Тема. Податок на прибуток підприємств

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

06.01

Відвантажено товари покупцю, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)

360 000

(з ПДВ)

01.02

Зарахування коштів від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)

2.

04.03

Отримано пеню, згідно порушеного договору підприємством “Крокус” (банківська виписка від 04.03)

4 000

3.

10.03

Зараховано кошти за отриманою безповоротною фінансовою допомогою (банківська виписка від 10.03)

12 000

4.

15.03

Зарахування коштів: дивіденди, отримані від резидента (банківська виписка від 15.03)

4 200

5.

26.03

Отримано передоплату за товар від покупця (банківська виписка від 26.03)

120 000

(з ПДВ)

6.

30.03

Отримано доходи від операцій оренди (акт від 30.03)

6 600

(з ПДВ)

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.,

долар США

Довідково

Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року

64 000

Показники для обчислення витрат:

1.

09.04.

Придбано сировину для виробництва продукції , що підтверджено первинними документами (весь обсяг виготовленої продукції було реалізовано 20.04 (підтверджуючі документи свідчать про перехід права власності)

66 000

(з ПДВ)

2

20.04

Виявлено витрати минулих податкових періодів, що не були враховані та які підтверджено первинними документи

5 000

3

20.05

Перераховано аванс за сировину для господарської діяльності (платіжне доручення від 20.05)

100 000

(з ПДВ)

4.

25.06.

Списано з поточного рахунку нерезиденту кошти за комплектуючі для використання у господарській діяльності (платіжне доручення від 25.06)

20 000

дол. США

при митному оформленні по цій операції був сплачений ПДВ у сумі 36 000 грн. та ввізне мито у розмірі 5 200 грн.

28.06

Отримано та оприбутковано комплектуючі від нерезидента (вантажна митна декларація від 28.06. Курс долара на 28.06: 1 долар – 12,8 грн.)

5.

30.06

Перераховано грошові кошти благодійному фонду згідно листа (платіжне доручення від 30.06)

2 500

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

05.01

Відвантажено товари покупцю, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)

160 000

(з ПДВ)

01.02

Зараховано кошти на рахунок від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)

2.

20.02

Сплачено за ліцензію місцевим органам влади (платіжне доручення від 20.02)

1 100

3.

22.03

Отримано на рахунок кошти безповоротної фінансової допомоги від підприємства, платника податку на прибуток на загальній системі оподаткування (банківська виписка від 22.03)

90 000

4.

31.03

Нараховано заробітну плату виробничому та адміністративному персоналу

25 000

5.

31.03

Сплачено ПДФО до бюджету

3 000

6.

31.03

Перераховано ЄСВ до бюджету

7 480

7.

01.01-31.03

Нарахована амортизація за звітний квартал. 60% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких визнано перехід права власності, 40% - амортизація основних засобів загальновиробничого значення.

20 000

8.

25.03

Сплачено орендну плату за використання складського приміщення для загальновиробничих цілей відповідно до договору оренди (платіжне доручення від 25.03)

3600

(з ПДВ)

9.

30.03.

Перераховано грошові кошти підприємству постачальнику, як передоплату за товар (платіжне доручення від 30.03)

52000

(з ПДВ)

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн./ дол. США

1.

10.01

Відвантажено продукцію “А” покупцю, що підтверджено первинними документами (визнано про перехід прав власності покупцю)

520 000

Собівартість виготовленої продукції “А” :

• вартість придбаної сировини та напівфабрикатів

• вартість послуг підприємства за доставку придбаної сировини на склад (акт приймання-передачі наданих послуг від 15.01)

• заробітна плата працівників, зайнятих виробництвом продукції, з нарахуваннями

• амортизація основних засобів, що використовуються в основній діяльності (за звітний період)

210 000

45 000

60 000

7 000

По 100% виготовленої продукції визнано доходи від реалізації

2.

09.02

Придбано товари “Б”, що підтверджено первинними документами

78 000

(з ПДВ)

15.02

Реалізовано товари “Б” підприємству - платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування, що підтверджено документами (визнано перехід прав власності на товари)

108 000

(з ПДВ)

3.

22.03

Зарахування коштів дивідендів, отриманих від нерезидента

(курс НБУ на дату зарахування коштів на рахунок становив 11,2 грн./ за 1 долар США), банківська виписка від 22.03

5 250 дол США

4.

25.03

Отримано на поточний рахунок суму штрафу, визначеного за рішенням арбітражного суду (банківська виписка від 25.03)

25 000

5.

29.03

Нарахована заробітна плата загальновиробничому та адміністративному персоналу

128 000

6.

29.03

Перераховано податок на доходи фізичних осіб до бюджету (платіжне доручення від 29.03)

27 600

7.

30.03

Перераховано ЄСВ до бюджету (платіжне доручення від 30.03)

38 450

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

За 1 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:

1.1.

Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари)

1 850 500

1.2.

Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами

1 270 400

2.

За 2 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:

2.1.

21.04

Відвантажено продукцію підприємству, платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування, що підтверджено документами про перехід прав власності

420 000

(з ПДВ)

2.2.

20.05

Списано з поточного рахунку кошти за ремонт основних засобів (службового автомобіля) сторонній організації. Автомобіль використовуються для господарської діяльності (платіжне доручення від 20.05; акт приймання-передачі наданих послуг від 20.05)

240 000

(з ПДВ)

2.3.

25.05

Безоплатно отримано товари від підприємства, що підтверджено документами

200 000

(без ПДВ)

2.4.

15.06

Сплачено підприємству - неплатнику ПДВ, за організацію та проведення презентації, пов’язаної з просуванням на ринок нових зразків продукції відповідно до договору (платіжне доручення від 15.06)

32 000

2.5.

01.04-30.06

Нарахована амортизація за звітний квартал:

- 55% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких визнано перехід права власності,

- 45% - амортизація основних засобів загальновиробничого значення.

14 000

2.6

01.04.-30.06

Нарахована заробітна плата працівникам (по 7420 грн. за місяць, у т.ч. нараховано єдиний соціальний внесок) (відомість нарахування заробітної плати)

розрахувати