Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Московской области «Ступинский авиационно-металлургический техникум им. А.Т. Туманова»

Методические указания

К практическому занятию №04

По дисциплине «Бухгалтерская технология проведения и оформления инвентаризации»

Тема: «Пр. з. 04. Документальное оформление инвентаризации по расчетным счетам»

	Рассмотрено на заседании ЦПК
	№ 02 от 21.10.2014
Председатель цикловой комиссии		Т.А. Еникеева
Преподаватель		Т.А. Еникеева

Ступино 2014

Практическое занятие №04

Тема: Документальное оформление инвентаризации по расчетным счетам.

Цель занятия:

• Применение относительной адресаций для инвентаризации по расчетным счетам. Сортировка, условное форматирование и копирование созданных таблиц. Работа с листами электронной книги.

Постановка задачи:

- подсчет итогов в ведомости и журнале-ордере 2;

• подсчет итогов в выписки банка;

• сверка остатков по расчётному счету организации и выписки банка;

• составление акта инвентаризации;

• персональная электронно-вычислительная машина типа IBM PC, со стандартным базовым программным обеспечением фирмы Microsoft.

Содержание отчета:

1.Название и цель практического занятия;

2.Постановка задачи;

3.Краткое описание;

4.Ответы на контрольные вопросы;

5.Выводы по практическому занятию.

Методические указания:

К выполнению данной работы следует приступать после прослушивания лекции и проработки учебной литературы. Практическая работа состоит из организационного момента, фронтального опроса:

Что является целью проведения инвентаризации?

В каких случаях инвентаризация проводится обязательно?

Как оформляются в учете результаты инвентаризации?

MS EXCEL -это программируемая таблица, созданная для обработки числовой информации, которая упрощает расчеты экономических, инженерных и научных задач, предоставляя возможности использования формул, функций, сортировки, подведения общих и промежуточных итогов, построения диаграмм. При запуске программы по умолчанию на экране появляется новая рабочая книга с названием Книга 1.

Рабочая книга - это совокупность рабочих листов, сохраняемых на диске в едином файле. Одновременно можно открыть несколько рабочих книг, при этом каждая открывается в собственном окне. Активной может быть только одна книга.

Рабочие листы имеют имена Лист 1, Лист2 и др. Для работы с конкретным рабочим листом необходимо его активизировать. В рабочей книге можно удалять, добавлять, перемещать и переименовывать рабочие листы.

Столбцы рабочего листа озаглавлены латинскими буквами, а строки рабочего листа – пронумерованы.

Ячейка рабочего листа образуется пересечением строки и столбца, а её адрес определяется буквой столбца и номером строки, который может использоваться в формулах.

Перед началом проведения инвентаризации устанавливается: какие счета, и в каких кредитных учреждениях имеет организация. С этой целью изучаются все имеющиеся договоры о банковском обслуживании. При этом необходимо подтвердить законность и целесообразность открытия счета и использования той или иной формы расчетов. Использование форм расчетов зависит от местонахождения поставщика и покупателя. В связи с этим безналичные расчеты подразделяют на иногородние и одногородние (местные).

В процессе инвентаризации необходимо сопоставить условия договора на открытие банковского счета с данными синтетического учета, подтверждающего остатки денежных средств на счетах организации. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств предназначен счет 51 «Расчетные счета». На этом счете денежные средства оцениваются только в валюте Российской Федерации (в рублях).

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках, производиться путем сверки остатков сумм по дебету счетов, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банка (конечным сальдо по выпискам банков). Организация должна получить у банка подтверждение сумм, числящихся на ее счетах. Одновременно осуществляется сверка соответствия сумм остатков в аналитическом и синтетическом учете с сальдо счетов в бухгалтерском балансе (форма № 1 – строки 262, 263, 264). При инвентаризации проверяется тождественность оборотов по дебету и кредиту счетов данным, содержащимся в выписках банка.

Инвентаризационная комиссия должна сверить выписки банка с приложенными оправдательными документами, в которых устанавливает правильность сумм, указанных в выписке.

Полнота банковских выписок устанавливается по их постраничной нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке.

Достоверность выписок инвентаризационная комиссия определяет путем проверки всех их реквизитов. При наличии исправлений необходимо провести встречную сверку данных выписок с записями в первом экземпляре лицевого счета, находящегося в банке.