Баланс фирмы «Престиж» на 01.01.2014 г.

Актив

Сумма,

Тыс.руб.

Пассив

Сумма,

Тыс.руб.

I.Долгосрочные активы

Основные средства:

-первоначальная стоимость (01)

-амортизация ОС (02.1)

-остаточная стоимость ОС

Нематериальные активы:

-первоначальная стоимость (04)

-амортизация НМА (05)

-остаточная стоимость НМА

Оборудование к установке (07)

Вложения во внеобротные активы (08)

9 060 000

1 040 000

8 020 000

1 260 000

510 000

750 000

330 000

680 000

III. Источники собственных средств

Уставный капитал (80)

Резервный капитал (82)

Добавочный капитал (83)

Нераспределённая прибыль (84)

80 000 000

6 817 000

7 807 000

78 312 000

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III:

172 936

IV. Доходы и расходы

Резервы предстоящих расходов (96)

Расходы будущих периодов (97)

3 061 000

-130 000

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I:

9 780 000

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV:

2 931 000

II. Оборотные активы

Материалы (10)

НДС (19.1)

Товары (41)

Готовая продукция (43)

Касса (50)

Расчётный счёт (51)

Валютные счета (52)

Финансовые вложения (58.1)

Расчёт с подотчётными лицами (71)

14 647 000

380 000

769 000

300 000

125 000

179 370 000

5 000 000

330 000

100 000

V. Расчёты

Краткосрочные кредиты банков (66)

Долгосрочные кредиты банков (67)

Расчёты по налогам и сборам (68)

Расчёты по социальному страхованию (69)

Расчёты по оплате труда (71)

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами (76)

24 200 000

8 000 000

28 000

190 000

550 000

1 966 000

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II:

201 021 000

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V:

34 934 000

БАЛАНС:

210 801 000

БАЛАНС:

210 801 000

№ п/п

Содержание операции

Сумма, тыс.руб.

Д

К

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»

Организация занимается производством и установкой корпусной мебели.

1

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

1.8

1.9

1.10

1.11

1.12

1.13

1.14

1.15

В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл.3)

ДСП ламинированное

окантовка пластмассовая

полкодержатели пластмассовые

штангодержители

уплотнитель самоклеящийся

ручки для ящика выдвижного

шурупы с дюбелями

силикон

комплект направляющих на ящики выдвижные

штанги металлические

двери зеркальные

двери с ДСП

ДВП ламинированное

уголки крепёжные

вешалки металлические выдвижные

ИТОГО:

10800

1500

680

200

550

360

16

500

2100

1680

21000

-

2000

360

400

42146

20

10

2.1

2.2

Начислено сторонним организациям за проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

Начислен арендодателю арендный платёж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

11300

13334

22700

26786

3

За январь начислена амортизация ОС организации (табл.4)

9060000

20

02

4

Начислена амортизация НМА организации (табл.5)

1260000

20

04

5

Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (табл.6)

20

70

6.1

6.2

6.3

Акцептованы счета сторонних организаций за:

- паровое отопление (без НДС);

Рассчитать и отразить задолженность с НДС

- электроэнергию (без НДС);

Рассчитать и отразить задолженность с НДС

- охрану территорий и помещения в ночное время;

Рассчитать и отразить задолженность с НДС

17400

20532

18400

21712

13500

15930

7

Начислена заработная плата администрации организации (по табл.6)

70

26

8

Подотчётное лицо сдало авансовый отчёт по командировке

70000

50

71

ХОЗЯЙСВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»

9

С расчётного счёта организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам

520000

76

51

10

С расчётного счёта организации перечислены деньги за приобретение авиабилетов

100000

76

51

11

Авиабилеты оприходованы

100000

50

76

12

Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму

42000

71

50

13

На основании авансового отчёта стоимость билетов списана с подотчетного лица

100000

14.1

14.2

14.3

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:

- силикон

- вешалки металлические

- окантовка пластмассовая

ИТОГО:

1000

500

1000

2500

15

50% суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко)

1250

16

Остаток недостачи погасить за счёт прибыли организации

1250

17

Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (24% годовых)

66

18

С расчётного счёта организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств

66

51

19

На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС)

440000

10

60

20

НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 18%)

79200

19

60

21

Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счёт в банке, для оплаты приобретённых оборотных средств – ДСП

519200

55

66

22

За счёт средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП

519200

60

55

23

Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)

55000

24

Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам

9900

19

68

25

Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчётный счёт организации

64900

51

60

26.1

26.2

В организацию поступили ОС, стоимость которых без НДС

Определить и отразить «входной НДС» по поступившим ОС

160000

28800

27.1

27.2

С расчётного счёта организации перечислены деньги поставщику за поставленные ОС:

- составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств

- отразить оплаченный «входной НДС» по поступившим основным средствам

188800

60

19

51

28

С расчётного счёта организации перечислены деньги в банк для приобретения акций

100000

58

51

29

Поступили акции на сумму

100000

30

3 января на расчётный счёт организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 60% годовых

Расчёт отразить в расчётно-пояснительной записке

51

91

31

На расчётный счёт организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)

27000

51

32

На расчётный счёт организации поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на расчётном счёте)

19000

51

33

С расчётного счёта организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)

6000

51

34

С расчётного счёта списаны деньги на рассчётно-кассовое обслуживание

7000

51

31 января изготовленная продукция по фактической

себестоимости оприходована на складе готовой продукции

35.1

35.2

До передачи продукции на склад списать сумму общехозяйственных расходов

Списать продукцию на склад по себестоимости

40

41

26

40

31 января произведённая в организации продукция реализована (передана) покупателю

36.1

36.2

36.3

Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС

Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции.

Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции.

90

62

37

31 января на расчетный счёт поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчётный счёт суммы выручки с НДС.

51

90

38.1

38.2

38.3

38.4

38.5

С расчётного счёта организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

- проведение технического обслуживания производственного оборудования;

- за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю);

- паровое отопление;

- электроэнергию;

- охрану территорий и помещений в ночное время

ИТОГО:

13334

26786

20532

21712

15930

98294

76

51

39

Отразить оплаченный «входной НДС»

15294

19

51

40

Принят к вычету при расчётах с бюджетом оплаченный «входной НДС»

19

68

41

С расчетного счёта организации оплачены налоги в бюджет и фонд социального страхования за декабрь

68

51

42

С расчетного счёта организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь

50

51

43

Из кассы выплачена заработная плата за декабрь

70

50

44

Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли организации отчётного месяца)

99

45

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход

46

Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учёт по видам)

47

Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учёт по видам)

48

Списывается сумма НДС, принимаемая к зачёту

49

Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством

50

Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за январь (сумму рассчитать)