Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков
Расчет РЗУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров.
Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
В качестве базы расчета РЗУ принимается размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:
со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;
с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Для расчета РЗУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков (рпну)
РПНУ исчисляется:
в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;
в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается год.
Оценка размещения страховых резервов
В целях обеспечения финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат страховщики инвестируют страховые резервы, при этом под инвестиционной деятельностью понимаются вложения средств в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли.
С целью соблюдения принципов ликвидности, возвратности и прибыльности активов, покрывающих страховые резервы, установлены нормативы оценки активов, в которые могут быть размещены страховые резервы:
государственные ценные бумаги – 0,875;
ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления – 0,500;
другие ценные бумаги – 0,600;
банковские вклады (депозиты) – 0,550;
право собственности на долю участия в уставном капитале – 0,125;
недвижимость – 0,588;
валютные ценности – 0,525;
денежные средства, находящиеся на расчетном счете – 0,675.
Степень соответствия инвестиционной деятельности в части размещения страховых резервов названным принципам и нормативам (СП) определяется по формуле:
,
где
n – количество инвестиционных активов;
Hi – норматив оценки i-го актива;
bi – объем средств страховых резервов, инвестированных в i-й актив;
P – совокупный объем средств страховых резервов.
При оценке размещения страховых резервов необходимо контролировать соблюдение структурных соотношений активов и резервов, предусмотренных Правилами размещения страховых резервов.
Пороговые и
рекомендуемые величины СП: по страховым
резервам, сформированным по договорам
срочного страхования жизни СП
0,510
(рекомендуется - 0,680); по страховым
резервам, сформированным по видам
страхования иным, чем страхование жизни
СП
0,490
(рекомендуется - 0,640).
ЗАДАЧИ
№ 1
Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября – 1,5 млн. руб. В течение IV квартала страховщик собрал страховых взносов 800 тыс. руб. и выплатил страховое обеспечение 900 тыс. руб., выкупных сумм – 50 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре тарифа – 90%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки – 7%. Определите величину резерва по страхованию жизни на 1 января.
№ 2
Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто-премия - 120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования - 7%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий - 3%.
Определите незаработанную премию на 1 января по данному договору страхования.
№ 3
Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 4 (страхование граждан, выезжающих за границу) и заключенных сроком на 1 год в прошедшем году (тыс. руб.): в январе - 70, в июне - 120, в декабре - 50.
Определите резерв незаработанной премии методом «1/24» на 1 января.
№ 4
Сумма заявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный год составила 700 тыс. руб.
Величина страховых выплат - 750 тыс. руб.
Неурегулированные претензии за периоды, предшествующие отчетному, - 150 тыс. руб., сумма страховых премий, подлежащих на отчетную дату возврату страхователям в связи с досрочным прекращением договоров, - 60 тыс. руб.
Определите резерв заявленных, но неурегулированных убытков.