1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
5 748 717 |
-53,1 |
≥ |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
1 933 835 |
+56 |
+3 814 882 |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
6 410 951 |
-27,3 |
≥ |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) |
30 667 771 |
+3,2 раза |
-24 256 820 |
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) |
4 497 017 |
+21,9 |
≥ |
П3. Долгосрочные обязательства |
28 547 920 |
-19,5 |
-24 050 903 |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
80 504 305 |
+22,5 |
≤ |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) |
36 011 464 |
-18,7 |
+44 492 841 |
Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно. Организация способна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которых больше на 197,3%. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства ООО М11СП только на 21%.
2. Анализ эффективности деятельности организации
2.1. Обзор результатов деятельности организации
В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО М11СП за весь анализируемый период.
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
Средне- годовая величина, тыс. руб. |
||
2012 г. |
2013 г. |
тыс. руб. (гр.3 - гр.2) |
± % ((3-2) : 2) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Выручка |
36 058 823 |
33 420 510 |
-2 638 313 |
-7,3 |
34 739 667 |
2. Расходы по обычным видам деятельности |
21 947 708 |
24 198 583 |
+2 250 875 |
+10,3 |
23 073 146 |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
14 111 115 |
9 221 927 |
-4 889 188 |
-34,6 |
11 666 521 |
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате |
-41 688 |
-9 323 249 |
-9 281 561 |
↓ |
-4 682 469 |
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) |
14 069 427 |
-101 322 |
-14 170 749 |
↓ |
6 984 053 |
6. Проценты к уплате |
3 025 257 |
3 100 297 |
+75 040 |
+2,5 |
3 062 777 |
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее |
-2 490 121 |
297 723 |
+2 787 844 |
↑ |
-1 096 199 |
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) |
8 554 049 |
-2 903 896 |
-11 457 945 |
↓ |
2 825 077 |
Справочно: Совокупный финансовый результат периода |
8 554 049 |
-2 903 896 |
-11 457 945 |
↓ |
2 825 077 |
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370) |
-2 709 040 |
-5 485 016 |
х |
х |
х |
Значение выручки за последний год составило 33 420 510 тыс. руб., что на 2 638 313 тыс. руб., или на 7,3% меньше значения выручки за 2012 год.
Прибыль от продаж за 2013 год равнялась 9 221 927 тыс. руб. За два последних года финансовый результат от продаж уменьшился на 4 889 188 тыс. руб.
Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).
Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в форме №2 (стр. 2450) за последний отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 1180 "Отложенные налоговые активы" Баланса. Выявленную неточность подтверждает и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 за последний отчетный период не совпадают (т. е. разность строк 2450 и 2430 формы №2 не равна разности изменения строк 1180 и 1420 формы №1).
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО М11СП в течение всего анализируемого периода.
