Задание 14.

Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации продажа изготовленных организацией и установленных у покупателя ("под ключ") аквариумов, если на аквариумы установлен гарантийный срок 12 месяцев? По статистике организации затраты на гарантийный ремонт составляют в среднем за год 5% от стоимости проданных аквариумов. Учетной политикой организации создание резервов на гарантийный ремонт не предусмотрено.

По договору с покупателем организация обязуется передать ему установленный и полностью готовый к эксплуатации аквариум. Цена аквариума оставляет 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.). Затраты на изготовление и установку аквариума (стоимость приобретенного оборудования, рыб, растений, заработная плата работников с начислениями и др.) составили 30 000 руб., в налоговом учете все указанные затраты признаны прямыми расходами.

Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
Бухгалтерские записи, связанные с продажей аквариума покупателю
Отражена сумма расходов на сборку и установку аквариума в помещении покупателя
Создан резерв на гарантийный ремонт аквариума
Отражена фактическая себестоимость аквариума, передаваемого покупателю
Признана выручка от продажи аквариума
Начислен НДС
Фактическая себестоимостьаквариума учтена в себестоимости продаж
Отражено постоянное налоговое обязательство 2950 x 24%)
…………………………………………………………..	59000	51	62

Задание 15.

Как отражаются в учете организации операции, связанные с дарением физическому лицу 100% доли в уставном капитале ООО? Доля в уставном капитале учитывается организацией в составе финансовых вложений по первоначальной стоимости 100 000 руб. Денежных выплат одаряемому физическому лицу организация не производит.

Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
Отражена безвозмездная передача доли в уставном капитале ООО
Отражено постоянное налоговое обязательство (100 000 x 24%)