Тема 9 оцінювання фінансового стану підприємств методичні вказівки до вивчення теми

Вивчення теми потребує розгляду таких питань:

1. Інформаційне забезпечення та методи оцінки фінансового стану підприємств.

2. Оцінка майнового стану підприємства.

3. Оцінка фінансової стійкості підприємства.

4. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства.

5. Оцінка прибутковості підприємства.

6. Оцінка ділової активності підприємства.

Інформаційне забезпечення та методи оцінки фінансового стану підприємств

Фінансовий стан підприємства – це сукупність виробничо-господарських факторів, які характеризуються системою показників забезпеченості, стану та ефективності використання фінансових ресурсів. Оцінка фінансового стану підприємства являє собою систему дій щодо розрахунку і порівняння названих показників із нормативно достатніми значеннями, відпрацювання висновків і розробка пропозицій удосконалення фінансової роботи.

Інформаційною базою для оцінки фінансового стану служать такі джерела інформації:

• баланс (форма №1);

• звіт про фінансові результати (форма №2);

• звіт про рух грошових коштів (форма №3);

• звіт про власний капітал (форма №4);

• звіт про витрати на виробництво продукції, робіт, послуг;

• розрахунок нормативу власних оборотних коштів;

• розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості;

• бізнес план;

• матеріали маркетингових досліджень;

• висновки аудиторських перевірок;

• інша оперативна та статистична звітність.

Оцінка майнового стану підприємства

У вітчизняній і світовій практиці розроблено ряд показників, які характеризують фінансовий стан підприємства за різними аспектами. Для характеристики фінансової діяльності підприємства в першу чергу необхідно провести оцінку майнового стану підприємства. Наведемо приклад алгоритму розрахунку даних показників (табл.4, додаток 1;2).

Методика розрахунку показників майнового стану підприємства

Таблиця 4

Назва показника	Алгоритм розрахунку	Джерело інформації	Теоретично достатнє значення
1. Вартість всього майна	Підсумок балансу по активу або пасиву	Ф.№1, р.280 або р.640	Вартість майна повинна зростати порівняно з попередніми періодами
2. Вартість власних коштів підприємства	Вартість власного капіталу підприємства	Ф.№1, р.380	Вартість власного капіталу повинна зростати порівняно з попередніми періодами
3. Вартість власних оборотних коштів	Різниця між вартістю оборотних активів і поточних зобовязань підприємства	Ф.№1, р.260 – р.620	Вартість власних оборотних коштів повинна зростати порівняно з попередніми роками
4. Коефіцієнт зносу	Відношення суми зносу до первісної вартості ОВФ	Ф.№1, р.032 : р.031	Зменшуватись і бути меншим 0,5
5. Коефіцієнт придатності	1 – коефіцієнт зносу	Ф.№1, 1 - р.032 : р.031	Збільшуватись і бути більшим 0,5