29.3. Доходы государства

Доходы государства складываются из двух основных источ­ников:

• налоги (на 75% и более), о которых речь пойдет ниже;

• неналоговые поступления (доходы от государственных пред­приятий, проценты по выданным кредитам, рентные платежи, займы, лотереи и т.д.);

В России с 1992 г. часть долгосрочных доходов государства составляют поступления от приватизации — продажи активов, нахо­дившихся в собственности государства.

Налоги государство взимает на федеральном, региональном и местном уровнях. Большую часть доходов федерального бюджета составляют прямые налоги: личный налог на доходы, налог на прибыль корпораций, налог на наследство и прочие налоги (гербовые сборы но финансовым контрактам, лицензии на вождение автомобилей и налог на доход от продажи бензина, а также сборы за разнообразные лицензии и разрешения — это налоги, которые взимают местные орга­ны власти). Основной недостаток прямых налогов заключается в том, что они способны парализовать стимулы и инициативу экономических агентов, если ставки налогов будут слишком высокие.

Косвенные налоги — налоги с продаж, акцизные и таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, который вводится на большин­ство товаров и услуг на каждой стадии их производства по постоянной ставке — составляют наиболее крупный источник доходов местных органов власти. Косвенные налоги обеспечивают устойчивые и опера­тивные поступления в бюджет; к тому же их можно быстро менять в соответствии с требованиями государственной политики.

29.4. Роль государственных финансов в экономическом развитии

За последние 50 лет государственные расходы резко выросли и чтобы их покрыть, пришлось не только поднять существующие нало­ги, но и ввести новые. Как мы увидим в дальнейшем, подобные измене­ния в налоговой политике расширили возможности государства в эко­номической и социальной сферах. Роль и значение налоговой политики сводятся к следующему:

• воздействие на размещение ресурсов, учет общественных пре­имуществ и издержек;

• общий контроль за экономикой, особенно в области увеличе­ния занятости и контроля за инфляцией;

• стимулирование экономического роста (например, в виде инвестиционных налоговых льгот и субсидий сельскохозяйственным производителям);

• перераспределение доходов и богатства — различные пособия, субсидирование общих, общественных и приоритетных благ, а также прогрессивное налогообложение.

Таким образом, с помощью налогов государство получает в свое распоряжение средства, необходимые для выполнения экономических и социальных функций, или прямого и косвенного регулирования — только через государственные расходы и налогообложение. Через меха­низм налоговой политики и трансфертных платежей государство может регулировать уровень экономической и социальной активности:

• увеличение государственных расходов при сохранении неиз­менных налогов и трансфертных платежей должно привести к увели­чению совокупных расходов, объема производства и занятости;

• при данном уровне государственных расходов сокращение налогов или увеличение трансфертных платежей должно увеличить доходы и тем самым стимулировать рост личных расходов. Напротив, при возникновении инфляции требуется противоположная политика: необходимо сократить государственные расходы, увеличить налоги и уменьшить трансфертные платежи.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНЕШНИЙ ДОЛГ