Раздел 3 «План эксплуатационных расходов»

В плане эксплуатационных расходов планируем сумму денежных средств, необходимую для выполнения производственной программы ремонта заданных вагонов или их узлов. Расчет ведется по алгоритму заполнения таблицы «План эксплуатационных расходов»

Первоначально в таблицу заносятся результаты расчетов основных расходов – заработной платы основных рабочих участка (см. таблицу 7) и расходов на материалы и запасные части для ремонта.

а) Определение расходов на материалы и запасные части.

Нормы расхода материалов и запасных частей на ремонт вагонов в депо разрабатываются Департаментом вагонного хозяйства на основе требований к ремонту и техническому обслуживанию грузовых вагонов, предъявляемых Руководством по деповскому ремонту грузовых вагонов №4859/ЦВ от 1992 г. и пассажирских вагонов, предъявляемых Руководством по деповскому ремонту пассажирских вагонов №4255/ЦВ от 1986 г., Руководством по капитальному ремонту грузовых вагонов железных дорог №4860 от 1993 г., пассажирских вагонов – КР1-026 ПКБ ЦЛ/ВНИИЖТ/ПКТЖТ-ВРМ-03-РК и РК-2-027 ПКБ ЦЛ/ВНИИЖТ/ПКТЖТ-ВРМ-03-РК, а также инструкциями ОАО «РЖД» по техническому обслуживанию и текущему ремонту грузовых вагонов. На текущий и деповской ремонты нормы расхода устанавливают на единицу ремонта по видам ремонта и типам подвижного состава. Поэтому, зная заданную программу ремонта, определяем количество и стоимость необходимых материалов и запасных частей.

Расчет расхода и стоимости материалов сводим в таблицу 9

Таблица 9. Расчет расхода и стоимости материалов , р.

Наим наименование Мате материалов	Еди единица измерения	Прог программа ремонта Nц	Норм норма расхода на ед. ремонта	Расхд расход на программу	Сто с стоимость ед., р. ед., руб	О общая стоимость на программу, р
1	2	3	4 4	5 5	6	7 7
			0,003	3	301,6	904,8
	шт.		0,02	20	19,1	382,8
Итого						1287,

гр. 5 = N_ц * гр.4

гр. 7 = гр. 5 * гр.6

При выполнении курсового проекта можно предусмотреть затраты и на неучтенные материалы. Примерный размер этих затрат можно принять в пределах 15 - 20% общей стоимости материалов и запасных частей, подсчитанной для выполнения заданной программы.

Общая стоимость материалов и запасных частей рассчитывается с учетом процента наложений склада.

Основные расходы заданного производственного участка составят:

После расчета основных расходов и внесения их в таблицу плана расходов рассчитываем остальные виды расходов и разносим их по графам в соответствии с номерами статей расходов

План эксплуатации в проекте представим в табличной форме и порядок ее расчета следующий:

Статья … «Деповской ремонт … вагонов»

Графа 3. Контингент рабочей силы участка … человек.

Графа 4. Фонд оплаты труда производственных рабочих согласно расчетам

табл. 7 … руб

Графа 5. Расходы на материалы и запасные части согласно расчетам табл. 9

… руб.

Статья 757 - Затраты по оплате труда производственного персонала за

непроработанное время.

Учитываются выплаты (дополнительная заработная плата) производственным рабочим за непроработанное, но оплачиваемое по законодательству время: оплата отпусков, выплата выходных пособий при увольнении, оплата времени на выполнение государственных и общественных обязанностей, прохождения военных сборов и т.п., отчисления на социальные нужды.

Графа 3. Контингент рабочей силы участка … человек

Графа 4. Дополнительная заработная плата определяется от фонда основной заработной платы по нормам отчислений на оплату отпусков (Н_о)

где Д_к, Д_вых, Д_пр – соответственно количество календарных, выходных и

праздничных дней в году;

t_отп – средняя продолжительность отпуска.

Графа 8. Дополнительная заработная плата на оплату прочих уважительных невыходов на работу (выполнение государственных и общественных обязанностей и др. можно принять 2 - 3% от ФОТ с учетом доплат на отпуск).

Графа 8. Отчисления на социальные нужды рабочих составляют 5,4 % от

ФОТ и дополнительной заработной платы.

Статья 758 - Скидка со стоимости форменной одежды.

По этой статье учитывается часть стоимости форменной одежды, выданной работникам со скидкой за счет предприятия.

Графа 8. Расходы по форменной одежде в расчетах можно принять 0,2 - 0,3% от фонда оплаты труда основных производственных рабочих.

Статья 761 – охрана труда и производственная санитария.

Графа 5. Расходы на мыло рассчитываются исходя из норм выдачи, численности работников и цены за 1кг. На одного рабочего выдается 2,4 кг мыла в год, а малярам, сварщикам дополнительно 4,8 кг. Служащим – 0,68кг.

Графа 8. Прочие расходы некапитального характера, связанные с охраной труда составляют 4 - 5% от фонда оплаты труда производственного персонала.

Статья 765 - Расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием оборудования.

По этой статье учитываются следующие затраты: расходы на электроэнергию

для производственных целей; (рассчитываются по мощности выбранного

и установленного на производственном участке оборудования и

стоимости электроэнергии), а также сжатого воздуха, воды, топлива,

пара, необходимых для производственных целей.

Графа 5. Расходы на материалы и запчасти для ремонта оборудования принимаются в размере 4% от его стоимости

Графа 7. Расходы на электроэнергию для производственных целей определяются по формуле:

где Р_а - сумма активных мощностей, кВт; (см. табл.1)

Ф_об^г - действительный годовой фонд времени работы

оборудования, ч;

- количество смен работы оборудования;

k_з - коэффициент загрузки оборудования по времени

(принимается равным 0,85);

Ц``- цена 1 кВт ч силовой электроэнергии, руб.

Графа 8. Стоимость сжатого воздуха определяется в случаях, когда в детально прорабатываемых отделениях имеется пневматический инструмент, производится обдувка вагонов или их деталей, применяются воздушные распылители краски, испытываются тормоза. Примерный расход воздуха на вагоноремонтных предприятиях: работа пневматического инструмента 3,6 м³/ч, обдувка вагонов или их деталей в камерах после обмывки, работа распылителей краски 0,02-0,022 м³/ч на 1м³/ч на 1 м ³ камеры.

где С - стоимость 1м³ воздуха, руб.;

1,2 - коэффициент, учитывающий потери воздуха в воздушной сети;

Q_воз^неп - расход воздуха при непрерывной работе потребителей, м³/ч;

Q_воз^тор- расход воздуха при непрерывной работе потребителей, м³/ч

(принимается равным для 4-осного вагона 0,1028);

k_ис - коэффициент использования воздухосборников, (0,2-0,25);

Ф_об^г - годовой фонд времени работы воздухосборников, час;

K_з - коэффициент использования оборудования, 0,85.

Графа 8. Стоимость воды составляют расходы на обмывку вагонов перед постановкой в ремонт и отправлением в рейс, обмывку тележек, колесных пар, букс, подшипников и т.д. Зная план ремонта вагонов или их элементов, подсчитывают расход технической воды на каждой операции по обмывке по норме: на пассажирский вагон 2,2 ^м3 ; грузовой вагон 1,6 м^З; тележку 0,065 - 0,7 м³; колесную пару 0,025 м³; на 1 т деталей в моечной машине 0,12 - 0,15 м^З.

где С - стоимость 1м³ воды, руб.;

Q_в- общий расход воды, м³;

k_сп- коэффициент спроса воды (0,75);

1,1- коэффициент, учитывающий утечку воды.

Графа 6. Стоимость пара на производственные нужды предусматривает расход пара для работы бойлеров и калориферов нагрева моечных машин и сушильных камер и т.д.

Стоимость пара на производственные нужды (воздушные завесы, вентиляция, горячее водоснабжение) рассчитывается по формуле:

где q_т- удельный расход топлива на 1м³ здания ккал/ч (принимается 30-

40 ккал/ч);

Н_от- число часов в отопительном сезоне (принимается 4000 час);

V_зд- объем здания, м³;

i- теплота испарения, ккал/ч (принимается 540 ккал/ч);

С_пар- стоимость 1 тонны пара, р.

Статья 768 - Обслуживание и текущий ремонт производственных зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Графа 3. Количество МОП … человек.

Графа 4. Заработная плата МОП согласно табл.8

По этой статье учитываются расходы на топливо для отопления помещений и подогрева воды для уборки; расходы на электроэнергию и прочие расходы.

Затраты на топливо определяются по количеству расходуемого топлива и его цене.

Графа 6. Расходы на топливо для отопления помещений определяются по формуле:

где q_т - расход топлива на 1м³ помещений (зданий), ккал (принять

равным 40 ккал/ч);

Т_от- количество часов в отопительном сезоне (принимается равным

4000), час;

V- объем здания, м³ (по расчетам);

к_ус- теплотворная способность условного топлива, ккал/кг

(принимается равной 7000 ккал/кг);

n_р- коэффициент перевода реального топлива в условное (0,7);

n_к- КПД котельной (принять 0,75);

Ц_т- цена 1 т каменного угля, руб.

Графа 6. Расходы на горячее водоснабжение

Э_гор = (а_душ / п_сет + 0,5 а_ст + а_гв) R _яв *Д_р * Ц_эл

где а_душ – расход тепла на сетку душа, принимается 1500 вт/чел

(п_сет= R _яв /15);

а_ст – расход тепла на одного рабочего, пользующегося столовой,

принимается 1800 вт/чел;

а_гв - расход тепла на одного рабочего, связанного с потреблением

горячей воды в течение рабочего дня, принимается 2250

вт/чел.

Графа 5. Расходы на материалы по содержанию помещения в чистоте, принимаем 10% суммы расходов на электроэнергию, топливо и горячее водоснабжение.

Графа 7. Расходы на электрическую энергию для освещения определяются по формуле:

где Р_о- норма расхода электроэнергии на освещение, Вт/м²

(принимается равной 15 Вт/м²);

S - площадь помещений для освещения, м²;

Т_осв - средняя длительность освещения за год, ч (2000);

К _сп - коэффициент спроса электроэнергии, принимается 0,85

К _экс - коэффициент экономии электроэнергии за счет

естественного освещения, принимается равным 0,98

Ц`- цена 1 кВт ч осветительной энергии, руб.

Графа 8. По элементам затрат «Прочие расходы» планируют стоимость воды на бытовые и хозяйственные нужды, учитывая расход на одного работающего (для хозяйственных нужд принимается в количестве 25 л на одного работающего, а для душевых 40 л на одного человека, пользующего душем).

где С- стоимость одной тонны воды, т.р.;

R_яв- явочное число работающих в производственном участке, чел.;

Т- число рабочих дней в году;

q- удельный расход воды на одного работающего, л.

Статья 771 - Амортизация производственных основных средств производственного назначения.

По этой статье учитываются амортизационные отчисления на восстановление основных cpeдств, непосредственно участвующих в процессе производства.

Амортизационные отчисления по основным средствам определяются исходя их балансовой стоимости и установленных норм амортизационных отчислений: по зданиям и сооружениям депо - 3,1%; по станочному оборудованию - 12,8%; по инструменту, приспособлениям и инвентарю - 20%.

а) амортизационные отчисления пор зданиям и сооружениям:

где С- стоимость здания, р.;

Н_а- норма амортизационных отчислений, % (3,1%).

где Ц - стоимость 1м³ здания, р.;

V – объем здания, м³.

б) амортизационные отчисления по станочному оборудованию.

в) амортизационные отчисления по инструменту, приспособлениям, инвентарю.

Графа 8. Заносится сумма амортизационных отчислений.

Статья 785 - Содержание цехового персонала, не относящегося к аппарату управления.

По этой статье учитывается основная и дополнительная заработная плата оперативно-производственного персонала, не относящегося к аппарату управления и отчисления на социальные нужды.

Графа 3. Количество специалистов … человек.

Графа 4. Основная заработная плата принимается согласно штатной ведомости (табл.8 )

Графа 8. Дополнительная заработная плата З_д - в размере 2-3% от основной по данной статье.

Графа 8. Учитываются отчисления на социальные нужды в размере 26% от

фонда основной и дополнительной заработной платы.

Прочие расходы, в расчетах можно принять в размере 0,5% от ФОТ.

В графу 8 заносится сумма отчислений на соцнужды и прочие расходы.

Статья 795 - Расходы, связанные с изобретательством и рационализацией.

Графа 8. Учитываются вознаграждения авторам изобретений и рационализаторских предложений и прочие расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, принимаются в размере 1% от общего фонда оплаты труда работников участка.

Статья 797 - Подготовка кадров.

Графа 8. Учитываются расходы в размере 0,1% от общего фонда оплаты труда работников участка.

Статья 830 – Затраты по оплате труда работников аппарата

управления.

Графа 3. Количество руководителей … человек.

Графа 4. Основная заработная плата руководителей принимается согласно штатной ведомости (табл.8) .

Графа 8. Дополнительная заработная плата З_д - в размере 2-3% от основной

Статья 833 – Прочие затраты по содержанию аппарата управления.

Графа 8. Прочие расходы в расчетах принять в размере 0,5% от

суммы основных расходов

После расчетов всех расходов составляется калькуляция себестоимости ремонта заданного узла.

Себестоимость - это сумма средств предприятия, затраченных на изготовление или ремонт выпускаемой продукции.

При выполнении курсового проекта возникает необходимость определить себестоимость ремонта отдельного элемента или узла вагона.

Расчет себестоимости единицы продукции сводится к тому, чтобы найти сумму прямых расходов и рассчитать долю косвенных, приходящихся на единицу выпускаемой продукции. Прямыми являются расходы на заработную плату производственных рабочих и стоимость материалов и запасных частей (методика расчетов приведена выше). Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ и общехозяйственные расходы относятся к косвенным. По этим расходам составляется калькуляция себестоимости по следующей форме (таблица 11).

в графе 1 вид ремонта (деповской);

в графе 2 - единицу измерения ремонтируемого узла (узел);

в графе 3 - годовую программу ремонта производственного участка (по

расчетам);

в графу 4 заносят сумму расходов О = С_м^общ + ФОТ_год (сумма расходов на

материалы и запчасти и фонд заработной платы основных производственных

рабочих);

в графу 5 - сумма заработной платы основных производственных

рабочих;

в графу 6 - сумму всех расходов по статьям 757-771О_общ;

в графу 8 - сумму расходов по статьям 785-833 Н;

в графу 9 - сумма фонда заработной платы инженерно-технических

работников и цехового персонала, не относящегося к аппарату управления

(младший обслуживающий персонал, вспомогательные рабочие и т.д.);

графа 10 - сумма граф 4, 6, 8;

графа 11 - сумма граф 5, 9;

графа 12 - частное от деления графы 10 на графу 3.

Полученную себестоимость целесообразно сравнить с себестоимостью аналогичной продукции, выпускаемой в действующем депо. Себестоимость, рассчитанная в курсовом проекте должна быть ниже.

Таблица 10 План эксплуатации

№статьи	Наименование статьи	Контингент чел	Расходы в рублях
			зарплата	материалы и запчасти	топливо	электро энергия	прочие	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Основные расходы по перевозкам по вагонному хозяйству
	Деповской ремонт … вагонов	+	+	+				+
	итого	+	+	+				+
2.Основные расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ
757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	+	+				+	+
758	Скидка со стоимости форменной одежды	+					+	+
761	Охрана труда и производственная санитария			+			+	+
765	Содержание и эксплуатация оборудования			+	+	+	+	+
768	Обслуживание и ремонт зданий и сооружений	+	+	+	+	+	+	+
771	Амортизация основных производственных средств						+	+
	итого	+	+	+	+	+	+	+
3. Общехозяйственные расходы
785	Содержание цехового персонала, не относящегося к аппарату управления	+	+				+	+
795	Изобретатель ство и рационализация						+	+
797	Подготовка кадров						+	+
830	Заработная плата аппарата управления	+	+				+	+
833	Прочие расходы						+	+
	итого	+	+				+	+
	всего	+	+	+	+	+	+	+

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключительном разделе курсового проекта подводятся итоги работы над проектом и оценивается значение работы с точки зрения актуальности темы проекта и выполненных расчетов. Итоговые результаты целесообразно сравнить с показателями действующего депо.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гридюшко В.И., Бугаев В.П., Сузова А.Ф. Экономика, организация и планирование вагонного хозяйства, Москва, Транспорт, 1980.

2. Гридюшко В.И., Бугаев В.П., Криворучко Н.З. Вагонное хозяйство, Москва, Транспорт, 1988

3. Р.П.Стрекалина Экономика и организация вагонного хозяйства, Москва, Маршрут, 2005

5. Нормы технологического проектирования депо по ремонту грузовых вагонов, Москва, Транспорт, 1992

6. Номенклатура расходов основной деятельности ж.д. РФ, М.ЦФ,2003

7. Погорелый Б.Г., Козлов Г.И. Устройство и ремонт вагонов, Транспорт, 1982

8. Пономарев В.М., Левицкий А.Л. Безопасность труда на железнодорожном транспорте, Транспорт, 1992

9. Обзорная информация Безопасность движения, Москва, 2000

10. Серия Экология и железнодорожный транспорт, экспресс-информация, Москва, 2000

11.Устич П.А. Вагонное хозяйство, М.Маршрут, 2003

12. ЦНИИТЭИЖДТ Экология и железнодорожный транспорт, Москва, 1997

Таблица 11 Калькуляция себестоимости, руб.

вид работ	измерит	объем работ	Расходы производственного участка, руб.								с/с
			Прямые основные		косвенные				всего
					основные общие		Общехозяйств.
			всего	в т. ч. з/плата	всего	в т.ч. з/плата	всего	в т.ч. з/плата	всего	в т.ч. з/плата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12