Тема 7. Финансовые основы деятельности страховой организации

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Основные показатели деятельности страховой организации

Доход страховщика - совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.

Доходы страховой организации делятся на три группы: 1.доходы от осуществления страховой деятельности (выручка, связанная с поступлением от данных видов страховых операций); 2.доходы от инвестиционной деятельности (прибыль от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера); 3.прочие доходы (доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности).

Расходы страховщика Основной статьей расходов страховой организации являются страховые выплаты. Значительную долю в общей сумме расходов страховой организации занимают расходы на ведение дела, например, административно – управленческие расходы, представительские расходы и т.д. Расходы страховщика в целом составляют себестоимость страховой услуги.

Финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) может рассматриваться в двух аспектах:

• прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;

• прибыль, как конечный финансовый результат.

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто–ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования.

Фактическая величина прибыли по виду страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением.

Финансовая устойчивость страховой организации

Под финансовой устойчивостью понимается постоянное сбалансированное состояние или превышение доходов над расходами страховщика. Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда может рассматриваться двояко: как определение степени вероятности дефицита средств в каком-то году и как отношение дохода и расходов страховщика за истекший тарифный период.

Для определения степени вероятности дефицитности средств в обозримом будущем применяется коэффициент Ф.В. Коньшина:

где — средняя тарифная ставка по страховому портфелю с 1 денежной единицы;

п — количество застрахованных объектов,

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период используют коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда: ,

где Д — сумма доходов за тарифный период, руб.;

З — сумма средств в запасных фондах, руб.;

P — сумма расходов за тарифный период, руб.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда (нормальным считается К_фу>1).

Важным фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации является и рентабельность страховых организаций, но прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, поэтому рентабельность страховых операций целесообразнее определять как показатель уровня доходности:

где: — сумма балансовой прибыли за год, руб.;

— совокупная сумма страховых взносов за год, руб.