Раздел 6: Смета затрат и калькуляция себестоимости.
Материальные затраты.
(тг), где
- затраты на единицу продукции(тг)
- сумма затрат на материалы и запасные
части (тг)
- трудоемкость цеха(чел/час)
(тг)
Сумма затрат на материалы и запасные части:
(тг), где
- сумма затрат на материалы и запасные части (тг)
- затраты на материалы (тг)
- затраты на запасные части (тг)
(тг)
Затраты на заработную плату:
(тг), где
- затраты на заработную плату единицы
(тг)
- общий фонд оплаты труда (тг)
- трудоемкость цеха(чел/час)
(тг)
Общий фонд оплаты труда:
(тг), где
- общий фонд оплаты труда (тг)
ФОТр.р. - фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)
- фонд оплаты труда вспомогательных
рабочих (тг)
(тг)
Затраты на отчисления:
(тг), где
- затраты на отчисления на единицу
продукции (тг)
- сумма отчислений (тг)
- трудоемкость цеха(чел/час)
(тг)
Сумма отчислений:
(тг), где
- сумма отчислений (тг)
ОПФ - отчисления в обязательный пенсионный фонд (тг)
ФСН - отчисления в фонд социальной направленности (тг)
(тг)
Затраты на накладные расходы:
(тг), где
- затраты на накладные расходы на единицу
продукции (тг)
- сумма накладных расходов (тг)
- трудоемкость цеха(чел/час)
(тг)
Сумма накладных расходов:
(тг), где
- сумма накладных расходов (тг)
- прочие накладные расходы (тг)
- основные накладные расходы (тг)
(тг)
Общая сумма затрат:
(тг), где
- общая сумма затрат на единицу продукции
(тг)
- общая сумма затрат на производство
продукции или оказание услуг (тг)
- трудоемкость цеха(чел/час)
(тг)
Общая сумма затрат:
(тг), где
- общая сумма затрат (тг)
- сумма затрат на материалы и запасные части (тг)
- общий фонд оплаты труда (тг)
- сумма отчислений (тг)
- сумма накладных расходов (тг)
(тг)
В процентах к итогу:
1)
40%
2)
28%
3)
6%
4)
27%
Раздел 7: Финансовый план.
1) Планово - расчетная цена:
(тг), где
- планово - расчетная цена (тг)
- общая сумма затрат (тг)
- коэффициент рентабельности (1,4)
- коэффициент учитывающий налог на
добавленную стоимость (1,12)
(тг)
2) Доход от реализации услуг:
(тг), где
- доход от реализации услуг (тг)
- планово - расчетная цена (тг)
- трудоемкость цеха(чел/час)
(тг)
3) Сумма затрат:
(тг), где
- общая сумма затрат (тг)
- сумма затрат на материалы и запасные части (тг)
- общий фонд оплаты труда (тг)
- сумма отчислений (тг)
- сумма накладных расходов (тг)
(тг)
4) Валовый доход:
(тг), где
- валовый доход (тг)
- доход от реализации услуг (тг)
- общая сумма затрат (тг)
(тг)
5) Расходы периода.
а) Налог на землю:
(тг), где
- налог на землю (тг)
- ставка налога на землю (13,2% условно)
- площадь цеха (м2)
(тг)
б) Налог на имущество:
(тг), где
- налог на имущество (тг)
- ставка налога на имущество (1,5%)
- стоимость имущества, для расчетов
берем суммарную стоимость здания и
оборудования.
(тг)
Стоимость имущества:
(тг), где
- стоимость имущества (тг)
- стоимость оборудования (тг)
- стоимость здания (тг)
(тг)
в) Административно - управленческие расходы. Составляют 5% от суммы накладных расходов (условно):
(тг), где
- административно - управленческие
расходы (тг)
- сумма накладных расходов (тг)
(тг)
г) Сумма расходов периода:
(тг), где
- сумма расходов периода (тг)
- налог на землю (тг)
- налог на имущество (тг)
- административно - управленческие расходы (тг)
(тг)
6) Доход от основной деятельности :
(тг), где
- доход от основной деятельности (тг)
- валовый доход (тг)
- сумма расходов периода (тг)
(тг)
7) Корпоративный подоходный налог. Выплачивается юридическими лицами в размере 20% от полученного дохода:
(тг), где
- корпоративный подоходный налог (тг)
- ставка корпоративного налога (20%)
- доход от основной деятельности (тг)
(тг)
8) Налог на добавленную стоимость. Один из общегосударственных косвенных налогов, ставка которого составляет 12% от полученного дохода:
(тг), где
- налог на добавленную стоимость (тг)
- ставка на налог на добавленную стоимость
(12%)
- доход от основной деятельности (тг)
(тг)
9) Чистый доход:
(тг), где
- чистый доход (тг)
- корпоративный подоходный налог (тг)
- налог на добавленную стоимость (тг)
(тг)
10) Распределение чистого дохода:
ФП
ФН
ФП - фонд потребления предназначен для реализации мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива предприятия.
(тг), где
ФП - фонд потребления (тг)
- чистый доход (тг)
(тг)
ФН - фонд накопления представляет собой источник средств предприятия для приобретения основных фондов формирующихся от средств создания нового имущества.
(тг), где
- фонд накопления (тг)
- чистый доход (тг)
(тг)
Фонд потребления ремонтных рабочих:
(%), где
- фонд потребления ремонтных рабочих
(%)
- количество основных ремонтных рабочих (чел)
- сумма ремонтных рабочих (чел)
(%)
Фонд потребления вспомогательных рабочих:
(%), где
- фонд потребления вспомогательных
рабочих (%)
- количество вспомогательных рабочих (чел)
- сумма ремонтных рабочих (чел)
Премии с фонда потребления основных ремонтных рабочих:
(тг), где
- премии с фонда потребления основных
ремонтных рабочих (тг)
- фонд потребления ремонтных рабочих (%)
ФП - фонд потребления (тг)
(тг)
Премии из фонда потребления вспомогательных рабочих:
(тг)
- премии из фонда потребления вспомогательных
рабочих (тг)
ФП - фонд потребления (тг)
- фонд потребления вспомогательных рабочих (%)
Пересчитываем средне месячную заработную плату с учетом премии:
(тг) , где
ПФП - премии из фонда потребления (тг)
- средне месячная заработная плата (тг)
- фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)
- количество ремонтных рабочих (чел)
(тг)
Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат определяется отношением прибыли к общим затратам:
(%), где
- рентабельность (%)
- чистый доход (тг)
- общая сумма затрат (тг)
(%)