- •Бухгалтерский финансовый учет и отчетность
- •080100.62.09 «Экономика предприятий и организаций»
- •Порядок выполнения контрольной работы
- •Методические рекомендации по выполнению контрольной работы
- •3.Материал для выполнения задания.
- •Библиографический список
- •Пример оформления схемы бухгалтерского счета
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о финансовых результатах
3.Материал для выполнения задания.
Таблица 1 - Начальные сальдо по счетам на 1 декабря отчетного года
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
01 |
Основные средства |
3 320 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
400 000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
41/1 |
Товары на складах |
1 600 000 |
44 |
Расходы на продажу |
2 300 |
50 |
Касса |
4 000 |
51 |
Расчетные счета |
561 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
320 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолж.) |
240 000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
511 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
6 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
18 300 |
69/1 |
Расчеты по социальному страхованию |
2 000 |
69/2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
14 000 |
69/3 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
2 200 |
69/11 |
Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний |
100 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) |
- |
73/2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
- |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) |
41 000 |
76/2 |
Расчеты по претензиям |
- |
80 |
Уставный капитал |
2 200 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
411 000 |
90/1 |
Выручка |
8 260 000 |
90/2 |
Себестоимость продаж |
4 640 000 |
90/2Т |
Себестоимость проданных товаров |
3 400 000 |
90/2РП |
Расходы на продажу по реализованным товарам |
1 240 000 |
90/3 |
Налог на добавленную стоимость |
1 260 000 |
90/9 |
Прибыль/ убыток от продаж |
2 360 000 |
91/1 |
Прочие доходы |
10 000 |
91/2 |
Прочие расходы |
95 000 |
91/9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
85 000 |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
- |
99 |
Прибыли и убытки |
1 820 000 |
99/ПН |
Прибыль до налогообложения |
2 275 000 |
99/НП |
Налог на прибыль |
455 000 |
Таблица 2 -Хозяйственные операции торговой организации
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Суммы по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. |
В оптовую торговую организацию поступили товары от поставщика. В товарной накладной указано: а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% в) сумма транспортных расходов без НДС; г) НДС на транспортные расходы 18%; При приемке товаров обнаружена недостача по вине поставщика: а) покупная стоимость недостающих товаров без НДС; б) НДС 18% Поставщику предъявлена претензия на сумму недостачи. Остальные товары оприходованы. |
250 000 ?
7 800 ?
10 000
|
230 000 ?
7 000 ?
12 000 |
240 000 ?
7 200 ?
13 000 |
250 000 ?
7 400 ?
14 000 |
260 000 ?
7 600 ?
15 000 |
270 000 ?
7 800 ?
10 000 |
275 000 ?
7 900 ?
11 000 |
280 000 ?
7 000 ?
12 000 |
285 000 ?
7 100 ?
13 000 |
290 000 ?
7 200 ?
14000 |
2 |
Оприходованы товары, поступившие от поставщика в погашение претензии: а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
3. |
Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, включенный в стоимость товаров и транспортных расходов |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
4. |
Погашена задолженность перед поставщиком путем перечисления денег с расчетного счета |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
5. |
Отгружены покупателям товары. Продажная стоимость товаров вместе с НДС |
660 000 |
670 000 |
680 000 |
690 000 |
700 000 |
710 000 |
720 000 |
730 000 |
740 000 |
750 000 |
6. |
Начислен в бюджет НДС по реализованным товарам, 18% |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
7. |
Списана покупная стоимость реализованных товаров |
260 000 |
270 000 |
270 000 |
270 000 |
280 000 |
280 000 |
290 000 |
290 000 |
290 000 |
300 000 |
8. |
Начислена зарплата работникам |
64 000 |
66 000 |
68 000 |
70 000 |
72 000 |
74 000 |
76 000 |
78 000 |
80 000 |
82 000 |
9. |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц. |
7 000 |
8 000 |
8 200 |
8 600 |
9 200 |
9 300 |
9 400 |
10 000 |
10 200 |
10 300 |
10. |
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: а) в Фонд социального страхования б) в Пенсионный фонд в) в Фонд обязательного медицинского страхования |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
11. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
12. |
Выдан аванс на командировочные расходы |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
13. |
На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью . |
?
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
14. |
Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах. |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
15. |
Поступили в кассу наличные деньги с расчетного счета |
70 000 |
70 000 |
70 000 |
75 000 |
75 000 |
75 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
16. |
Выплачена заработная плата |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
17. |
При инвентаризации обнаружена недостача товаров на складе |
3 300 |
13400 |
3500 |
3 600 |
3 700 |
3 800 |
3 900 |
4 000 |
4100 |
4 200 |
18 |
Недостача отнесена на счет материально-ответственного лица |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
19. |
Недостача погашена кладовщиком путем внесения денег в кассу |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
20. |
Перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды а) в Фонд социального страхования б) в Пенсионный фонд в) в Фонд обязательного медицинского страхования |
? ?
? |
? ?
? |
? ?
? |
? ?
? |
? ?
? |
? ?
? |
? ?
? |
? ?
? |
? ?
? |
? ?
? |
21. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
100 |
100 |
100 |
100
|
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
22. |
Начислена и перечислена с расчетного счета задолженность за коммунальные услуги, согласно выставленного счета а) стоимость услуг без НДС; б) НДС 18% НДС зачтен в уменьшение задолженности бюджету |
5 000
? |
5 000
? |
5 000
? |
5 000
? |
5 000
? |
5 000
? |
5 000
? |
5 000
? |
5 000
? |
5 000
? |
23. |
Начислена амортизация основных средств |
14 000 |
14 100 |
14 200 |
14 300 |
14 400 |
13 500 |
13 600 |
13 700 |
13 800 |
13 900 |
24. |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
25. |
Отражается финансовый результат от продажи товаров |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
26. |
Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
27. |
Начислены и зачислены на расчетный счет штрафы покупателей за нарушение условий договоров |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
28. |
Начислены и перечислены с расчетного счета платежи банку за расчетно-кассовое обслуживание |
2400 |
2 500 |
2 600
|
2 700 |
2 800 |
2 900 |
3 000 |
3 100 |
3 400 |
3 500 |
29. |
Реализованы покупателю основные средства: а) продажная стоимость основных средств вместе с НДС; б) НДС 18% в) первоначальная стоимость основных средств г) сумма начисленной амортизации основных средств д) остаточная стоимость основных средств |
90 000
? 130000
60000
? |
90 000
? 140 000
70 000
? |
90 000
150 000
80 000
? |
90 000
160 000
90 000
? |
90 000
170 000
100 000
? |
90 000
180 000
110000
? |
90 000
190 000
120 000
? |
90 000
200 000
130 000
? |
90 000
210 000
140 000
? |
90 000
220 000
150 000
? |
30. |
Отражается финансовый результат от прочей деятельности |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
31. |
Начислен налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
32. |
Производится закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
33. |
Производится закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
34. |
Производится закрытие аналитических счетов к счету 99 «Прибыли и убытки» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Таблица 3 - Сальдо по счетам на 31 декабря предыдущего года
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
А |
Б |
1 |
01 |
Основные средства |
2 499 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
300 000 |
41/1 |
Товары на складах |
1 800 000 |
44 |
Расходы на продажу |
2 000 |
50 |
Касса |
4 000 |
51 |
Расчетные счета |
510 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
360 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) |
210 000 |
67 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
469 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
17 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
67 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) |
58 000 |
80 |
Уставный капитал |
2 200 000 |
83 |
Добавочный капитал |
262 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
1 280 000 |
Таблица 4 - Сальдо по счетам на 31 декабря года, предшествующего предыдущему
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
А |
Б |
1 |
01 |
Основные средства |
1 499 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
200 000 |
41/1 |
Товары на складах |
1 500 000 |
44 |
Расходы на продажу |
3 000 |
50 |
Касса |
6 000 |
51 |
Расчетные счета |
390 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
480 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) |
340 000 |
67 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
436 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
19 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
9 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
90 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) |
64 000 |
80 |
Уставный капитал |
2 200 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
240 000 |
Таблица 4 - Обороты по счетам за предыдущий год (тыс.руб)
№счета |
Название субсчетов |
Сумма |
90/1 |
Выручка |
9658 |
90/2Т |
Себестоимость продаж |
5329 |
90/3 |
НДС |
1473 |
90/2 РП |
Расходы на продажу |
1542 |
91/1 |
Прочие доходы |
473 |
91/2 |
Прочие расходы |
487 |