГБУ «Детская спортивная школа» на 01.04.20__г.

Актив	Счет (суб-счет)	Сумма, т.р.	Пассив	Счет (субсчет)	Сумма, т.р.
I. Нефинансовые активы Основные средства Амортизация (-) Материалы Итого I II. Финансовые активы Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства Касса Расчеты по выданным авансам за услуги по содержанию имущества Итого II	101 00 104 00 105 00 201 11 201 34 206 25		III. Обязательства Расчеты по принятым обязательствам Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование Расчеты по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование Расчеты по платежам в бюджеты Расчеты по иным платежам в бюджет Итого III IV. Финансовый результат. Финансовый результат хозяйствующего субъекта, из них: финансовый результат прошлых отчетных периодов Итого IV	302 00 303 02 303 06 303 07 303 10 302 11 303 01 303 12 _______ 401 00 401 30
Баланс			Баланс

Исходные данные для выполнения задания №1
	Статьи актива и пассива (в скобках указаны номера счетов)	ВАРИАНТЫ * (Показатели в тыс. руб.)
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Основные средства (101 00)	8512	8938	9363	10640	11214	8086	7661	7235	6810	5958
2	Амортизация основных средств (104 00)	4958	4437	5454	6198	5950	4710	4462	4214	3966	3719
3	Материальные запасы (105 00)	13	18	21	25	29	19	30	31	35	39
4	Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства (201 11)	1017	1067	1119	1271	1220	966	915	864	814	763
5	Доходы текущего финансового года (401 10)	1860	1953	2046	2325	2232	1776	1674	1581	1488	1395
6	Расчеты по налогу на доходы физических лиц (303 01)	55	58	60	69	66	52	47	49	44	41
7	Расчеты по выданным авансам за услуги по содержанию имущества (206 25)	42	18	30	41	24	38	54	37	60	56
8	Расчеты по оплате услуг связи (302 21)	33	24	40	36	41	29	44	35	26	50
9	Расчеты по оплате коммунальных услуг (302 23).	75	60	34	56	71	39	49	58	67	39
10	Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование (303 02, 303 06).	99	104	109	124	119	94	85	89	79	74
11	Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование (303 07, 303 10, 303 11)	8	8	8	10	9	7	6	7	6	6
12	Расчеты по заработной плате (302 11)	381	400	419	476	457	362	325	342	305	286
13	Расходы учреждения (401 30)	1439	1501	1583	1799	1727	1367	1295	1223	1151	1079
14	Финансовый результат прошлых отчетных периодов (401 30)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	* Вариант задания студент выбирает по последней цифре номера зачетной книжки.

Задача 13.

Государственное бюджетное учреждение Ульяновской области «Государственный лесной реестр» имеет целью своей деятельности обеспечение реализации полномочий учредителя в сфере лесного хозяйства. Функции и полномочия учредителя осуществляет департамент лесного хозяйства. Основным видом деятельности является ведение государственного лесного реестра: обработка, обновление и хранение документированной информации о лесах, предоставление по запросу органов власти планов лесных участков, создание и ведение электронных баз данных по учёту договоров аренды по видам использования лесов в разрезе лесничеств и другие виды деятельности, по которым устанавливается государственное задание. Учреждение оказывает на основе договоров платные услуги юридическим и физическим лицам в сфере лесного хозяйства, в том числе: разработка проектов по лесной охране, лесозащитным и лесовосстановительным мероприятиям и другие.

Финансовое обеспечение деятельности учреждения по выполнению государственного задания осуществляется путём предоставления субсидий из областного бюджета. Доходы от приносящей доход деятельности поступают в полное распоряжение Учреждения. Учреждение составляет план финансово – хозяйственной деятельности, которое утверждает учредитель.

Субсидии зачисляются на лицевой счет, открытый в территориальном органе Федерального казначейства . Для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, которые проводятся также через орган Федерального казначейства, открывается другой лицевой счёт. Движение денежных средств бюджетного учреждения ведётся на активном счёте 0 201 11 000 « Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства».

Требуется.

1. Определить корреспонденцию счетов в табл.2 «Хозяйственные операции за март».

2. Выполнить необходимые расчеты по отдельным операциям, по которым отсутствуют суммы (см. табл.1).

3. Записать операции по счетам в оборотную ведомость (графы «дебет» и «кредит» табл.4).

4. Подсчитать обороты и вывести сальдо по счетам в оборотной ведомости.

5. Составить баланс на 1 апреля; отчет о финансовых результатах (условно за март) (табл.5).

Варианты задания *					Таблица 1
Номер варианта	Начислена заработная плата (к операции 3 табл.2)		Номер варианта	Начислена заработная плата (к операции 3 табл.2)
	по бюджетной деятельности	по приносящий доход деятельности		по бюджетной деятельности	по приносящий доход деятельности
1	27000	25500	6	24800	27300
2	26500	26000	7	24500	23800
3	25400	26300	8	26800	24500
4	25800	27000	9	27900	24100
5	27300	26800	10	24000	23600

* Вариант задания выбирает студент по последней цифре номера зачетной книжки.

Данные для выполнения задания.

Хозяйственные операции за март 20__г. Табл. 2

Содержание хозяйственных операций.	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
1. Списаны израсходованные горюче-смазочные материалы на расходы по
- выполнению государственного задания	8000
2. Списаны израсходованные прочие материальные запасы на расходы по:
-- выполнению государственного задания	3800
3. Начислена заработная плата по:
- выполнению государственного задания
- по оказанию платных услуг (табл.1)
4. Начислены страховые взносы на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование (30% от сумм по операции3) по:
- выполнению государственного задания
- по оказанию платных услуг
5. Начислены страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2% от сумм по операции 3) по:
- выполнению государственного задания
- по оказанию платных услуг
6. Начислена амортизация по объектам основных средств и отнесена на расходы по:
- выполнению государственного задания	4100
7. Задолженность за коммунальные услуги, подлежащие оплате по:
- выполнению государственного задания	8860
8. Начислены доходы за оказание платных услуг (включая НДС).	59000
9. Начислен НДС по оказанию платных услуг.	9000
10. Списана фактическая себестоимость оказанных платных услуг (суммы операций 3, 4, 5, по платным услугам).
11. Начислен налог на имущество и отнесён на расходы по выполнению государственного задания.	200
12. Начислен налог на прибыль в плановом размере по приносящей доход деятельности.	360
13. Оплачены кредиторам оказанные коммунальные услуги, за счёт субсидий	8860
14. Поступили денежные средства на счет учреждения от оказания платных услуг.	4500
15. Начислены доходы в сумме субсидий на выполнение государственного задания.	80 000
16. Посступили субсидии на выполнение государственного задания на лицевой счёт в органе казначейства.	80 000
Итого

Табл.3

Баланс ГБУ Ульяновской области «Гослесреестр» на 01 марта 20__г. (руб.)

АКТИВ	СУММА	ПАССИВ	СУММА
I. Нефинансовые активы		III. Обязательства
Основные средства (10100)	1000000
Амортизация (10400) (-)	-500000	ИТОГО III	-
Материальные запасы (10500)	30000	IV. Финансовый результат
В т.ч.: ГСМ(10533)	18000	Финансовый результат хозяйствующего субъекта (40100);	540 000
Прочие материальные запасы (10536)	12000	Из них:
ИТОГО I :	530000
II. Финансовые активы		финансовый результат прошлых отчетных периодов (40130)	530000
Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства (20111)	10000	ИТОГО IV	540000
ИТОГО II :	10000
ВСЕГО	540000	ВСЕГО	540000

В учебных целях при выполнении задания допускается использовать пятизначные номера счетов (с 19 –го по 23-й разряд). В этих знаках, согласно п.21 Инструкции № 157Н, отражается синтетический код счета Единого плана счетов.

Поскольку бухгалтерский учёт в бюджетной сфере в соответствии с п. 19 Единого плана счетов ориентирован на автоматизированную обработку информации, предлагается в условиях отсутствия ПК и программных продуктов использовать при «разноске» операций элементарную форму оборотной ведомости, приведенную в таблице 4. Совместить текущие записи хозяйственных операций со сводом сальдо и оборотов по счетам позволяет небольшой объем задачи. Поощряется использовать девятизначные (с 18-го по 26-й разряд) номера счетов. Раздельный учёт по видам деятельности не вести.

Оборотная ведомость за март. Табл.4.

Номер и наименование счета.	Остаток на 01.03._г	Обороты		Остаток на 01.04._г
		Дебет	Кредит
АКТИВ.
10100 «Основные средства»	1000 000
10400 «Амортизация» (-)	500 000
10533 «ГСМ, иное движимое имущество»	18 000
10536 «Прочие материальные запасы, иное движимое имущество»	12 000
20581 «Расчёты с плательщиками прочих доходов»
10961 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»
20111 «Денежные средства на лицевых счетах в органе казначейства»	10 000
20531 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг»	-
ИТОГО АКТИВ.	540000	----	----
ПАССИВ.
30223 «Расчеты по оплате коммунальных услуг»	-
30211 «Расчеты по оплате труда»	-
30302,30307,30308,30310,30311 «Расчеты по обязательному социальному, медицинскому и пенсионному страхованию» (30%)	-
30306 «Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний» (0,2%)	-
30304 «Расчеты по НДС»	-
30303 «Расчеты по налогу на прибыль»	-
30305 «Расчеты по прочим платежам в бюджет»	-
40100 «Финансовый результат хозяйствующего субъекта»	540 000
в т.ч.: 40120 «Расходы текущего финансового года»	-255 000
40110 «Доходы текущего финансового года»	265 000
40130 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»	530 000
ИТОГО ПАССИВ.	540 000	----	----
ВСЕГО ОБОРОТЫ.	----			-----

Табл. 5

Отчет о финансовых результатах (сокращенный) за март

Показатели	Бюджетная деятельность	Внебюджетная деятельность	ИТОГО
Доходы*	-	-
Расходы*	-	-
Операционный результат.	-	-
I.Изменение операционного результата. (за месяц)	-----	-------

II. Операции с нефинансовыми активами.

1. Чистое поступление основных средств.

2. Чистое поступление материальных запасов.

ИТОГО II

III. Операции с финансовыми активами.

1. Чистое поступление на банковские счета.

2. Чистое увеличение дебиторской задолженности.

ИТОГО III

IV. Операции с обязательствами.

1. Чистое увеличение кредиторской задолженности.

Проверка по схеме: I= II+III-IV.

* Доходы, расходы и операционный результат показать нарастающим итогом.

Выполнение задания должно содержать следующие таблицы:

1. Баланс на 1 июля.

2. Перечень хозяйственных операций за июль.

3. Оборотная ведомость за июль.

4. Баланс на 1 августа.

5. Отчет о финансовых результатах (условно за месяц).