Завдання з самостійної роботи з курсу „Податковий менеджемент”

Дайте визначення наступним питанням: податковий менеджмент, елементи податкового менеджменту, податкове планування і прогнозування, податковий облік, податковий аналіз, податкове регулювання, податковий контроль, суб’єкти, об’єкти та мета податкового менеджменту, організаційні основи податкового менеджменту, функції податкового менеджменту на підприємстві.

2. Логіко структурні схеми

2.1. Сутність і складові податкового менеджменту.

2.2. Основні функції та принципи податкового менеджменту.

2.3. Зміст державного податкового контролю та відповідальність за податкові правопорушення.

2.4. Класифікація податкових перевірок.

2.5.Порівняльна характеристика камеральних та документальних перевірок.

3. Тести

3.1. Під податковим менеджментом необхідно розуміти:

а) систему державного управління оподаткуванням, що займається координацією і вдосконаленням всіх сторін оподаткування;

б) систему управління фінансами, призначену для організації взаємодії фінансових відносин і фондів грошових засобі із з метою оптимізації їхнього виливу па кінцеві результати виробництва;

в) економічну категорію, яка відображає грошові стосунки, які виникають між державою, з одного боку, і підприємствами, організаціями, установами всіх форм власності і фізичними особами - з іншого, з приводу утворення централізованого фонду грошових коштів держави і його використання па розширене відтворення, підвищення рівня життя і задоволення інших суспільних потреб;

г) вірної відповіді немає.

3.2. Метою державного податкового менеджменту є:

а) забезпечення виконання плану економічного і соціального розвитку необхідними бюджетними коштами з дотриманням оптимальних фінансових пропорцій;

б) створення та забезпечення функціонування ефективної податкової політики, вдосконалення всієї податкової системи;

в) складання звітів, інформація яких призначена для внутрішніх користувачів інформації (власників, менеджерів).

г) вірної відповіді немає.

3.3. Завдання державного податкового менеджменту:

а) облік, аналіз і контролі) фінансово-господарської діяльності;

б) аналіз взаємозв'язку витрат, обсягів виробництва продукції та прибутку;

в) прогнозування обсягів податкових надходжень па перспективу на основі прогнозних розрахунків росту доходності підприємств, галузей, всієї економіки з використанням закордонного досвіду;

г) вірної відповіді немає.

3.4. Складовими державного податкового менеджменту є:

а) аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;

б) податкове планування і прогнозування, податкове регулювання, податковий контроль;

в) інвентаризація, оцінка, калькуляція, баланс, звітність.

г) вірної відповіді немає.

3.5. До суб'єктів державного податкового менеджменту належать:

а) держава та її органи, платники податків;

б) тільки держава (в особі законодавчих та виконавчих, у т. ч. фінансових органів);

в) тільки платники податків.

г) вірної відповіді немає.

3.6. Об'єктом податкового менеджменту є:

а) фінансові відносини, в т.ч. відносини, пов'язані з формуванням і використанням фондів грошових коштів;

б) дії та процеси, спрямовані на встановлення та зміну податкових норм, а також на справляння податків;

в) організація інформаційної системи па підприємстві, що відповідає вимогам внутрішніх комунікаційних зв'язків між структурними підрозділами, різними рівнями управління.

г) вірної відповіді немає.

3.7. Державний податковий менеджмент повинен бути спрямований на забезпечення інтересів:

а) держави;

б) держави і платників податків;

в) платників податків;

г) платників прямих податків.

3.8. Основним суб'єктом державного податкового менеджменту є:

а) контрольно-ревізійне управління;

б) державна податкова адміністрація;

в) державне казначейство України;

г) митні служби.

3.9. Державний податковий менеджмент спрямований на:

а) оптимальне поєднання фіскальної та регулятивної функції податків;

б) виконання фіскальної функції;

в) виконання регулятивної функції;

г) виконання розподільчої функції.

3.10. Державний податковий менеджмент - це:

а) розробка зведеного бюджету України;

б) контроль за сплатою податкових платежів при перетині митного кордону України;

в) система державного управління оподаткуванням;

г) вірної відповіді немає.

3.11. Податковий менеджмент виступає як:

а) інструмент вилучення доході суб'єктів підприємницької діяльності у державний бюджет;

б) інструмент вилучення доходів суб'єктів підприємницької діяльності у державній бюджет і як інструмент, який оптимізує фінансово-господарську діяльність підприємств;

в) інструмент управління державним внутрішнім і зовнішнім боргом відповідно до чинного законодавства.

г) вірної відповіді немає.

3.12. Органи, які здійснюють податковий менеджмент ставлять собі за мету:

а) вилучити у податкоплатника максимальну суму податкових платежів на користь Державного бюджету;

б) вилучити у податкоплатника необхідну суму податкових платежів на користь державного бюджету, одночасно залишивши йому стільки коштів, скільки необхідно для здійснення розширеного відтворення і розвитку податкової бази;

в) здійснення контролю за надходженням і використанням коштів державних позабюджетних коштів;

г) вірної відповіді немає

3.13. До завдань органів державної податкової служби з позицій податкового менеджменту відноситься:

а) внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;

б) роз'яснення законодавства з питань оподаткування серед платників;

в) проведення реєстрації платників податків у податкових органах;

г) здійснення обліку платників податку.

3.14. Які функції виконує податковий менеджмент?

а) законодавчу, організаційну та контрольну;

б) аналізу і прогнозування та контрольну:

в) регулюючу;

г) розподільчу.

3.15. Які органи здійснюють управління в сфері оподаткування?

а) органи законодавчої і виконавчої влади та органи оперативного управління;

б) органи оперативного управління, законодавчої і виконавчої влади та нефінансового профілю;

в) органи законодавчої і виконавчої влади;

г) органи стратегічного управління.

3.16. Податковий менеджмент розподіляється на такі види:

а) фіскальний та корпоративний;

б) персональний і фіскальний;

в) фіскальний, корпоративний і персональний;

г) державний та контрольний.

3.17. Синергійними елементами податкового менеджменту є:

а) інформаційне забезпечення та економічний аналіз;

б) оперативна робота і контроль;

в) податкове планування і прогнозування, оптимізаційне регулювання;

г) всі відповіді правильні.

3.18. Завданням податкового шанування і прогнозування є: а) система економічних заходів оперативного втручання в хід виконання податкових зобов'язань;

б) економічне обґрунтування забезпечення якісних і кількісних пара­метрів, перспективних програм соціально-економічного розвитку з пози­ції податкової концепції;

в) досягнення ефективного виконання дохідної частини бюджету на поточний рік;

г) забезпечення фінансової стійкості.

3.19. На які елементи поділяється податкове регулювання?

а) бюджетно-податкове регулювання та податкові пільги;

б) заходи легалізації неоподаткованих доходів та податкові санкції;

в) прийняття, управлінських рішень та оптимізація податкових ставок;

г) всі відповіді правильні.

3.20. Податкове регулювання - це:

а) розподіл податків і зборів на закріплені та регулюючі, затвердження нормативів відрахувань від загальнодержавних податків до місцевих бюджетів, надання дотацій, субсидій, субвенцій тощо;

б) заходи непрямого впливу па економіку та соціальні процеси через зміну податків, податкових ставок, податкових пільг, зниження чи підвищення загального рівня оподаткування, відрахувань до бюджету;

в) встановлення твердих, договірних, вільних цін і тарифів.

г) вірної відповіді немає.

3.21. Організаційна функція податкового менеджменту полягає:

а) в ефективності податкової роботи;

б) в створенні відповідної структури, яка б забезпечила ефективне надходження податкових коштів та зручність їх сплати платниками податків;

в) в удосконаленні масово-роз’яснювальної роботи з платниками податків;

г) вірної відповіді немає.

3.22. Які функції не відносяться до податкового аналізу?

а) вивчення характеру дії економічних законів;

б) оцінка результатів діяльності;

в) розрахунок податкових платежів;

г) визначення резервів зниження податкових платежів.

3.23. Який з етапів проведення податкового аналізу не відноситься до такого:

а) дослідження податкової системи;

б) визначення показників діяльності підприємства;

в) розрахунок чинників, які впливають на податкові платежі;

г) планування податкових платежів.

3.24. Який рівень податкового планування не відноситься до податкового менеджменту.

а) державного планування;

б) галузевого планування;

в) планування місцевих органів влади;

г) планування податкових платежів підприємством.

3.25. Який характер носить оплата податкових платежів на рівні підприємства?

а) вільний;

б) необов'язковий;

в) примусовий;

г) вільний та необов'язковий.

3.26. До рівнів податкового планування не відносяться:

а) стратегічне;

б) попереднє;

в) поточне;

г) оперативне.

3.27. Які органи не можуть здійснювати податковий контроль?

а) державні органи;

б) органи, які уповноважені державою;

в) аудиторські компанії;

г) приватні підприємства.

3.28. Які суб'єктивні причини визначають необхідність здійснення податкового кон­тролю?

а) нестабільне податкове законодавство;

б) протиріччя між законодавчими документами та розробленими методичними вказівками;

в) некомпетентність працівників підприємства;

г) часті зміни в податковому законодавстві.

3.29. До об'єктивних причин, які визначають необхідність здійснення податкового контролю, відносяться:

а) ненавмисні помилки працівників, які розраховують податкові платежі;

б) некомпетентність працівників підприємства;

в) низька податкова дисципліна платників;

г) нестабільне податкове законодавство.

3.30. Податковий контроль - це:

а) форма державного фінансового контролю, що забезпечує процес акумуляції, розподілу та використання бюджетних коштів;

б) незалежна експертиза фінансової звітності та іншої інформації про фінансово-господарську діяльність суб'єкта господарювання для з'ясування його реального фінансового стану;

в) діяльність посадових осіб органів ДПС щодо спостереження за відповідністю процесу організації платниками податків обліку об'єктів оподаткування, методики обчислення та сплати податків прийнятим актам законодавства з питань оподаткування щодо виявлення відхилень, допущених в ході виконання податкових правил та визначення впливу наслідків порушень на податкові зобов'язання;

г) вірної відповіді немає.

3.31. Документальні перевірки - це:

а) перевірки, які проводяться фахівцями галузевих відділів оподаткування у приміщенні податкового органу і зміст яких заключається у встановленні правильності обрахування сум податків, заповненні відповідних форм і перевірці їх взаємозв'язку;

б) перевірки, які передбачають перегляд первинних документів, вияв правильності і достовірності організації і ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасності і повноти сплати податків, зборів та обов'язкових платежів, а також правильності застосування існуючих пільг; такі перевірки проводяться по місцю знаходження платника податку;

в) діяльність посадових осіб органів ДПС щодо спостереження за відповідністю процесу організації платниками податків обліку об'єктів оподаткування, методики обчислення та сплати податків прийнятим актам законодавства з питань оподаткування щодо виявлення відхилень, допущених в ході виконання податкових правил та визначення впливу наслідків порушень на податкові зобов'язання;

г) вірної відповіді немає.

3.32. Яка з наведених вимог відноситься до податкового конт­ролю:

а) контроль повинен приносити більше коштів, ніж затрачено на його проведення;

б) контроль повинен здійснюватись жорстокими методами;

в) контроль повинен відбуватись виключно в установах податкових інспекцій і адміністрацій;

г) вірної відповіді немає.

3.33. Камеральні перевірки – це:

а) перевірки, які проводяться фахівцями галузевих відділів оподаткування в приміщенні податкового органу щодо правильності заповнення податкових декларацій;

б) перевірки, які передбачають перегляд первинних документів, вияв правильності і достовірності організації і ведення бухгалтерського обліку, своєчасності і повноти сплати податків, зборів і обов'язкових платежів та пільг і проводиться по місцю знаходження підприємства;

в) перевірки, які проводяться за місяць до ліквідації підприємства, в ході якої оцінюються фонди підприємства;

г) вірної відповіді немає.

3.34. Податковий менеджмент на промисловому підприємстві передбачає:

а) розробку управлінських рішень, спрямованих на формування фінансового потенціалу і підвищення його ефективності;

б) активний вплив на максимізацію чистого прибутку підприємства при заданих параметрах податкового середовища і ринкової кон'юнктури;

в) розробку та прийняття рішень щодо податкової адаптації підпри­ємства;

г) вірної відповіді немає.

3.35. Вкажіть основні функції податкового менеджменту на промисловому підприємстві:

а) податкове планування і прогнозування;

б) податковий облік і звітність та податковий моніторинг госпо­дарських операцій;

в) контроль виконання рішень у галузі податкового управління;

г)аналіз зовнішнього податкового середовища, прогнозованих норма­тивно-правових змін чинного податкового законодавства.