Тема. Фіксований сільськогосподарський податок.

Практичне завдання 1. Сільськогосподарське підприємство, що розташоване в зоні лісостепу в межах однієї території має у власності земельну ділянку: пасовища загальною площею 300 га.

Необхідно:

1. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку за звітний рік.

2. Вказати строки сплати цього податку до бюджету протягом року та строки подання звітності до податкових органів.

Довідкова інформація:

- нормативна грошова оцінка землі проведена станом на 1 липня 1995р. і становить 1490 грн. за 1 га,

- коефіцієнт індексації на 01 січня звітного року – 1.

- розмір ставки податку з одного гектара для пасовищ становить 0,15% бази оподаткування.

Практичне завдання 2. Підприємство розташоване і займається сільськогосподарським виробництвом у гірській зоні. Площа ріллі – 35 га, площа багаторічних насаджень – 3 га.

Необхідно визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку за звітний рік.

Довідкова інформація:

- нормативна грошова оцінка землі проведена станом на 1 липня 1995р. і становить для ріллі - 4220 грн. за 1 га; для багаторічних насаджень – 12 500 грн. за 1 га.

- коефіцієнт індексації на 01 січня звітного року – 1.

- розмір ставки податку з одного гектара ріллі становить 0,09% бази оподаткування, для багаторічних насаджень – 0,03% бази оподаткування.

Практичне завдання 3. За даними, наведеними в таблиці 13, необхідно визначити ті сільськогосподарські підприємства, які мають право перейти на сплату фіксованого сільськогосподарського податку з наступного року. Відповідь пояснити.

Таблиця 13

Назва підприємства	Загальний дохід сільськогосподарського товаровиробника за попередній рік, тис. грн.	Дохід від реалізації сільськогосподарської продукції за попередній рік, тис. грн.
ПАФ «Мрія»	11500,0	9400,0
ФГ «Земля»	524,0	397,5
СТОВ «Колос»	300,0	160,0

Тема. Податок на доходи фізичних осіб

Практичне завдання 1. За квітень працівнику підприємства нараховано заробітну плату у розмірі 2140 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника та суму чистої заробітної плати працівника.

Практичне завдання 2. Працівнику підприємства, який виховує трьох дітей віком 2, 11 та 19 років (подав заяву про застосування ПСП та необхідні підтверджуючі документи) протягом 1 кварталу була нарахована заробітна плата в наступних розмірах:

Січень - 3200 грн.

Лютий – 3700 грн.

Березень – 3405 грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника підприємства щомісячно.

Практичне завдання 3. Працівнику підприємства за травень поточного року нараховано заробітну плата у розмірі 20 240 грн. та премію у розмірі 10 % від заробітної плати.

Необхідно:

1. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника та суму чистої заробітної плати.

2. Зазначити строки подання форми 1 ДФ.

Практичне завдання 4. За квітень поточного року працівнику підприємства було нараховано заробітну плату у розмірі 1 700 грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника та суму чистої заробітної плати працівника.

Практичне завдання 5. За березень поточного року працівниці підприємства, яка є одинокою матір’ю і виховує трьох дітей віком 6, 8 і 12 років (підтверджуючі документи для отримання ПСП та заяву надано) було нараховано заробітну плату у розмірі 4 600 грн. та премію у розмірі 10% від нарахованої заробітної плати.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівниці та суму чистої заробітної плати працівника

Практичне завдання 6. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб за показниками, наведеними в таблиці 14 (всі показники умовні).

Таблиця 14

ПІБ фізособи, яка продає або міняє об‘єкт рухомого або нерухомого майна у звітному році	Об’єкт продажу/міни, (дата придбання)	Вид договору та з ким укладений	Частота продажу об’єкта в звітному році	Ціна продажу, грн.
Волошин С.К.	Квартира (дата придбання 20.08.2013р.)	Договір купівлі – продажу з фізичною особою	Перший раз	550 000
Семенов К.П.	Легковий автомобіль (дата випуску 2005р.)	Договір купівлі - продажу з фізичною особою	Перший раз	200 000
Сидорчук К.Л.	Квартира (дата придбання 15.04.2006р).	Договір купівлі-продажу з фізичною особою	Другий раз	500 000

Практичне завдання 7. У податковій декларації про майновий стан і доходи громадянка вказала, що нею за 2013 рік було отримано наступні доходи:

1. Доходи від операцій з продажу об'єктів нерухомого і рухомого майна – 288 500 грн., у т.ч. від продажу квартири, що була у власності менше трьох років – 95 000 грн., від продажу будинку, що був у власності менше трьох років – 115 000 грн., від продажу вантажного автомобіля – 78 500 грн.

2. Вартість успадкованого і подарованого майна – 27 700 грн., у т.ч. спадщина, отримана від тітки, що проживала в Росії – 8 000 грн., спадщина, отримана від батька-резидента України – 15 000 грн., майно по договору дарування від подруги – 4 700 грн.

Необхідно розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку мала сплатити громадянка за 2013рік.