Тема 2.5. Финансы предприятий

Цели:

• Закрепление теоретических знаний по теме «Финансы предприятий»;

• Формирование практических навыков оценки качества финансового состояния по балансу

Теоретическая часть:

Показатели финансовой устойчивости

ОАО Угольный разрез «Коркинский» за 2013-2014 гг.

Показатель	Алгоритм расчета	31.12.2013.	31.12.2014.	Отклонение
Показатели структуры капитала
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент автономии
Коэффициент финансовой активности
Показатель размещения капитала
Индекс постоянного капитала
Коэффициент маневренности собственного капитала
Коэффициент покрытия оборотных активов
Коэффициент покрытия запасов

Определение типа финансовой устойчивости

ОАО Угольный разрез «Коркинский»

Показатель
Запасы
Источники покрытия запасов:
СК - ВнА
СК + ДО – ВнА
СК + ДО + КрК – ВнА
Тип финансовой устойчивости

Порядок выполнения работы:

Задание:

1. Оценить качество финансового состояния по балансу

2. Сделать соответствующие выводы, с их обоснованием;

3. Работу аккуратно оформить.

Примечание:

1. Вариант задания определяет преподаватель;

2. Работа может выполняться как индивидуально, так и ма­лыми группами (до трёх человек);

3. Необходимые рекомендации и пояснения по выполнению работы даёт преподаватель.

Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г.

								Коды
Форма по ОКУД								0710001
Дата (число, месяц, год)								31	03		2013
Организация	ОАО «Челябинский кузнечно-прессовый завод»					по ОКПО		071001
Идентификационный номер налогоплательщика				ИНН				7449006184
Вид экономической деятельности		Торговля оптом			по ОКВЭД			51/47
Организационно-правовая форма/форма собственности			Частная
				по ОКОПФ/ОКФС				65		16
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) (ненужное зачеркнуть)				по ОКЕИ				384 (385)

Местонахождение (адрес) 4154012 г. Челябинск, ул.Горелова, 12..

АКТИВ	Код пока- зателя	Код строки	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2011 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	110	4976	5175
Основные средства	120	120	6756372	7040083
Незавершенное строительство	130	130	671756	696557
Доходные вложения в материальные ценности	135	135	4525	4607
Долгосрочные вложения в материальные ценности	140	140	199038	210106
Долгосрочные финансовые вложения		141	4577	4679
Инвестиции в зависимые общества		142	162717	171436
Инвестиции в другие организации		143	30700	32938
прочие долгосрочные финансовые вложения		144	1044	1053
Отложенные налоговые активы	145	145	3981	4140
Прочие внеоборотные активы	150	150	206005	210106
Итого по разделу I	190	190	7643090	8166167
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	210	543377	624106
В том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211	369217	414618
Затраты на незавершенное производство(издержки обращения)		213	8957	8281
Готовая продукция и товары для продажи		214	5971	4140
Товары отгруженные		215	3981	11074
Расходы будущих периодов		216	75635	86526
Прочие запасы и затраты		217	79616	99467
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	220	364327	362251
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	230	16919	16560
В том числе: Покупатели и заказчики		231	13933	14490
Авансы выданные		232	498	414
Прочие дебиторы		233	2488	1656
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты)	240	240	922544	903556
В том числе: Покупатели и заказчики		241	613039	591702
Авансы выданные		242	245813	258750
Прочие дебиторы		243	63692	53104
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	250	250	10947	12421
Денежные средства и денежные эквиваленты	260	260	136340	127305
Прочие оборотные активы	270	270	133356	137655
Итого по разделу II	290	290	2109810	2183854
БАЛАНС	300	300	9752900	10350021

ПАССИВ	Код пока- зателя	Код строки	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 20114г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	410	1661974	1661974
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	410	53322	58167
Добавочный капитал (без переоценки)	420	420	2468081	2602233
Резервный капитал	430	430	49760	51750
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	460	460	776251	817651
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	470	470	835936	848701
Итого по разделу III	490	490	5792029	5982309
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	510	756347	765901
В том числе: кредиты		511	358270	324884
зацмы		512	318461	331200
Отложенные налоговые обязательства	515	515	79616	109817
Прочиедолгосрочные обязательства	520	520	417981	455401
Итого по разделу IV	590	590	1174328	1221302
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	610	1313657	1562853
В том числе: кредиты		611	965338	1014302
займы		612	348319	548551
Кредиторская задолженность	620	620	14433030	1552503
В том числе: Поставщики и подрядчики		621	816059	869401
Задолженность перед персоналом		622	169183	196650
Задолженность перед перед государственными внебюджетными фондами		623	89567	93150
Задолженность по налогам и сборам		624	59711	82800
Авансы полученные		625	119423	134550
Прочие кредиторы		626	189087	175952
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	630	9952	10343
Доходы будущих периодов	640	640	19904	20711
Резервы предстоящих расходов	650	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	660	-	-
Итого по разделу V	690	690	2786543	3146410
БАЛАНС	700	700	9752900	10350021

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2013 г	На 31 декабря 20114 г
Арендованные основные средства	910	741278	733273
В том числе по лизингу	911	458980	453896
Товарно-материалбные ценности, принятые на ответственное хранение	920	13269	13126
Бланки строгой отчетности	932	2155	2163
Обеспечение обязательств и платежей полученных	950	105780	104638
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	7601808	7519711
Износ основных средств	970	8154	11952
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	126	129
Незавершенное строительство, не обеспеченное финансами	991	70	70

О стоимости чистых активов

Наименование показателя	Пояснения	Код строки	Код показателя	На 31 декабря 2013 г	На 31 декабря 2014 г
Чистые активы				-1848076	-2179707