Тема. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва

Практичне завдання 1. Фізична особа – платник єдиного податку 1 групи за звітний місяць мала такі показники діяльності:

Виручка від реалізації – 2000 грн.

Витрати – 1100 грн.

Чистий дохід – 900 грн.

Необхідно визначити розмір єдиного податку за звітний місяць.

Практичне завдання 2. Фізична особа – платник єдиного податку ІІІ групи, неплатник ПДВ. Основний вид діяльності: надання транспортно-експедиторських послуг. За 3 квартал 2014 року має такі показники діяльності:

• отримано транспортно-експедиторських послуг на суму 775 000 грн.

• надано транспортно-експедиторських послуг на суму 845 000 грн.

• отримано проценти по депозитному договору на суму 3 450 грн.

Розрахувати суму єдиного податку за 3 квартал 2014 року, що підлягає сплаті в бюджет та зазначити строки декларування та сплати єдиного податку до бюджету.

Практичне завдання 3. Юридична особа - платник єдиного податку ІV групи , платник ПДВ у 2 кварталі 2014 року мало наступні показники діяльності:

• дохід від реалізації продукції – 2,700 млн. грн. (з ПДВ)

• вартість безоплатно одержаних товарів – 0,455 млн. грн.

• кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності – 0,275 млн. грн.

Розрахувати суму єдиного податку за 2 квартал 2014 року, що підлягає сплаті в бюджет та зазначити строки подачі декларації і строки розрахунків з бюджетом по єдиному податку

Тема. Плата за ресурси та послуги

Практичне завдання 1. Станом на 1 січня поточного року підприємство має у власності сільськогосподарські угіддя (земельні ділянки сільськогосподарського призначення за межами населених пунктів) – 400 га, у тому числі: сіножаті – 200 га, пасовища – 150 га, багаторічні насадження – 50 га. Нормативна грошова оцінка ділянок була проведена на 01.07.1995 р. і склала 3800 грн./ га, 3300 грн./га, 4200 грн./га відповідно. Пільг по сплаті земельного податку підприємство не мало, землю в оренду не надавало.

Довідкова інформація:

• коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель станом на 01.01.2014 року становить 1;

Розрахувати річну та місячну суми земельного податку та вказати строки подачі звітності та сплати до бюджету податку.

Практичне завдання 2. Підприємство у м. Києві має власну земельну ділянку площею 1 200 кв. м., на якій розташовано кооперативну автостоянку. Нормативна грошова оцінка ділянки проведена і становить згідно з даними земельного кадастру – 2 560 635 грн. Пільг по сплаті земельного податку підприємство не мало, землю в оренду не надавало.

Необхідно визначити річну та місячні суми земельного податку, вказати строки подачі звітності та сплати плати за землю до бюджету.

Довідкова інформація: Коефіцієнт індексації станом на 1 січня поточного року встановлено в розмірі 1,12, ставка земельного податку за 1 кв.м встановлена у розмірі 4,28 грн.; коефіцієнт, що застосовується для м. Києва -3,00.

Практичне завдання 3. Громадянин, інвалід 3-ої групи, має у власності земельну ділянку загальною площею 1,2 га, у тому числі: рілля - 0,8 га, житлові будинку - 0,4 га., а громадянин, який виховує 3 дітей віком 2,7,12 років має земельну ділянку для ведення особистого селянського господарства площею 1,3 га. Грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації становить 3400 грн. за 1 га. Необхідно розрахувати суму земельного податку, що підлягає перерахуванню в бюджет наведеними землевласниками та вказати строки сплати податку до бюджету..

Практичне завдання 4. На підприємстві протягом звітного періоду викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення в атмосферне повітря склали: аміак – 20 т, марганець – 7,5 т, двоокис вуглецю – 7 т.

Необхідно визначити суму екологічного податку, вказати строки подачі звітності та сплати податку до бюджету.

Довідкова інформація: ставки податку за викиди забруднюючих речовин на 2014 рік встановлено в таких розмірах: аміак – 291,41 грн./т; марганець – 12298,01 грн./т.

Практичне завдання 5. Підприємство в процесі своєї діяльності протягом звітного кварталу здійснювало викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення в озеро, що знаходиться неподалік місця розташування даного підприємства інші завислі речовини (9 т), азот (6,8 т)

Необхідно: визначити суму екологічного податку, вказати строки декларування та сплати податку до бюджету.

Довідкова інформація: ставки податку за викиди забруднюючих речовин встановлено в таких розмірах: азот – 1020,60 грн./т; завислі речовини – 29,27 грн./т.

Практичне завдання 6. Підприємство в поточному звітному періоді розміщувало свої відходи, серед яких:

- обладнання, що містить елементи з іонізуючим випромінюванням (3 одиниці),

- відходи, віднесені до помірно небезпечних (40,2 т)

- відходи, віднесені до малонебезпечних (140 т)

Відходи розміщувались на спеціально відведеному для цього звалищі, що розташоване на відстані 5 кілометрів від найближчого населеного пункту. Підприємство не може забезпечити повного виключення забруднення атмосферного повітря.

Необхідно визначити суму екологічного податку, вказати строки декларування та сплати податку до бюджету.

Довідкова інформація: ставки податку за розміщення відходів встановлено в таких розмірах: обладнання, що містить елементи з іонізуючим випромінюванням, - 548,47 грн. за одиницю; відходи, віднесені до помірно небезпечних – 8,14 грн./т, відходи, віднесені до малонебезпечних – 3,17 грн./т.

Практичне завдання 7. Промислове підприємство розташоване у басейні р. Дніпро (Черкаська обл.) і за звітний період використало 1600 куб. м води з поверхневих водних ресурсів.

Встановлений ліміт води становить – 1240 куб. метрів.

Необхідно визначити суму збору за спеціальне використання води за звітний період. Вказати строки подачі декларації та строки сплати збору до бюджету.

Довідкова інформація: ставка збору за використання поверхневих водних ресурсів –35,66 грн/100куб.м.

Практичне завдання 8. Підприємство заготовило 5 тис. куб. метрів середньої основної лісової породи 2 розряду, у тому числі:

сосна – 35 %;

бук – 50 %;

береза – 15%.

Деревина заготовлялася у лісах Закарпатської області (2 пояс).

Підприємство отримало відстрочку на вивезення деревини на 1 місяць.

Необхідно:

1. Визначити суму збору за спеціальне використання лісових ресурсів за звітний період.

2. Вказати строки подачі декларації та строки сплати збору до бюджету.

Довідкова інформація: ставка збору за спеціальне використання лісових ресурсів: сосна (2 розряд) – 66,52 грн./1куб.м; бук -125,66 грн./1куб.м; береза - 13,02 грн./1куб.м.