Задание 12.

Организация в июне 2005 г. приобрела патент на промышленный образец, учтенный в этом же месяце в составе НМА. Первоначальная стоимость НМА по данным бухгалтерского учета составляет 126 000 руб., что соответствует первоначальной стоимости, сформированной в налоговом учете для целей налогообложения прибыли. В бухгалтерском учете амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка, для целей налогообложения прибыли - нелинейным методом. Оставшийся срок действия патента - 1 год и 3 месяца, по истечении этого срока организация прекращает использование патента в производственной деятельности. Рассчитайте ежемесячные суммы амортизации, которые организация начисляет в налоговом учете:

Год, месяц	Остаточная стоимость на начало	Норма амортизации	Сумма амортизационных отчислений
2005, июль	126 000	13,3333%	16 800
2005, август
2005, сентябрь
2005, октябрь
2005, ноябрь
2005, декабрь
2006, январь
2006, февраль
2006, март
2006, апрель
2006, май
2006, июнь
2006, июль - сент.	22 626	1/3	7 542

Задание 13.

Как отразить в учете организации выплату в размере 30 000 руб., произведенную физическому лицу, подходящему по опыту и знаниям на открытую в организации вакансию руководителя отдела, в целях стимулирования его к смене работодателя?

В согласованные сроки с указанным физическим лицом подписан трудовой договор.

Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
Начислена выплата потенциальному работнику
Удержан НДФЛ из дохода потенциального работника (30 000 x 13%)
Отражено возникновение постоянного налогового обязательства (30 000 x 24%)
Выплата потенциальному работнику перечислена на его счет в банке ………………………………………..