20. Доходы коммерческого банка

Доходы – главный фактор формирования банковской прибыли. Они определяются как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:

1. Операционные доходы:

• процентные доходы;

• комиссионные доходы;

• доходы от операций на финансовом рынке;

• прочие операционные доходы;

1. Прочие доходы.

Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

Процентные доходы – это доходы, полученные в виде процентных платежей за предоставленные кредиты (кратко , средне– и долгосрочные) организациям, населению, органам исполнительной власти в рублях и иностранной валюте (срочные и просроченные); по депозитам, размещенным в других банках; лизингу клиентам; портфелю долговых ценных бумаг; и др. Процентные доходы являются главным источником прибыли коммерческих банков. На их долю приходится, как правило, около 80% общей суммы доходов банка.

Непроцентные доходы – это доходы, полученные банком в другом виде, кроме процентных платежей, за оказанные банковские услуги.

Непроцентные доходы в целях управления можно разбить на несколько групп:

• непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по долевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности);

• непроцентные комиссионные доходы (оплата открытия и ведения счетов в банке, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по доверительному управлению имуществом и т. д.);

• непроцентные торговые доходы (от купли продажи валюты, ценных бумаг и иных финансовых инструментов – фьючерсов, опционов, валютного дилинга и арбитража);

• непроцентные интеллектуальные доходы от оплаты услуг банка (консультаций, гарантий, поручительств, посреднических услуг) и оплаты или аренды его нематериальных активов (программного обеспечения, ноу хау, методик и методических разработок и т. д.);

• непроцентные доходы, получаемые от финансовых санкций (штрафы, пени, неустойки).

Комиссионные доходы — доходы в виде комиссий (вознаграждения), полученные от третьих сторон за банковские операции, включая поступления от трастовых и агентских операций.

К комиссионным доходам банка относятся: комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами; комиссия, полученная по кассовым операциям и операциям инкассации, расчетным операциям, выданным гарантиям, конверсионным операциям и другим операциям.

Прочие операционные доходы — все непроцентные доходы, включающие в себя помимо прочих доходы от дилинговых операций, операций с ценными бумагами и иностранной валютой, доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг, которые состоят из доходов от торговых операций, включая реализацию драгоценных металлов и ценных бумаг, а также от переоценки ценных бумаг.

Прочие доходы – это непредвиденные доходы, которые носят случайный, нерегулярный характер. К ним относятся:

• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

• суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков;

• суммы, возвращаемые банку (налогов, необоснованно удержанных с банка, кредитов, ранее списанных на убытки и т. п.);

• доход от реализации имущества банка, списания кредиторской задолженности;

• суммы восстановленных со счетов банка фондов и резервов.

В процессе финансового планирования важно различать стабильные и нестабильные доходы. Для устойчивой работы банка важен рост доходов за счет стабильных источников. К таковым относят:

• доходы в виде процентов, полученных по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам;

• доходы от вложений в долговые обязательства и акции;

• комиссии, полученные от операций с иностранной валютой и ценными бумагами.

К нестабильным доходам относятся доходы от перепродажи ценных бумаг и переоценки счетов в иностранной валюте, штрафы, пени, неустойки полученные, а также другие доходы (от проведения операций своп и с опционами, форвардных и фьючерских операций, от реализации имущества банка, связанные с приходованием излишков денежной наличности, от восстановления сумм фондов и резервов).

Основными доходами банка являются процентные доходы по его кредитным операциям, а также различные комиссионные доходы за расчетно-кассовое облуживание клиентов.