- •Порядок підсумкового оцінювання знань
- •1.Дати розгорнуту відповідь. Оцінюється у 12 балів: (2 питання по 6 балів)
- •Теоретичні питання для підготовки до екзамену:
- •Типові практичні завдання для підготовки до екзамену. Тема. Податок на додану вартість
- •Тема. Акцизний податок. Мито
- •Тема. Податок на прибуток підприємств
- •Тема. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Тема. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема. Плата за ресурси та послуги
- •Тема. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •Тема. Інші податки
- •Список рекомендованої літератури Нормативно-правова література
- •«Київський національний економічний університет
- •Блок теоретичних завдань 24 бали
- •Дати розгорнуту відповідь (2 по 6 балів) 12 балів
- •2. Дати коротку відповідь (6 по 2 бали) 12 балів
- •Блок практичних завдань 36 балів
Типові практичні завдання для підготовки до екзамену. Тема. Податок на додану вартість
Практичне завдання 1. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснило наступні операції, зміст яких наведено в таблиці 1:
Таблиця 1
№п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. (без ПДВ) |
1. |
10.01 |
Отримано товари господарського призначення від постачальника |
Податкова накладна від 10.01 |
360 000 |
05.02 |
Здійснена оплата за товари |
|||
2. |
15.01 |
Відвантажена продукція власного виробництва |
Податкова накладна від 15.01 |
400 000 |
03.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію |
|||
3. |
20.01 |
Отримано товари негосподарського призначення від постачальника |
Податкова накладна від 20.01 |
15 000 |
22.01 |
Здійснена оплата за товари |
|||
4. |
23.01 |
Сплачено передоплату за послуги по транспортуванню товарів господарського призначення |
Платіжне доручення від 23.01 |
12 000 |
5. |
25.01 |
Отримано та оприбутковано матеріали від фізичної особи-підприємця (неплатника ПДВ) |
Накладна від 25.01 |
180 000 |
6. |
30.01 |
Сплачено за розрахунково-касове обслуговування |
Платіжне доручення від 30.01 |
340 |
7. |
30.01 |
Придбано основні засоби господарського призначення |
Податкова накладна від 30.01 |
6 000 |
Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за січень. Зазначити строки декларування та сплати ПДВ до бюджету.
Практичне завдання 2. Необхідно вирішити ситуацію на обчислення суми ПДВ звітного періоду виходячи з наступних даних:
Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У звітному періоді підприємство здійснило наступні господарські операції, які відображені в таблиці 2:
Таблиця 2
№ з/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
1. |
10.04 |
Відвантажено продукцію власного виробництва покупцю |
Податкова накладна від 10.04 |
360 000 (без ПДВ) |
15.04 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію |
|||
2. |
12.04 |
Отримано товари господарського призначення від постачальника |
Податкова накладна від 12.04 |
240 000 (з ПДВ) |
17.04 |
Здійснена оплата за товари |
|||
3. |
19.04 |
Сплачено передоплату перевізнику за послуги по транспортуванню товарів |
Податкова накладна від 19.04 |
12 600 (з ПДВ) |
4. |
30.04 |
Сплачено за розрахунково-касове обслуговування |
Платіжне доручення від 30.04 |
420 |
Необхідно:
Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за квітень.
Зазначити строки подання декларації і строки розрахунків з бюджетом по ПДВ.
Практичне завдання 3. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції, які відображені у таблиці 3:
Таблиця 3
№ з/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
1. |
01.06 |
Придбано сировину для виробництва продукцію |
Податкова накладна від 01.06 |
42 000 |
2. |
05.06
12.06 |
Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від нерезидента за відвантажену продукцію власного виробництва |
Вантажна митна декларація (ВМД) від 05.06 |
58 400 |
3 |
29.06
|
Здійснено передоплату постачальнику за сировину
|
Платіжне доручення від 29.06 |
36 600 (з ПДВ) |
4. |
17.06
26.06
|
Відвантажено продукцію власного виробництва покупцю
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію
|
Податкова накладна від 17.06 |
34 100 (без ПДВ) |
5. |
26.06 |
Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку |
Платіжне доручення від 26.06 |
340 |
Необхідно:
Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету за червень. Зробити висновки.
Зазначити строки подання декларації по ПДВ.
Практичне завдання 4. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції, які відображено у таблиці 4:
Таблиця 4
№ з/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
1. |
01.03
05.03 |
Перераховано передоплату постачальнику за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 01.03 |
24 000 грн. (з ПДВ)
|
2. |
05.03
23.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця Відвантажена продукція власного виробництва |
Банківська виписка від 05.03 Податкова накладна від 23.03 |
85 000 грн. (без ПДВ)
|
3. |
01.03
26.03 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення.
Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту
|
Платіжне доручення від 01.03
ВМД від 26.03 (курс НБУ на 26.03: 1 євро -14,8 грн.) |
3 800 євро
3 800 євро;
мито 200 євро |
4. |
20.03 |
Придбано матеріали на невиробничі потреби |
Податкова накладна від 20.03 |
15 200 грн. (з ПДВ) |
5. |
26.03 |
Придбано нематеріальні активи |
Податкова накладна від 26.03 |
6 000 (без ПДВ) |
Необхідно:
Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за березень.
Зазначити строки подання декларації і строки розрахунків з бюджетом по ПДВ.
Практичне завдання 5. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно.
У квітні 2014 року загальний обсяг продажу товарів склав 170 000 грн., у т.ч. обсяг експорту – 105 000 грн. У цьому ж періоді підприємством було придбано товарів на суму 108 000 грн.(з ПДВ) та основні засоби господарського призначення на суму 66 000 грн. (з ПДВ).
Розрахувати суму ПДВ за квітень та зробити висновки.
Практичне завдання 6. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснило наступні операції, які відображено в таблиці 5:
Таблиця 5
№ з/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн.
|
1. |
10.05 |
Отримано товари господарського призначення від постачальника |
Податкова накладна, оформлена з порушеннями від 10.05 |
36 000 грн (з ПДВ) |
15.05 |
Здійснена оплата за товари |
|||
2. |
15.05 |
Відвантажена продукція власного виробництва |
Податкова накладна від 15.05 |
48 000 грн. ( без ПДВ) |
23.05 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію |
|||
3. |
20.05 |
Придбано основні засоби господарського призначення від постачальника |
Податкова накладна від 20.05 |
24 000 грн. (з ПДВ) |
4. |
26.05
|
Сплачено за розрахунково-касове обслуговування
|
Платіжне доручення від 26.05. |
48 000 дол. США |
Необхідно:
1.Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за травень.
2. Зазначити строки декларування та строки сплати ПДВ до бюджету.
Практичне завдання 7. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції, зміст яких наведено в таблиці 6:
Таблиця 6
№ з/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний Документ |
Сума, (без ПДВ) |
1. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт |
Вантажна митна декларація від 03.06 |
420 000 грн.
|
2 |
01.06
05.06 |
Здійснено передоплату за основні засоби господарського призначення
Отримано основні засоби від постачальника |
Платіжне доручення від 01.06
Податкова накладна від 05.06 |
360 000 грн.
|
3. |
01.06
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва |
Банківська виписка від 15.05 Податкова накладна від 03.06 |
1 100 000 грн. |
4. |
20.05
17.06 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту |
Платіжне доручення від 20.05 Вантажна митна декларація від 17.06 (курс долара 17.06 становив 11,04 грн. за 1 дол. США) |
12 000 дол. США 12 000 дол. США мито 2500 грн. |
5. |
26.06 |
Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку |
Платіжне доручення від 26.06 |
150 грн. |
Необхідно визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за травень та за червень та строки сплати ПДВ до бюджету.