2.4. Определение численности персонала нового предприятия
Годовой эффективный фонд времени одного рабочего определяется по формуле:
,
(9)
где:
– планируемые невыходы на работу в
среднем на одного рабочего в год, в днях.
Количество основных рабочих на каждой операции производственного процесса может быть определен по формуле:
.
(10)
Количество вспомогательных рабочих определяется в соответствии с нормативами обслуживания оборудования.
Количество линейных руководителей определяется исходя из норм управляемости (например, один линейный руководитель на десять рабочих).
Количество специалистов и руководителей высшего уровня определяется экспертно.
После определения количества работников необходимо составить штатное расписание.
2.5. Расчет затрат на производство и реализацию продукции
При планировании затрат на производство и реализацию продукции необходимо учитывать, что все затраты на производство продукции делятся на основные и накладные. Основные затраты - это затраты, связанные с осуществлением технологического процесса:
- основные сырье и материалы,
- комплектующие изделия,
- заработная плата основных производственных рабочих,
- начисления на заработную плату,
- топливо и энергия на технологические цели,
- технологический инструмент,
- амортизация оборудования,
- др.
Накладные расходы - это затраты, связанные с организацией, обслуживанием и управлением производством. Накладные расходы делятся на две группы: общепроизводственные накладные расходы и общехозяйственные накладные расходы.
К общепроизводственным накладным расходам относятся:
амортизация помещения цеха, а также затраты на его содержание и ремонт или арендная плата за помещение;
затраты на содержание, ремонт оборудования цеха;
затраты на топливо, энергию для бытовых нужд;
заработная плата рабочих, занимающихся обслуживанием оборудования и помещения цеха, начисления на з/п;
оплата труда персонала цехового уровня управления и начисления на нее;
затраты на охрану труда в цехе и т.д.
К общехозяйственным накладным расходам относятся затраты, связанные с организацией работы и управлением предприятием в целом:
заработная плата специалистов и руководителей на уровне предприятия в целом,
начисления на заработную плату,
содержание, ремонт и амортизация помещений администрации предприятия, общих сооружений (напр, газопровод);
подбор и обучение кадров,
страхование имущества,
охрана предприятия и т.д.
Себестоимость производства единицы продукции рассчитать по переменным затратам. Постоянные расходы спланировать в разрезе общепроизводственных и общехозяйственных затрат в виде сметы затрат за период (месяц). Определить маржинальный доход по каждой ассортиментной позиции.
Планирование затрат на реализацию продукции провести в виде сметы затрат за период в разрезе элементов затрат.
В первый год деятельности использовать упрощенную систему налогообложения.