2.2. Анализ рентабельности
Показатели рентабельности |
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) |
Изменение показателя |
||
2012 г. |
2013 г. |
коп., (гр.3 - гр.2) |
± % ((3-2) : 2) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 4%. |
39,1 |
27,6 |
-11,5 |
-29,5 |
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). |
39 |
-0,3 |
-39,3 |
↓ |
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). |
23,7 |
-8,7 |
-32,4 |
↓ |
Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) |
64,3 |
38,1 |
-26,2 |
-40,7 |
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более. |
4,7 |
-<0,1 |
-4,7 |
↓ |
За период с 01.01.2013 по 31.12.2013 организация получила прибыль от продаж и убыток в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения первого и отрицательные значения двух других показателей рентабельности, приведенных в таблице.
За 2013 год организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере XX,X копеек с каждого рубля выручки от реализации. Однако имеет место отрицательная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за 2012 год (-XX,X коп.).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за 2013 год составила -X,X%. Это значит, что в каждом рубле выручки ООО М11СП содержалось -X,X коп. убытка до налогообложения и процентов к уплате.
Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Показатель рентабельности |
Значение показателя, % |
Изменение показателя (гр.3 - гр.2) |
Расчет показателя |
|
2012 г. |
2013 г. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
XX,X |
-X,X |
-XX,X |
Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 18% и более. |
Рентабельность активов (ROA) |
X,X |
-X,X |
-XX,X |
Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 6%. |
Прибыль на задействованный капитал (ROCE) |
XX,X |
-X,X |
-XX,X |
Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам. |
Рентабельность производственных фондов |
XXX,X |
XX,X |
-XX |
Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов. |
Справочно: Фондоотдача, коэфф. |
X,X |
X,X |
-X,X |
Отношение выручки к средней стоимости основных средств. |
За 2013 год каждый рубль собственного капитала ООО М11СП обеспечил убыток в размере X,XXX руб. Изменение рентабельности собственного капитала за весь рассматриваемый период составило -XX,X%. За последний год рентабельность собственного капитала имеет крайне неудовлетворительное значение.
За последний год рентабельность активов равнялась -X,X%. За анализируемый период (31.12.11–31.12.13) имело место весьма значительное уменьшение рентабельности активов – на XX,X%.
Ниже на графике представлено изменение основных показателей рентабельности активов и капитала организации.
