Умова роботи.
На основі даних агрегованого балансу підприємств (табл. 6.3) визначити зону ризику їх діяльності.
Таблиця 6.3
Агрегований баланс
Стаття |
Код рядка |
Підприємство |
||
1 |
2 |
3 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
І. Необоротні активи |
080 |
46165 |
4104,6 |
6192,2 |
Найбільш ліквідні активи |
150 + 220 + ... 240 |
206 |
37,3 |
2971,6 |
Активи, що швидко реалізуються |
160 + ... 220 |
1222 |
2476,1 |
379,2 |
Активи, що реалізуються повільно |
100 + ...140 + 250 |
11154 |
9322,7 |
2414,2 |
ІІ. Оборотні активи |
260 |
12582 |
11836,1 |
5765 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
135 |
|
32,7 |
Баланс (актив) |
280 |
58882 |
15940,7 |
11989,9 |
І. Власний капітал |
380 |
51769 |
9438,6 |
11720,3 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат |
430 |
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
480 |
1068 |
|
|
IV. Поточні зобов’язання |
620 |
5971 |
6502,1 |
269,6 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
74 |
|
|
Баланс (пасив) |
640 |
58882 |
15940,7 |
11989,9 |
Методика розв’язання
Комплексний показник ризику можна отримати на основі обчислення низки фінансових коефіцієнтів (ліквідності, платоспроможності тощо) з подальшим визначенням рангу показника.
Рекомендована методика розрахунків наведена у табл. 6.4 (БП – баланс підприємства).
Таблиця 6.4
Аналітичні дані для розрахунку комплексного показника ризику
Фінансові коефіцієнти |
Формула розрахунку |
Інтервал значення коефіцієнта по зонам ризику |
|||
без-ризикова |
мінімаль-ного ризику |
критичного ризику |
недопу-стимого ризику |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
|
(2; ∞) |
(1,5;2] |
(1;1,5] |
(-∞;1] |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
|
(1; ∞) |
(0,7;1] |
(0,5;0,7] |
(-∞;0,5] |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
(2; ∞) |
(0,15;0,2] |
(0,1;015] |
(-∞;0,1] |
Коефіцієнт заборгованості |
|
(2; ∞) |
[0,5;1) |
[1;2) |
[2;∞) |
Коефіцієнт маневреності |
|
(0,2;∞) |
(0,1;0,2] |
(0,05;01] |
(-∞;0,05] |
Коефіцієнт автономії |
|
(0,67;∞) |
(0,5;0,67] |
(0,33;0,5] |
(-∞;0,33] |
Коефіцієнт фінансової стійкості |
|
(0,75;∞) |
(0,5;,075] |
(0,4;0,5] |
(-∞;0,4] |
Результати розрахунків з визначеним рангом окремих показників (1 – безризикова зона, 2 – зона мінімального ризику, 3 – зона критичного ризику, 4 – зона недопустимого ризику) і середнім рангом представити у табл. 6.5.
Таблиця 6.5
Комплексний показник ризику
Фінансові коефіцієнти |
Підприємство |
|||||
1 |
2 |
3 |
||||
значення |
ранг |
значення |
ранг |
значення |
ранг |
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт заборгованості |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт маневреності |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт автономії |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансової стійкості |
|
|
|
|
|
|
Середній ранг |
- |
|
- |
|
- |
|