2. Финансовое планирование и прогнозирование

Финансовое планирование выступает главной функцией управления финансами и является особой сферой планирования государства и органов местного самоуправления.

Необходимость финансового планирования и прогнозирования обусловлена тем, что в системе рыночных отношений финансы приобретают самостоятельное движение по поводу формирования и использования финансовых ресурсов на основе распределения и перераспределения ВВП, части национального богатства и доходов от внешнеэкономической деятельности. Таким образом, финансовые потоки обособляются от материально-вещественных потоков в ходе общественного воспроизводства.

В процессе финансового планирования определяется состав и структура финансовых ресурсов организаций (предприятий), органов государственной власти и местного самоуправления, оцениваются возможности и источники роста их роста, выявляются резервы экономии затрат.

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность организаций (предприятий), органов государственной власти и местного самоуправления, которые выступают его субъектами.

Цель финансового планирования – финансовое обеспечение устойчивого социально-экономического развития страны, регионов и организаций (предприятий). Исходя из цели, основными задачами финансового планирования являются:

• определение источников и объемов формирования финансовых ресурсов;

• выявление размеров и путей использования финансовых ресурсов исходя из приоритетов в расходовании денежных средств;

• обеспечение экономного и эффективного использования финансовых ресурсов;

• создание финансовых резервов и др.

Таким образом, финансовое планирование – это процесс по разработке системы мероприятий по формированию и использованию финансовых ресурсов для решения задач и достижения целей, стоящих перед государством, органами местного самоуправления и субъектами хозяйствования.

Финансовое планирование тесно переплетается с финансовым прогнозированием, которое выступает исходной основой для проведения плановых расчётов.

Финансовое прогнозирование – это предвидение финансового положения в будущем, на тот или иной отрезок времени (5 и более лет). Оно определяет в перспективе возможные и ожидаемые ориентиры состояния финансов, источники образования финансовых ресурсов и потребности в них, варианты и сценарии развития финансовой деятельности.

Основная цель финансового прогнозирования – определение возможного размера финансовых ресурсов и потребностей в них в прогнозируемом периоде.

Основная задача финансового прогнозирования – дать научно-обоснованное представление о том, что будет с финансами при тех или иных условиях развития общества, какие источники необходимо мобилизовать в перспективе для формирования требуемых объемов финансовых ресурсов, как эффективнее использовать финансы исходя из тенденций динамики и факторов движения экономики с оценкой возможных последствий от принимаемых решений.

В результате финансового планирования и прогнозирования формируются финансовые планы и прогнозы.

Финансовый план – это документ, отражающий систему финансовых показателей, характеризующих предполагаемые суммы поступления и расходования финансовых ресурсов на планируемый период.

Финансовый прогноз – это комплекс взаимоувязанных, научно-обоснованных ориентиров о возможных путях развития финансов, исходя из социально-экономических задач, стоящих перед всеми субъектами финансовой системы.

Финансовое планирование и прогнозирование базируется на расчете финансовых показателей на основе использования ряда методов. Среди них выделяются:

• метод экстраполяции;

• метод экспертной оценки;

• нормативный метод;

• балансовый метод;

• метод моделирования.

Метод экстраполяции применяется в условиях стабильности, когда развитие экономики идет непрерывно, устойчиво. Суть этого метода заключается в том, что динамика финансовых показателей на перспективу определяется тенденциями и факторами их изменения в прошедшем периоде. Иначе говоря, финансовый прогноз становится проекцией прошлого в будущее. Для этого требуется информация о тенденциях развития на срок, превышающий период прогнозирования в несколько раз. Здесь важным аспектом выступает анализ временных рядов, обработка ретроспективного ряда. Точность результата во многом зависит от того, за какой период построен ряд, сколько лет велось наблюдение.

Метод экспертной оценки основывается на рациональных доводах и интуиции высококвалифицированных специалистов (экспертов), обработке их сведений по определенным вопросам. При этом экспертная оценка может быть индивидуальной и коллективной и выражаться в виде записки, сценария, интервью и др. Надежность таких оценок зависит, по крайней мере, от двух условий: профессионализма и компетентности экспертов, объективности и независимости их мнений.

Нормативный метод базируется на применении норм и нормативов в расчете плановых и прогнозных финансовых показателей. Нормы и нормативы разрабатываются заранее на законодательной или ведомственной основе. Норма – это предельно допустимая величина. Норматив – соотношение отдельных элементов финансового процесса. Наличие норм нормативов позволяет определять прогнозные и плановые финансовые показатели на основе прямого счета.

Балансовый метод имеет универсальное значение как способ, увязывающий финансовые ресурсы с их потребностями. С помощью него выявляются диспропорции, обосновываются необходимые соотношения между разделами и показателями финансового плана, согласовываются доходы с расходами, вскрываются финансовые резервы, и т.д. В случае превышения потребностей над финансовыми ресурсами изыскиваются дополнительные их источники. При превышении финансовых ресурсов над потребностями в них могут увеличиваться финансовые резервы.

Метод моделирования основан на использовании математических и эконометрических моделей, позволяющих учесть множество взаимосвязанных факторов, влияющих на динамику финансовых показателей, выбрать из нескольких вариантов оптимальный наиболее соответствующий принятой концепции и целям финансовой политики.

Все рассмотренные методы на практике применяются в комплексе, каждый из них помогает решать один из аспектов проблемы. При этом, чем сложнее метод, тем требуется больше затрат и объём получаемой информации.