Федеральное агентство по образованию

Хакасский технический институт – филиал федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Сибирский федеральный университет»

Кафедра экономики и менеджмента

Курсовая работа

По дисциплине «Планирование на предприятии»

Выполнила:

студентка группы

Проверил:

Боргояков А.С.

Абакан 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Часть I. Планирование производства продукции………………………….......3

Часть II. Планирование технического развития производства………….........................................................................................10

Часть III. Планирование обеспечения производства материальными ресурсами..............................................................................................................15

Часть IV. Планирование обеспечения производства трудовыми ресурсами…………..............................................................................................22

Часть V. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности………………......................................................................…...27

Часть 1. Планирование производства продукции

Исходные данные:

1. На условном предприятии выпускается три изделия: А, Б, В.

Цены изделий: А - 3648 руб.; Б – 5184 руб.; В – 3920 руб.

2. Спрос на изделия, который может быть покрыт за счет выпуска изделий предприятием, составляет: А – 45000 шт. в год; Б – 45000 шт. в год; В – 9000 шт. в год.

3. На предприятии имеется три основных цеха: заготовительный, механообрабатывающий и сборочный.

4. Трудоемкость изделий по видам работ дана в табл. 1.

Таблица 1.1

Трудоемкость изделий по видам работ

Заготовительный цех
Изделие	Заготовительные	Штамповочные	Сварочные	Прочие	Всего
А	0,55	1,5	1,0	0,31	3,36
Б	0,72	0,9	1,4	0,25	3,27
В	0,6	1,1	0,8	0,32	2,82
Всего	1,87	3,5	3,2	0,88	9,45

Механообрабатывающий цех
Изделие	Токарные	Фрезерные	Сварочные	Слесарные	Прочие	Всего
А	1,6	1,8	0,4	0,95	0,5	5,25
Б	2,7	2,5	0,7	1,7	0,4	8,0
В	1,8	2,1	0,8	1,5	0,45	6,65
Всего	6,1	6,4	1,9	4,15	1,35	19,9

Сборочный цех
Изделие	Сборочные	Прочие	Всего
А	3,76	0,3	4,06
Б	2,9	0,32	3,22
В	3,4	0,32	3,72
Всего	10,06	0,94	11,0

5. Полная заработная плата основных рабочих, начисляемая на один нормочас, составляет, руб.:

- заготовительные и штамповочные работы – 12;

- токарные, фрезерные и сварочные работы – 18;

- слесарные, сборочные и прочие работы – 16.

6. Суммарная ставка налогов на заработную плату – 29%.

7.Помимо заработной платы основных рабочих и налогов имеют место еще и материальные переменные затраты на одно изделие (табл. 2).

Таблица 1.2

Материальные переменные затраты на одно изделие

Наименование затрат	Изделие	Заготовительный цех	Механообраб цех	Сборочный цех
Материалы и комплектующие	А	324	168	1348
	Б	454	254,8	1926
	В	346	131,2	1026
Износ спец инструм и оснастки	А	26,7	63,1	11,0
	Б	37,5	44,3	8,2
	В	36,4	51,0	7,4

8. Расчетные постоянные затраты на планируемый год приведены в табл.3:

Таблица 1.3

Расчетные постоянные затраты на планируемый год в рублях

Цех	Содержание и эксплуатация оборудования	Общецеховые расходы	Общезаводские расходы	Внепроизводственные расходы
Заготовительный	4799648	3288832
Механообрабатывающий	6818752	4649728
Сборочный	1321600	3402240
Всего	12940000	11340800	7290000	29160000

9. Заданный минимальны размер прибыли на планируемый год составляет 56736 тыс.ч рублей.

10. Производственная мощность предприятия определяется наличием пяти основных групп оборудования, данные о которых приведены в табл. 4.

Таблица 1.4

Данные об основном технологическом оборудовании

№ п/п	Наименование оборудования	Количество единиц, шт.	Эффективный годовой фонд времени при односменной работе, машино-часов
1	Заготовительное	24	1920
2	Токарное	80	1840
3	Фрезерное	76	1950
4	Прессовое (штамповка)	20	1920
5	Сварочное	68	1800

11. Существующий коэффициент сменности у 1-й и 3-й групп оборудования равен 1,0; 2-й и 5-й – 1,9; 4-й – 2,0. Увеличение коэффициента сменности сверх 2,0 является нежелательным.

12. Коэффициент обслуживания по 2-й и 5-й группам оборудования равен 2, по остальным – 1.

13. Средняя рыночная стоимость единицы оборудования, тыс.рублей: заготовительное – 157; токарное – 195; фрезерное – 170; прессовое – 432; сварочное – 34.

14. Сумма денег, которая может быть выделена в планируемом году для приобретения основного технологического оборудования, составляет 1050 тыс.рублей.

15. Выполнение работ по кооперации на других предприятиях допускается, но в объемах по каждому виду не превышающему 10% от общего объема этих работ.

Требуется:

1. Рассчитать и составить годовой план производства, который должен обеспечивать получение заданной минимальной прибыли. При этом должны выполняться условия: средняя загрузка по основным группам оборудования должна быть не меньше 90%, ни одна из основных групп оборудования не должна быть «узким местом».

Решение:

Для составления годового плана производства в данной работе следует использовать способ, основанный на методе пропорционального планирования. Для этого, прежде всего, следует определить состав единицы номенклатурного набора (ЕНН), имея в виду, что в данном случае предполагается, что мощность предприятия близка к величине спроса и поэтому структура производимой продукции должна соответствовать структуре спроса.

Для определения состава ЕНН один из видов продукции примем в качестве опорной (А =1 шт.). Тогда количество единиц этой продукции в ЕНН должно быть равно одной, а количество других видов продукции – отношению спроса на эту продукцию к спросу на продукцию, принятой в качестве опорной.

А=1 шт.

Б=1 шт.

В= 0,2 шт.

Тогда состав ЕНН получается следующим: ЕНН= 1 (А), 1 (Б), 0,2(В).

После того как определен состав ЕНН, рассчитаем цену и удельные переменные затраты.

,

где - цена единицы продукции j-ого наименования (в данном случае А,Б и В); - количество единиц продукции j-ого наименования в составе ЕНН; n – количество наименований продукции в составе ЕНН.

Ц_ЕНН=3648*1+5184*1+3920*0,2=9616 руб.

Удельные переменные затраты ЕНН определяются:

,

где - удельные переменные затраты продукции j-ого наименования, которые можно определить по формуле:

Рассчитаем удельные переменные затраты для изделия А:

З'_А=12*(0,55+1,5)+18*(1,6+1,8+1,4)+16*(0,95+3,76+1,11)= 204,12 руб./шт.

З'_Б=12*(0,72+0,9)+18*(2,7+2,5+2,1)+16*(1,7+2,9+0,97)= 239,96 руб./шт.

З'_В=12*(0,6+1,1)+18*(1,8+2,1+1,6)+16*(1,5+3,4+1,09)= 215,24 руб./шт.

Найдем сумму налогов на заработную плату: н = З'_А*N ,

где З'_А - сумма заработной платы основным рабочим на одно изделие А; N - суммарная ставка налогов на заработную плату.

Получим, что сумма налога А= 204,12*0,29=59,19 руб./шт.

Б= 239,96*0,29=69,58 руб/шт.

В= 215,24*0,29=62,41 руб/шт.

Тогда, удельные переменные затраты на заработную плату основным рабочим равны сумме значений заработной платы на одно изделие А и налогов на нее:

З'з/па =204,12+59,19=263,31 руб./шт.

З'з/пб =239,96+69,58=309,54 руб./шт.

З'з/пв =215,24+62,41=277,65 руб./шт.

Определим сумму затрат на материалы и комплектующие, приходящиеся на одно изделие А:

З'_Амат. = З'мат _З + З'мат _М + З'мат _С,

где З'мат _З - затраты по заготовительному цеху;

З'мат _М - затраты по механообрабатывающему цеху;

З'мат _С - затраты по сборочному цеху.

Подставив в данную формулу исходные данные из табл. 2 получим:

З'_Амат. =324+168+1348=1840 руб./шт.

З'_Бмат. =454+254,8+1926=2634,8 руб./шт.

З'_Вмат. =346+131,2+1026=1503,3 руб./шт.

Определим сумму затрат на износ специального оборудования и оснастки, приходящиеся на одно изделие А:

З'изн _З - затраты на износ специального оборудования в заготовительном цехе;

З'изн _М - затраты на износ специального оборудования в механообрабатывающем цехе;

З'изн _С - затраты на износ специального оборудования в сборочном цехе;

Подставив исходные данные из табл. 2 получим:

З'_Бизн= 37,5 + 44,3 + 8,2 = 90 руб/шт.

З'_Визн= 36,4 + 51 + 7,4 = 94,8 руб/шт.

Таким образом, удельные переменные затраты для изделия А составят:

263,31+1840+100,8=2204,11 руб./шт.

Аналогичным способом находим значение удельных переменных затрат для изделия Б и В.

= 309,55+2634,8+90=3034,35 руб./шт.

= 277,65+1503,2+94,8=1875,66 руб./шт

Определим удельные переменные затраты ЕНН:

= 2204,11*1+3034,35*1+1875,66*0,2=5613,59 руб.

Далее рассчитаем объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной минимальной прибыли:

,

где З_пос. – постоянные затраты; П_з – заданная прибыль.

Q_n=(60730800+56736000)/( 9616-5613,59)= 29349 (ЕНН)

Для получения годового производственного плана найдем количество каждого вида продукции в натуральном выражении:

Х_А=29349*1=29349 шт.

Х_Б=29349*1=29349 шт.

Х_В=29349*0,2=5870 шт.

Полученный план производства обеспечивает получение заданной прибыли, но необходимо проверить, как при таком плане будут использованы ограниченные производственные ресурсы и не возникнут ли «узкие места». В качестве ограниченных производственных ресурсов в данной работе рассматриваются пять групп основного технологического оборудования. Для оценки использования такого оборудования необходимо по каждой группе оборудования рассчитать коэффициент загрузки, используя формулу:

,

где - машиноемкость (в машиночасах) одного изделия j-ого наименования;

Т_эф – эффективный годовой фонд времени единицы оборудования (при односменной работе);

q – количество единиц оборудования в группе; к_см – коэффициент сменности.

К_{з.загот}=(0,55*1*29349+0,72*1*29349+0,6*1*5870)/1920*24*1=0,88

К_{з.токар}=(1,6*2*29349+2,7*2*29349+1,8*2*5870)/1840*80*1,9=0,97

К_{з.фрезер}=(1,8*1*29349+2,5*1*29349+2,1*1*5870)/1950*76*1=0,93

К_{з.штамп}=(1,5*1*29349+0,9*1*29349+1,1*1*5870)/1920*20*2=1,01

К_з.свар =(1,4*2*29349+2,1*2*29349+1,6*2*5870)/1800*68*1,9=0,96

Затем рассчитаем средний коэффициент загрузки по формуле:

,

где к_зj – коэффициент загрузки по i-ой группе оборудования;

q_i – количество единиц оборудования в i-ой группе;

m – количество групп оборудования.

К_з=(0,88*24+0,97*80+0,93*76+1,01*20+0,96*68)/268=0,95

Средний коэффициент загрузки показывает среднюю загрузку оборудования. Так как получился больше 0,9 (средняя загрузка больше 90%), то он соответствует норме. Но в то же время коэффициент загрузки по всем группам оборудования получился больше 1,0, т.е. загрузка больше 100%. Следовательно, эти группы являются «узким местом» и должна быть рассмотрена возможность их устранения за счет следующих мер, как-то:

1. увеличение коэффициента сменности,

2. приобретение дополнительного оборудования,

3. выполнение части работ на других предприятиях по кооперации.

Увеличение коэффициента сменности дает следующие результаты:

К_{з.штамп}=(1,5*1*29349+0,9*1*29349+1,1*1*5870)/1920*20*2=1,01

Т.о., «узкие места» на токарной группе оборудования не устранились.

Далее для устранения «узких мест» необходимо приобрести дополнительные единицы оборудования, учитывая оговоренные в исходных данных ограничения: так сумма денег, которая может быть выделена в планируемом году для приобретения основного технологического оборудования, составляет 1050 тыс. рублей; средняя стоимость единицы штамповочного оборудования 432 тыс. рублей.

К_{з.штамп}=(1,5*1*29349+0,9*1*29349+1,1*1*5870)/1920*21*2=0,95

Т.о., «узкие места» устранились на всех группах оборудования.

К_{з.загот}=(0,55*1*29349+0,72*1*29349+0,6*1*5870)/1920*24*1=0,88

К_{з.токар}=(1,6*2*29349+2,7*2*29349+1,8*2*5870)/1840*80*1,9=0,97

К_{з.фрезер}=(1,8*1*29349+2,5*1*29349+2,1*1*5870)/1950*76*1=0,93

К_{з.штамп}=(1,5*1*29349+0,9*1*29349+1,1*1*5870)/1920*21*2=0,95

К_з.свар =(1,4*2*29349+2,1*2*29349+1,6*2*5870)/1800*68*1,9=0,96

Средний коэффициент загрузки составит соответственно: К_{з сред}=0,93 Средний коэффициент загрузки равен 95 %, что также соответствует норме.

План производства изделий представлен в таблице 1.5

Таблица 1.5

План производства

Наименование продукции	Цена, тыс. руб.	Объем производства
		Всего		В том числе по кварталам
		Кол.шт	Сумма т.р.	I		II		III		IV
				Кол. шт	Сумма т.р.	Кол. шт	Сумма т.р.	Кол. шт	Сумма т.р.	Кол. шт	Сумма т.р.
А	3,648	29349	107065,15	7337	26766,28	7337	26766,28	7337	26766,28	7337	26766,28
Б	5,184	29349	152145,22	7337	38036,3	7337	38036,3	7337	38036,3	7337	38036,3
В	3,920	5870	23010,4	1468	28762,02	1468	28762,02	1468	28762,02	1468	28762,02
Итого		64568	282220,77	16142	93564,6	16142	93564,6	16142	93564,6	16142	93564,6

Часть 2. Планирование технического развития производства

Дополнительные исходные данные:

1. Техническими подразделениями предприятия предложено несколько технических мероприятий, направленных на снижение себестоимости выпускаемых изделий. Данные об этих мероприятиях приведены в табл.2.1.

Таблица 2.1

Мероприятия, направленные на снижение себестоимости выпускаемых изделий

Наименование мероприятия	Учетная единица	Единовременные затраты, руб.	Эффект от использования мероприятия (на одну учетную единицу)		Срок выполнения в планируемом году
			Снижение трудоемкости, нормо-час	Снижение материалоемкости, руб.
Мероприятие 1	Изделие А	1800000	0,30	11	II кв.
Мероприятие 2	Изделие А	3100000	0	19	I кв.
Мероприятие 3	Изделие Б	1130000	0,60	0	III кв.
Мероприятие 4	Изделие Б	2656000	0,11	20	II кв.
Мероприятие 5	Изделие В	568000	0,12	9	IV кв.

2. Эффект от мероприятия предполагается в различных цехах и при выполнении различных работ как показано в табл. 6 в долях от целого. Здесь со знаком «+» показано уменьшение затрат, со знаком «-» увеличение.

Таблица 2.2