2 Анализ доходов от реализации на примере Кличевкого райпо

2.1 Социально-экономические показатели района деятельности Кличевского райпо

Потребительская кооперация Кличевского района – многоотраслевое хозяйство, которое наряду с основной задачей – торговым обслуживаем населения, занимается производством продукции, заготовками сельхозпродукции и сырья, оказанием платных услуг и осуществлением доставки товаров в объекты торговли и общественного питания района.

Кличевский район образован 17 июля 1924г. Расположен на юго-западе Могилевской области, граничит с Кировским, Быховским, Осиповичским, Березинским, Могилевским районами, занимает площадь 1,8 тыс.кв.м.

Административным центром является г. Кличев, который упоминается в исторических летописях 16 столетия. Он находится на расстоянии 90 км. от г. Могилева.

Через территорию района проходят железная дорога Могилев-Минск, автодороги Березино-Кличев-Бобруйск, Кличев-Черевичи.

Территория Кличевщины богата хвойными, твердо и мягколистными лесами, которые занимают 104877 гектаров, или 58,4 процента территории района. Наибольшие лестные массивы находятся в северной части района.

Болотами занято 4 процента территории района.

По территории района протекают реки Березина, Друть с притоками, а также река Ольса, на которой расположен г. Кличев, с притоками Несята, Тереболь, Сушанка, Суша, Пересопенка, Костричка.

Общая протяженность рек и ручьев более 450 км. Образовано Ореховское водохранилище. В Кличевском районе насчитыается 29 озер, наиболее крупные из них: Тенек, Дубровец, Орлинское. Общая площадь водоемов и прудов более 300 гектаров.

Почвы сельскохозяйственных угодий дерново-подзолистые, песчаные и супесчаные, дерново-подзолистые заболоченные, торфяно-болотистые.

Общая площадь сельскохозяйственных угодий составляет 46081 гектаров, из них осушенных 16573 гектара. Агропромышленный комплекс района включает 3 унитарных коммунальных сельскохозяйственных производственных кооператива (УКСП), 6 сельскохозяйственных производственных кооператива (СПК), 1 сельскохозяйственных производственный участок (СПУ) «Заречный» ГЛХУ «Кличевский лесхоз», сельскохозяйственный производственный филиал (СПФ) «Кличевский», ОАО «Кличеврайагропромтехснаб». В районе функционирует 10 фермерских хозяйств. Основной отраслью сельского хозяйства является мясомолочное направление. Сельхозпредприятия выращивают зерновые и кормовые культуры.

Торговую деятельность в районе осуществляют помимо Кличевского райпо еще ведомственные организации, индивидуальные предприниматели и прочие торгующие системы. Но за 2012г. удельный веса районного потребительского общества в товарообороте района составил 68 процентов.

Работа промышленных предприятий Кличевского района связана в основном с заготовкой и переработкой местных сырьевых ресурсов. Это лесхоз и бытуслуги.

На 1 января 2013г. в 139 населенных пунктах Кличевского района проживает 16,2 тыс.чел., в том числе сельского населения – 8,9 тыс.чел., городского – 7,3 тыс. чел.

Так как результаты деятельности Кличевского райпо напрямую связаны с уровнем благосостояния местного населения и с развитостью промышленности района, то следует указать направления развития Кличевского района на 2013-2015гг.:

• планируется строительство свинокомплекса замкнутого цикла на 54000 голов «под ключ» в УСПК «Совхоз «Доброволец»;

• в 2013г. прогнозируется строительство завода про производству пеллет (топливных гранул) из рапсовой соломы и соломы зерновых культур за счет иностранных инвестиций (холдинг из Словакии «ORAVing»);

• строительство биогазовой установки мощностью 500 кВт в СПК «Колхоз «Несята», которая будет производить газ, электроэнергию и, как побочный продукт, удобрение;

• в конце 2013г. планируется открытие агротуристического комплекса «Загатье», где к услугам отдыхающих будет гостиничный комплекс, сауна, баня, сплав по реке на лодках и др. В проект вкладывается более 1,5 млрд. руб.

Реализация запланированных мероприятий позволит поднять развитие Кличевского района на качественно новый экономический и социальный уровень, увеличится количество рабочих мест и, в конечном итоге, повысится уровень благосостояния жизни местного населения, что, в частности, благотворно повлияет на деятельность Кличевского райпо.

Кличевский районный союз потребительских обществ создан в 1924г. В результате реорганизации системы с 1.06.1995г. он преобразован в районное потребительское общество (райпо).

Потребительское общество является правопреемником всех потребительских обществ и союзов, действующих на территории Кличевского района с 1924г.

Кличевское районное потребительское общество является некоммерческой организацией, основанной на частной форме собственности, и зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей под № 700263736 на основании решения Могилевского областного исполнительного комитета от 30 сентября 1999г. № 25-15.

Председателем правления Кличевского райпо с 10.02.2006г. является Ворохов Виктор Иванович.

В своей деятельности руководствуется Уставом, законодательными актами Республики Беларусь, положениями, действующими в потребительской кооперации.

Райпо входит в состав Могилевского областного союза (Облпотребсоюз) и республиканского потребительского союза (Белкоопсоюз).

Высшим органом управления райпо является собрание уполномоченных пайщиков.

Исполнительным органом является правление райпо.

Структура райпо представлена на рисунке 1.

Имущество предприятия (приобретенное им в процессе хозяйственной деятельности) находится в частной собственности Кличевского районного потребительского общества.

Кличевское райпо является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждении банка.

Рисунок 1 - Структура Кличевского районного потребительского общества по состоянию на 01.01.2013г.

Основными задачами деятельности районного потребительского общества являются:

- организация розничной торговли и общественного питания;

- закупка у граждан и юридических лиц сельскохозяйственной продукции и сырья, изделий и продукции личных подсобных хозяйств и промыслов, дикорастущих плодов, ягод и грибов, лекарственно-технического сырья, вторичных материальных ресурсов, других видов продукции и сырья;

- производство пищевых продуктов;

- оказание платных услуг населению;

- организация рынков для торговли товарами;

- осуществление внешнеэкономической деятельности.

На 1 января 2013г. Кличевское районное потребительское общество объединяет 4158 пайщиков, что составляет 25,7 процента от общей численности населения района. За 2012 г. закооперировано 195 человек и принято паевых взносов на сумму 39,0 млн.руб.

Рассмотрим основные финансово-экономические показатели Кличевского райпо за 2011–2012 гг. в таблице 2.1 (Приложения 1).

Таблица 2.1 – Показатели формирования прибыли Кличевского райпо 2011–2012 гг.

Показатель	Год		Темп роста, % или отклонение (+/–)
	2011	2012
1. Выручка от реализации продукции, млн р.	76543	139358	182,1
2. Налоги
– сумма, млн р.	9975	18177	182,2
– в% к выручке	13,03	13,04	0,01
3. Выручка от реализации без налогов, млн р.	66568	121181	182,0

Окончание таблицы 2.1

4. Себестоимость продукции, млн р.
- сумма, млн р.	51224	94301	184,1
- в % к выручке	66,9	67,7	0,7
5. Валовая прибыль
- сумма, млн р.	15344	26883	175,2
- в % к выручке	20,0	19,3	-0,8
6. Расходы на реализацию товаров:
- сумма, млн.р.	11923	19847	166,5
- в % к выручке	15,6	14,2	-1,3
7. Прибыль от реализации:
- сумма, млн р.	3421	3799	111,0
- в % к выручке	4,5	2,7	-1,7
8. Прибыль от операционных доходов и расходов	16	15	93,8
9. Прибыль от внереализационных доходов и расходов	-195	-151	77,4
10. Прибыль за отчетный период:
– сумма, млн р.	3282	3364	102,5
– в% к выручке	4,3	2,4	-1,9
11 Налоги, сборы и платежи из прибыли, млн р.	810	685	84,6
12 Чистая прибыль, млн р.	2472	2679	108,4

Примечание – Источник: составлено автором по данным организации

Валовая прибыль возросла в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 75,2 %. Следует отметить, что на формирование прибыли отчетного периода оказало влияние рост уровня валовой выручки в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 82,1%.

Сумма расходов на реализацию имеет устойчивую тенденцию роста за анализируемый период – на 66,5%. Так, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. уровень расходов на реализацию увеличился и составил 19847 млн.р.

Прибыль отчетного периода формируется за счет прибыли от реализации товаров, прибыли (убытка) от операционной деятельности, прибыли (убытка) внереализационной деятельности. Так в 2012 г. в организации было получено 3 364 млн р. прибыли отчетного периода, что на 2,5 % выше, чем в 2011 г. После вычета из прибыли отчетного периода налогов и сборов формируется чистая прибыль, которая в 2012 г. увеличилась 8,4% и составила 2 679 млн.р.

На 01.01.2013г. в системе Кличевского райпо работает 380, 1 человек, причем 49,5 процентов работников имеют высшее или среднее специальное образование (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Анализ численности, состав и движение работников Кличевского райпо за период 2011-2012 гг.

Показатель	Год		Темп роста, % или отклонение (+/–)
	2011	2012
1. Численность должностей согласно штатному расписанию	381,5	380,1	99,6
в т.ч. аппарата управления	59	58	98,3
2. Среднесписочная численность работников	390	378	96,9
2.1.1.высшим образованием	40	44	110,0
2.1.2.средним специальным образованием	142	144	101,4
2.2 имеют профессиональную подготовку	274	254	92,7
2.3 работники в возрасте до 31 года	135	138	102,2
2.4 женщин	357	347	97,2
3. Количество принятых	109	95	87,2
4. Количество уволенных	131	109	83,2
5. Коэффициент оборота по приему(%)	28,6	25	-3,6
6. Коэффициент оборота по увольнению (%)	34,3	28,7	-5,6
7. Коэффициент постоянства(%)	83,4	87,2	3,8

Примечание – Источник: составлено автором по данным организации

Анализ данной информации показывает, что за 2011-2012гг. произошло снижение штатной численности работающих в Кличевском райпо на 0,4 единицы. Снижение штатной численности связано с реорганизацией частных унитарных предприятий путем присоединения их к райпо, а также с упорядочением численности согласно доведенных нагрузок по отраслям деятельности.

Удельный вес работников с высшим образованием за последний год возрос на 10,0 %. Причем в настоящее время по направлению райпо в высших учебных заведениях обучаются 34 человека, в средних специальных – 9 человек.

Основной удельный вес (91,3 процента) в численности работающих в райпо занимают женщины.

В последние годы наблюдается тенденция превышения коэффициента уволенных, над коэффициентом принятых на работу. Однако в 2012г. по сравнению с 2011г. коэффициент постоянства возрос на 3,8 процентных пункта.

Проанализируем показатели эффективности использования основных средств оптовой торговли в Кличевском райпо (таблица 2.3).

Таблица 2.3 – Показатели эффективности использования основных средств Кличевского райпо за 2011–2012 гг.

Показатель	Год		Темп роста, % или отклонение (+/–)
	2011	2012
Розничный товарооборот, млн р.	60513	111328	184,0
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, млн р.	21064	31296	148,6
Прибыль от реализации продукции, млн р.	3 421	3 799	111,0
Среднесписочная численность работников оптовой торговли, чел.	390	378	96,9
Фондоотдача, р.	2,9	3,6	0,7
Фондоемкость, р.	0,3	0,3	-0,1
Фондовооруженность, р.	54,0	82,8	28,8
Фондорентабельность, %	16,2	12,1	-4,1

Примечание – Источник: составлено автором по данным организации

На основании данных, представленных в таблице 2.3, видно, что в 2011–2012 гг. произошло улучшение некоторых показателей, характеризующих эффективность использования основных средств розничной торговли, кроме фондоотдачи.

Такой показатель эффективности основных средств как фондоотдача увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 0,7 р. и составляет 3,6 р., а такой показатель как фондоемкость, следовательно, как обратный показатель фондоотдачи, снизился на 0,1 р. Данные изменения говорят о росте эффективности использования основых средств за анализируемый период.

Фондовооруженность Кличевского райпо выросла на 53,3% в 2012 г. по сравнению с 2011 г., что говорит об оптимальном управлении основными средствами.

Подводя итог, можно сказать, что деятельность Кличевского райпо за анализируемый период 2011-2012 гг. является достаточо эффективной, о чем свиделеьствуют основные показатели роста товарооборота, прибыли и рентабельности.