Додаток б

№ з/п

Перелік питань і процедур, що перевіряться

Робочі документи аудитора

Період проведення

Примітка

1.

Перевірка наказу про облікову політику, договорів в частині довгострокових та поточних зобов’язань

Витяг з облікової політики підприємства, кредитний договір

16.06

2.

Перевірка організації роботи бухгалтерської служби, відділу, що займається обліком довгострокових та поточних зобов’язань, дотримання чинної нормативної бази, ознайомлення з графіком документообігу

Положення про бухгалтерську службу, посадові інструкції, графік документообігу, журнали реєстрації документів, наказ про постійно діючу інвентаризаційну комісію

16.06

3.

Перевірка наявності і стану обладнання, ТМЦ, що придбані за рахунок кредиту

Технічні паспорти обладнання, накладні тощо

16.06

4.

Вивчення й аналіз стану внутрішнього контролю і системи бухгалтерського обліку довгострокових та поточних зобов’язань

Анкети, тести внутрішнього контролю й обліку, характеристика суб’єктів внутрішнього контролю

16.06

5.

Перевірка правильності відображення в обліку довгострокових та поточних зобов’язань і звітності

Регістри обліку, звітність підприємства

17.06

6.

Перевірка правильності нарахування та відображення в обліку відсотків за користування кредитом та віднесення на статті витрат за допомогою арифметичної і документальної перевірки

Процедура перевірка кредитних договорів

Вибірка всі

Кредитний договір, розрахунок суми відсотків

17.06

7.

Перевірка законності, доцільності та ефективності використання позикових коштів

Рахунок, накладна на придбане обладнання, техніко-економічне обґрунтування

18.06

8.

Перевірка Правильності кореспонденції рахунків з обліку довгострокових та поточних зобов’язаньї

Робочі записи

19.06

9.

Відображення довгострокових та поточних зобов’язань в регістрах та формах звітності

Робочі записи

19.06-21.06

11.

Оподаткування довгострокових та поточних зобов’язань

Процедура документальна перевірка, перерахунок

Вибірка по одній різного типу операцій

Робочі записи

21.06-22.06

12.

Виявлення зловживань

Процедура тестування

Вибірка довільна

Робочі записи

22.06-23.06