4.2 Планирование сметы расходования фонда заработной платы

В данном разделе рассчитывается прямой, основной (часовой), дневной и годовой ФЗП рабочих.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается двумя способами:

• по сдельным расценкам на единицу (Рi) и количеству планируемой к выпуску продукции (Ni) по всей номенклатуре:

.

Сдельная расценка рассчитывается на основе трудоемкости изделия и соответствующих тарифных ставок, т.е.:

,

• на основе данных по объему трудоемкости производственной программы (Т_п) и среднечасовой тарифной ставки рабочего соответ­ствующего разряда (Сcр).Расчет ведется вторым способом.

Прямой тарифный фонд рабочих сдельщиков.

-Тарифная ставка фрезеровщика 5 разряда -29,9 руб./час

-Тарифная ставка токаря 4 разряда-30,96 руб./час [ссылка 7]

-Тарифная ставка сверловщика 5 разряда- 35,10 руб./час

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков представлен в таблице 12. Расчет прямого ФЗП повременщиков в таблице 12.

Таблица 12

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Профессия	Разряд	Тариф, ставка,руб. [ссылка 8]	Трудоемкость произв. программа н-ч	Тариф
				(4)*(3)
1	2	3	4	5
Токарь	4	30,96	40664,903	10404
Сверловщик	5	35,10	12586,338	365180,4
Фрезеровщик	5	29,9	14497,289	433468,9
Токарь	3	-	-	-
Итого			65566,2	2057634,7

ФЗПпов = Чпл *Ф *ТС .

Чпл –плановая численность вспомогательных рабочих,

Фэ-эффективный фонд времени,

ТС-тарифная ставка . Таблица 13 Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-повременщиков

№	Наименование профессии	Количество, чел.	Разряд	Т ст, руб. [ссылка9]	Фэф., час	Тарифный ФЗП, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Наладчик оборудования	3,83	5	29,84	1643	187773,86
2	Контролёр	1,28	4	25,92		54510,79
3	Слесарь дежурный	1,11	5	29,84		54420,1
4	Электрослесарь	0,5	5	29,91		24571,06
5	Смазчик-шорник	0,2	4	27,46		9023,35
6	Кладовщик инструментов	0,5	4	23,19		19050,58
7	Крановщик	2,02	3	25,52		84697,31
8	Распределители работ	0,75	4	22,34		27528,46
9	Уборщик	2,14	5	25,52		89728,83
Итого		12,33				551304,34

Основной (часовой) ФЗП рабочих (сдельщиков и повременщиков) включает в себя прямой фонд и доплаты к нему по сдельно-премиальным системам и повременно-премиальным системам; доплаты за работу в вечернее и ночное время; доплаты не освобожденным бригадирам за руководство бригадой; доплаты квалифицированным рабочим за обучение учеников.

Если предприятие расположено в регионе, где выплачиваются территориальные надбавки к заработной плате, необходимо их учесть и в дальнейших расчетах использовать основную заработную плату рабочих с учетом этих доплат (районный коэффициент - 30%).[10 ссылка]

Д_сев=2134234,8*0,3=640270,4

ЗП_сд=2134234,8+640270,4=2774505,2

Д_сев=551304,34*0,3=165391,3

ЗП_пов=551304,34+165391,3=716695,64

Итого тарифный фонд=2774505,2+716695,64=3491200,84

Фонд доплат за работы в ночное (Дноч), вечерние (Двеч) время определяется с учетом тарифных ставок и количества часов ночной, вечерней работы. Расчет ведется по формуле:

- фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, руб.;

К_н - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками (1,19);

Дн - количество часов работы в ночное время (4), ч;

Кноч - размер доплат за работу в ночное время (0,4).

Аналогично рассчитывается доплата за вечернее время работы (Двеч).

- фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, руб.;

К_н - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками (1,19);

Дв - количество часов работы в вечернее время (4), ч;

Квеч - размер доплат за работу в вечернее время (0,2).

Для сдельщиков:

Д_ноч=(2774505,2*1,19)*0,4*4/24=220110,7

Д_веч=(2774505,2*1,19)*0,2*4/24=110055,4

Всего доплат-330166,1

Для повременщиков:

Дноч=(716695,64*1,19)*0,4*4/24=56857,9

Д_веч=(716695,64*1,19)*0,2*4/24=28428,9

Всего доплат-85286,8

Доплата неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Дв_р) согласно трудовому законодательству, где доплата установлена в процентах к тарифной ставке бригадира (10-15%) без учета премий из ФЗП и рассчитывается по формуле:

,

Где - заработная плата бригадира по тарифу, руб.(37132,12 руб)

Чбрi- численность бригадиров (1 бригадир в смену)

Пбр - процент доплат бригадиру (10-15%).

Д_бр=37132,12*2*0,1=7426,426

Расчет премии для сдельщиков: 2774505,2 *0,4=1109802

Для повременщиков: 716695,64 *0,4=286678,3

Доплата квалифицированным рабочим за обучение учеников составляет 5% от ФЗП сдельщиков с учетом районного коэффициента.

Д_сд=2774505,2 *0,05=138725,3

Итого часовой фонд для сдельщиков:

2774505,2+330166,1+7426,426+1109802+138725,3=4360625,026

для повременщиков:

716695,64+85286,8+286678,3=1088660,7

Фонд дневной ЗП рабочих (ФЗП_ДН) включает фонд часовой ЗП и доплаты до дневного фонда, в т.ч. доплаты несовершеннолетним работникам за непроработанное время (Д_нес).

Размер доплаты несовершеннолетним работникам определяется по формуле:

,

С_нес - тарифная ставка, по которой оплачивается труд несовершеннолетних работников, руб/ч (21,9)

Ф_нес - количество непроработанных часов в смену, ч. (1);

Фдн - количество рабочих дней в году ;

Ч_нес - численность несовершеннолетних работников (2 % от осн. рабочих).

Чнес=41,21*2 / 100 = 0,82

Д_нес=21,9*1*208,9*0,82=3751,42

Итого дневной фонд для сдельщиков-4364376,44

Фонд годовой ЗП состоит из фонда дневной ЗП и фонда оплаты очередных и дополнительных отпусков, времени выполнения государственных и общественных обязанностей, единовременных вознаграждений за выслугу лет.

Фонд оплаты очередных и дополнительных отпусков исчисляется по средней их продолжительности (Ф_отн) количеству рабочих дней в планируемом году одного рабочего (Ф_дн) и фонду дневной ЗП (ФЗПдн):

_{Фотп.сд=4364376,44*32/208,9=668549,76}

_{Фотп.пов.=1088660,7*32/208,9=166764,68}

Фонд оплаты времени выполнения государственных и общественных обязанностей (Д_гос) определяется аналогично фонду оплаты отпусков:

Ф_гос.сд=4364376,44*1,2/208,9=25070,6

Ф_{гос.пов}=1088660,7*1,2/208,9=6253,67

Единовременное вознаграждение за выслугу лет определяется на основе соответствующего их размера в процентах (15%) по отношению к прямому ФЗП рабочих. [9 cсылка]

В_сд.=2774505,2*0,15=386175,78

В_пов=716695,64*0,15=107504,34

Оплата первых трех дней больничных листов рассчитывается по формуле:

Дбл. = 3* 3П¹_ср^раб *Чраб

где ЗП^1Раб - среднедневная заработная плата одного основного рабочего;

Чраб - численность основных рабочих.

Ср.ЗП=4364376,44/41,21/208,9=506,96

Ср.ЗП_пов=1088660,7/12,33/208,9=422,66

Д_бол.сд=41,21*3*506,96=62675,5

Д_{бол.пов.}=12,33*3*422,66=15634,2

Результаты расчетов фонда годовой заработной платы рабочих-сдельщиков и повременщиков сведены в таблицу 14.

Таблица 14

Состав годового фонда заработной платы рабочих цеха

Показатели	Сдельщики		Повременщики
	основной фонд	Дополнительный фонд	основной фонд	Дополнительный фонд
1. Тарифный фонд	2134234,8		551304,34
2. Территориальные доплаты	640270,4		165391,3
Итого: фонд прямой (тарифной) заработной платы с районным коэффициентом	2774505,2		716695,6
3. Премии рабочим	1109802		286678,3
4. Доплаты за работу в вечернее и ночное время	330166,1		85286,8
5. Доплаты не освобожденным бригадирам	7426,426
6. Доплаты за обучение учеников	138725,3
Итого: фонд часовой (основой) заработной платы	4360625		1088660,7
7. Доплаты несовершеннолетним работникам за сокращенный рабочий день		3751,71
Итого: фонд дневной заработной платы	4364376,4		1088660,7
8. Оплата очередных и дополнительных отпусков		668549,76		166764,68
9. Оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей		25070,6		6253,67
10. Единовременные вознаграждения за выслугу лет		386175,7		107504,34
11. Оплата первых 3 дней больничного		62675,5		15634,2
Итого: фонд годовой заработной платы	5506848		1384817,6

Дополнительный ФЗП = Годовой ФЗП - Осн. ФЗП

Доп. ФЗП_сд=5506848-4360625=1146223

Доп.ФЗП_пов.= 1384817,6-1088660,7=296156,9

Доплаты до основного фонда з/п составят 4360625-2774505=1586119,8руб.

%доплат до часового =дополнительный ФЗП / часовой ФЗП *100

%доп._сд=1586119,8/2774505*100%=57%

_.5506848-4360625=1146223 Доплаты (руб.)

%доп._пов = 1146223 / 4360625*100%= 26,3%

Общий доп. ФЗП=((Общий часовой-общий тарифный)/общий тарифный)*100%

Общ.доп.ФЗП=((4360625+1088660,7-2134234,8-551304,34)/ 2134324,8+551304,34)*100=103

%доп. до основного сдел.=(4360625-2134234,8)/ 2134234,8*100%=104%

%доп. до основного пов.=( 1088660,7-551304,34)/ 551304,34*100%=97,47%

Планирование фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Фонд заработной платы этих категорий работников планируется на основе их численности и установленных им окладов. Месячные должностные оклады устанавливаются на основе штатного расписания в зависимости от группы предприятия и цеха. Расчеты сведены в таблицу 15.

Таблица 15

ФЗП персонала по обслуживанию и управлению производством

№ п/п		Количество человек	Должностной оклад с районным коэффициентом, руб. [ссылка]	Годовой фонд заработной платы одного чел., руб.	Общий фонд заработной платы, руб.
Руководители		3		773760	524628
1	Начальник цеха	0,3	18850	226200	67860
2	Зам. начальника цеха	0,3	17940	215280	64584
3	Мастер	0,8	13390	160680	289224
4	Старший мастер	0,6	14300	171600	102960
Специалисты		4,9		1078896	855192
5	Инженер-технолог 3 категории	1	15808	189696	189696
6	Инженер-конструктор 3 категории	0,3	15470	185640	55692
7	Инженер-нормировщик	0,5	14690	176280	88140
8	Инженер-экономист	0,5	13650	163800	81900
9	Энергетик	0,3	15210	182520	54756
10	Механик	0,3	15080	180960	54288
11	Диспетчер	2	13780	165360	330720
Служащие		0,3		95160	28548
12	Табельщик	0,3	7930	95160	28548
Ученики		1	6058	72696	72696
	Итого	9,2	182156	2185872	1481064

Результаты расчета фонда заработной платы промышленно-производственного персонала отражаются в таблице 16.

Таблица 16

Фонд заработной платы ППП цеха

№ п/п	Категория ППП	Численность, чел.	Годовой фонд з/п, руб.	Среднегодовая з/п, руб.	Среднемесячная з/п, руб.
1.	Рабочие, всего	53,54	6891665,6	128719,9	10726,66
	в том числе
	- основные	41,21	5506848	133628,9	11135,7
	- вспомогательные	12,33	1384817,6	112312,9	9359,4
2.	Руководители	3	524628	174876	14573
3.	Специалисты	4,9	855192	174529	14544
4.	Служащие	0,3	28548	95160	7930
5.	Ученики	1	72696	72696	6058
	Итого	62,74	8372729,6	133451	11121

Проводим проверку нормативных значений годового фонда з/п в соотношении с общим объемом товарной продукции с учетом инфляции

Кн= 8372729,6 / 34122405 ~ 0,2 что входит в пределы нормативного коэффициента (0,15 – 0,2)