Тема 6. Формирование страховых резервов

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Сущность страховых резервов

Страховые резервы - величина неисполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на:

• резервы по страхованию жизни;

• резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (включают в обязательном порядке: резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но не урегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявленных убытков; дополнительные резервы: стабилизационный и некоторые другие резервы).

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный или иные бюджеты.

Страховые резервы по страхованию жизни

Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни создаются специальные резервы - математические резервы, которые формируются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного возраста и (или) смерти застрахованного и предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора.

Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит начисленная в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

Величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле:

, где:

Р - размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Р_н - размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

П_о - страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

i - годовая норма доходности (%), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;

В - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Страховые резервы по иным видам страхования (рисковые виды страхования)

Для проведения операций по рисковым видам страхования формируются страховые резервы в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Согласно нормативным актам, в обязательном порядке страховщики формируют резерв:

-резерв незаработанной премии (РНП) — это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

-резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ) является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

-резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в отчетном или предшествующих ему периодах в установленном законом или договором порядке.