Распределение эффекта от мероприятий по цехам и видам работ

Обозначение	Заготовительный цех	Механообрабатывающий цех	Сборочный цех
0,30	0,3 (сварочные)	-0,1 (фрезерные) 0,8 (токарные)	-
11	1,0 (заготовительные)	-	-
0	1,0 (штамповка)	-	*
19	-	-	1,0 (сборочные)
0,60	-	0,5 (токарные) 0,4 (фрезерные) 0,2 (слесарные)	-0,1 (сборочные)
0	-	-	1,0 (сборочные)
0,11	0,6 (штамповка) 0,4 (сварочные)	-	-
20	-	-	1,0 (сборочные)
0,12	0,2 (сварочные)	0,7 (фрезерные) 0,1 (сварочные)	-
9	1,0 (заготовительные)	-	-

3. Приведенный в табл. 5 эффект от использования мероприятий не учитывает снижение сумм налогов, начисляемых на заработную плату, суммарная ставка которых равна 29%.

4. Лимит единовременных затрат на выполнение мероприятий развития установлен в размере 5600 тыс. руб.

5. Нормативная величина коэффициента единовременных затрат на планируемый год установлена в размере Ен=0,15.

Требуется:

1. Выбрать мероприятия для включения в технический план предприятия и составить его.

2. Рассчитать суммарную экономию, которую даст использование мероприятий в планируемом году.

Решение:

В данной работе предполагается, что для решения вопроса о целесообразности включения предложенных мероприятий в технический план и их реализации, достаточно оценить их экономическую эффективность. Для этого может быть использован статический подход, так как сроки реализации и использования мероприятий предполагаются достаточно короткие, а эффект примерно постоянным.

Решается задача в следующем порядке: на первом этапе определяется отвечают ли предложенные мероприятия условию достаточной экономической эффективности, выраженное через показатель сравнительной эффективности – годовой экономический эффект (Эг).

Условие достаточной экономической эффективности, выраженное через показатель «годовой экономический эффект»:

Эг=∆Р-Ен*∆К≥0,

∆Р – годовой прирост прибыли за счет использования мероприятия развития;

∆К – единовременные затраты, необходимые для реализации мероприятия;

Ен – нормативная величина коэффициента эффективности единовременных затрат.

Для расчета ∆Р по каждому мероприятию необходимо использовать данные по снижению трудоемкости и материалоемкости изделия за счет использования мероприятий развития, данные о ставках заработной платы по видам работы и план производства.

∆Р = (Экономия зарплаты * 1,29 + экономия материалов) * Х_j

Мероприятие 1

Заготовительный цех

Новая труд-ть по сварочному оборудованию

1-0,3*0,3=0,91

ЗП=0,91*18=16,38

Общая ЗП по заготовительному цеху

0,55*12+1,5*12+0,91*18+0,31*16=45,94

∆ЗП=47,56-45,94=1,62

∆отчисл=1,62*0,29=0,469

Механообрабат. цех

Новая труд-ть по фрезерн. оборудованию

1,8+0,1*0,3=1,83

ЗП=1,83*18=32,94

Новая трудть по токарному оборудованию

1,6-0,3*0,8=1,36

ЗП=1,36*18=24,48

Общая ЗП по мех. цеху

1,36*18+1,83*18+0,4*18+0,95*16+0,5*16=87,82

∆ЗП=91,6-87,82=3,78

∆отчисл=3,78*0,29=1,096

ЗП общая=1,62+3*78=5,4

∆отчисл=0,469+1,096=1,565

∆Р₁=(5,4+1,565+11)*29349=527254,79

∆Э_r1=527254,79-0,15*1800000=257254,79

Мероприятие 2

∆Р₂=19*29349=557631

Э_г2=557631-0,15*3100000=92631

Мероприятие 3

Механообраб. цех

Новая труд-ть по токарному оборудованию

2,7-0,5*0,60=2,4

ЗП=2,4*18=43,2

Новая труд-ть по фрезер. оборудованию

2,5-0,4*0,6=2,26

ЗП=2,26*18=40,68

Новая труд-ть по слесарн. оборудованию

1,7-0,2*0,6=1,58

ЗП=1,58*16=25,28

Общая ЗП в мех. цехе

2,4*18+2,26*18+0,7*18+1,58*16+0,4*16=128,16

∆ЗП=139,8-128,16=11,64

Сборочный цех

Новая труд-ть по сборочному оборудованию

2,9+0,1*0,6=2,96

ЗП=2,96*16=47,36

Общая ЗП в сбор. цехе

47,36+0,32*16=52,48

∆ЗП=51,52-52,48=-0,96

ЗП общ по мероприятию=11,64-0,96=10,68

∆отчисл=10,68*0,29=3,097

∆Р₃=(12,6+3,097)*29349=460485,81

Э_г3 =460485,81– 0,15*1130000 = 290985,81 ≥ 0;

Мероприятие 4

Заготовит. цех

Новая труд-ть по штамп. оборуд.

0,9-0,6*0,11=0,834

ЗП=0,834*12=10,008

Новая труд-ть по сварочн. оборудованию

1,4-0,4*0,11=1,356

ЗП=1,356*18=24,408

ЗП общ заготовит. цех=0,72*12+0,834*12+1,356*18+0.25*16=47,056

∆ЗПобщ=48,64-47,056=1,584

∆отчисл=1,584*0,29=0,459

∆Р₄ =(1,584+0,459+20)*29349=646940,01

Э_г4=646940,01-0,15*2656000=248540,01

Мероприятие 5

Заготовит. цех

Новая труд-ть по сварочному оборудованию

0,8-0,2*0,12=0,776

ЗП=0,776*18=13,968

Общая ЗП в заготовит. цехе

0,6*12+1,1*12+0,776*18+0,32*16=39,488

∆ЗП в заготовит. цехе=39,92-39,488=0,432

Механообраб. цех

Новая труд-ть по фрезер. оборудованию

2,1-0,7*0,12=2,016

ЗП=2,016*18=36,288

Новая труд-ть по сварочному оборудованию

0,8-0,1*0,12=0,788

ЗП=0,788*18=14,184

Общая ЗП в мех.цехе

2,016*18+1,8*18+0,788*18+1,5*16+0,45*16=114,072

∆ЗП в мехцехе=115,8-114,072=1,728

∆ЗПобщ=1,728+0,432=2,16

∆ЗПотчисл=2,16*0,29=0,626

∆Р₅ = (2,16+0,626+9)*5870 =69183,82

Э_г5 =69183,82– 0,15*568000 = - 16016,18< 0

Из расчетов следует, что для мероприятия 5 условия достаточной экономической эффективности оказались невыполненными, следовательно, оно не может быть включено в технический план, а все остальные включаются, т.к. для их реализации оказалось достаточно выделенных финансовых ресурсов, т.е. лимита единовременных затрат.

1800+1130+2656=5586= тыс. руб. <5600 тыс. руб. (лимит)

Т.к. лимита оказалось достаточно, рассчитаем коэффициент единовременных затрат мероприятия по формуле: Т=∆Р/∆К

Е1=527254,79/1800000=0,29

Е2=557631/3100000=0,17

Е3=290985,81/1130000=0,25

Е4=646940,01/2656000=0,24

Из расчетов следует, что второе мероприятие в план не включается.

Таблица 2.3

Технический план предприятия

Наименование мероприятия	Учетная единица	Годовая программа, учетных единиц	Единовременные затраты, руб.	Срок выполнения в планируемом году	Экономический эффект, руб.
					На одну учетную единицу			На годовую програм-му
					Снижение зарплатоемкости	Снижение материалоемкости	Всего
Мероприятие 1	Изделие А	29349	1800000	2 кв.	6,965	11	17,96	527254,79
Мероприятие 3	Изделие Б	29349	1130000	2 кв.	15,69	0	15,69	460485,81
Мероприятие 4	Изделие В	5870	2656000	4 кв.	2,043	20	22,04	646940,01

Для расчета суммарной экономии, которую даст использование мероприятий развития в планируемом году нужно рассчитать экономию по каждому мероприятию, попавшему в технический план, и затем сложить. Экономия, которая может быть получена за счет использования одного мероприятия, равна: ,

где ∆Р – годовой прирост прибыли или экономический эффект на годовую

программу;

Т – срок (квартал) выполнения мероприятия в планируемом году.

Э₁ =527254,79*(4-2)/4=263627,4

Э₄ =460485,81*(4-3)/4=115121,45

Э₅ = 646940,01*(4-2)/4=323470,01

Суммарная экономия от мероприятий развития составит 702219 руб.