5.Планирование себестоимости товарной продукции

Планирование себестоимости товарной продукции включает разработку калькуляций отдельных изделий и всей товарной продукции, составление сметы затрат на производство и расчет снижения себестоимости товарной продукции.

5.1. Планирование сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (рсэо)

Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатации оборудования ведется по следующим статьям.

Статья 1. Амортизация оборудования, транспортных средств цеха и ценного инструмента.

Расчет суммы амортизационных отчислений (А_об) ведется по каждому виду оборудования, установленного в цехе (С_об), на основе соответствующих норм амортизации (Н_ам):

Расчет суммы амортизационных отчислений представлен в табл.14

Таблица 17

Амортизация оборудования, транспортных средств

Наименование оборудования	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
Основное оборудование	2710000		542000
1. Токарные	1650000	20%	330000
2. Сверлильные	420000	20%	84000
3. Фрезерные	640000	20%	128000
Вспомогательное оборудование	352300		126015
4.Транспортные средства	216800	30%	65040
5. Инструмент и оборудование	135500	45%	60975
Итого статья:	3062300		668015

Статья 2. Эксплуатация оборудования.

В эту статью сметы РСЭО включают расходы на основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, слесари, электромонтеры и т. д.), стоимость смазочных и обтирочных материалов, расходы на электроэнергию, пар, сжатый воздух и другие виды энергии, расходуемые на привидение в движение оборудования.

Заработная плата с отчислениями вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование приведена в табл.18

Таблица 18

Заработная плата с отчислениями вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование

Профессия	ФЗПпрямой, руб.	ФЗПоснов, руб. (97,47%)	ФЗПгодов, руб. (126,3%)	Отчисления на соц. нужды (30%), руб.	ФЗПгодов с отчислениями, руб.
1. Наладчик	187773,9	370797	468316,6	140495	608811,6
2. Слесарь	54420,1	107463,4	135726,3	40717,9	176444,2
3. Электрослесарь	24571,1	48520,6	61281,5	18384,5	79666
4. Смазчик-шорник	9023,4	17818,5	22504,8	6751,4	29256,2
5. Кладовщик-инструментальщик	19050,6	37619,2	47513	14253,9	61766,9
6.Крановшик	84697,31	167385,9	211408,4	63422,5	274830,9
Итого:	379536,4	749604,6	946750,6	284025,2	2230775,8

Расходы на электроэнергию рассчитываются по формуле:

,

где Ц_эл – стоимость 1 кВт-ч электроэнергии (2,74 руб. на 2014 год);

W – годовая потребность в электроэнергии, кВт-ч.

Годовая потребность в электроэнергии определяется в зависимости от суммарной мощности оборудования, эксплуатируемого в цехе:

,

где N_уст – суммарная мощность станков, кВт;

F_эф – эффективный фонд времени работы оборудования;

К_загр – средний коэффициент загрузки оборудования по времени;

К – коэффициент загрузки оборудования по мощности;

– коэффициент, учитывающий потери в сети (0,95).

Потребность в электроэнергии рассчитывается в табл.16

Таблица 19

Потребность в электроэнергии

Наименование оборудования	Кол-во станков	Мощность 1 станка, кВт	Fэф, ч	Кз	Годовая потребность	Общие расходы на электроэнергию, руб.
1. Токарные	11	12	3815,2	1,032	364717	1069324,6
2. Сверлильные	3	13		0,909	109516,3	370074,7
3. Фрезерные	4	15		1,05	253008	763241,9
Итого	18				727241,3	2202641,2

Стоимость потребляемой воды рассчитывается по формуле:

Св = Цв*Рв1*Ксм*Д*S / 1000= 25,74*25*2*208,3*18 / 1000 = 4825,47

где Ц_в – цена 1 м³ воды (25,74 руб. на 2014 год);

Р_в1 – расход воды на один станок j-го вида за смену (25 л.);

К_см – коэффициент сменности; (2)

Д – число рабочих дней в году; (208,3)

S – количество станков, работающих с водным охлаждением (9).

Плата за сжатый воздух на производственные нужды рассчитывается аналогичным образом (Ц_в = 44,5 руб., Р_в1= 5л, (18 из 18 станков)).

Ссж = 44,5*5*2*208,3*18 / 1000 = 1668,5 (руб.)

Стоимость смазочных и обтирочных материалов – 3 % от суммы эл/энергии, воды и воздуха.

_{Ссмаз=(2202641,2+4825,47+1668,5)*0,03 = 66274 (руб.)}

Таблица 20

Общая сумма затрат по статье 2 «Эксплуатация оборудования»

№п/п	Вид расходов	Сумма затрат, руб.
1	Общие затраты на электроэнергию	2202641,2
2	Затраты на потребляемую воду	4825,47
3	Затраты на сжатый воздух	1668,5
4	Затраты на смазочные и обтирочные материалы	66274
5	Заработная плата с отчислениями	2230775,8
	Итого	4506184,9

Статья 3. Расходы на текущий ремонт оборудования, транспортных средств.

Эта статья сметы РСЭО включает стоимость запасных частей, материалов, израсходованных на выполнение ремонта и периодических осмотров оборудования, заработная плата с отчислениями на социальные нужды рабочих, занятых ремонтом, а также стоимость услуг ремонтных цехов и других вспомогательных производств. Для расчета этих затрат их можно принять в размере 4,5 % от стоимости оборудования и транспортных средств.

Ртек = (216800+135500)*0,045 = 15853,5 (руб.)

Статья 4. Расходы на внутризаводское перемещение грузов.

Эта статья включает расходы, связанные с эксплуатацией внутрицеховых транспортных средств, заработную плату транспортных рабочих, стоимость горюче-смазочных материалов, запасных частей, а также оплату услуг транспортного цеха или участка. Эти затраты принимаются в размере 3,5 % от стоимости транспортных средств.

Рвн.пер.груз = 216800*0,035 = 7588 (руб.)

Статья 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений относящаяся на себестоимость продукции. Принимаем 20 % от стоимости инструментов.

Им.б.м.п. = 135500*0,2 = 27100 (руб.)

Статья 6. Прочие расходы.

В данную статью входят затраты, не предусмотренные в предыдущих статьях, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования. Укрупненно планируются 1,5 % от суммы статьей с 1 по 5.

_{Прочие расходы 78321руб.}

Сводная смета РСЭО приведена в табл.21.

Таблица 21

Смета РСЭО

Статья расходов	Сумма, руб.
1. Амортизация оборудования, транспортных средств цеха и ценного инструмента	668015
2. Эксплуатация оборудования	4506184,9
3. Расходы на текущий ремонт оборудования, транспортных средств	15853,5
4. Расходы на внутризаводское перемещение	7588
5. Износ МЦБ инструментов и приспособлений	27100
6. Прочие расходы	78371
Всего РСЭО по смете	5303112,4
Основная зарплата производственных рабочих	4360625
% РСЭО к основной зарплате	121,6

Таблица 22

Смета РСЭО по элементам затрат

Наименование статьи	Всего расходов за год, руб.	В том числе по элементам, руб.						Услуги др. цехов
		Вспом. мат.	Топливо	Энергия	Осн., доп. з/пл. с отчисл-ми на соц.нужды	Амортизация	Прочие расходы
1. Амортизация оборудования, транспортных средств цеха и ценного инструмента	668015					668015
2. Эксплуатация оборудования	4506184,9	66274		2202641,2	2230775,8
3. Расходы на текущий ремонт оборудования, транспортных средств	15853,5						15853,5
4. Расходы на внутризаводское перемещение	7588						7588
5. Износ МЦБ инструментов и приспособлений	27100	27100
6. Прочие расходы	78371						78371
Всего РСЭО по смете	5303112,4	93374		2202641,2	2230775,8	668015	101812,5
Основная з/пл. (ОЗ/пл) производственных рабочих	4360625
% РСЭО к ОЗ/пл	121,6