12. Назначения, основы образования резерва на покрытие возможных потерь по кредитам коммерческих банков и его этапы.

Резерв под кредитный риск формируют все банки, осуществляющие кредитование, а ответственность несет правление банка.

Резерв формируется по всем предоставляемым банком кредитов, кроме условно межбанковских кредитов за счет бюджетных средств. Резерв по консорциумным кредитам формирует каждый банк-член консорциума в разрезе своей доли. Резерв образовывается при выдаче кредита и уточняется на каждую отчетную дату.

Подразделяется:

1. Резерв под стандартную задолженность: источник – прибыль банка и эта часть резерва включается в собственный капитал.

2. Резерв по нестандартную задолженность: относится на расходы банка. Средства резерва предназначены для списания с баланса банка безнадежной задолженности без учета процента за нее.

Формирование резерва включает этапы:

I. Оценка качества кредитного портфеля банка на основе финансового состояния и класса заемщика.

II. Изучение кредитной истории заемщика в разрезе каждой суммы.

III. Определение чистого кредитного риска банка с учетом размера и качества обеспечения каждой кредитной операции.

IV. Определение суммы с учетом степени кредитного риска.

Оценка качества кредитного портфеля банка на основе финансового состояния и класса заемщика банка: класс заемщика – физического лица определяется с учетом его материального состояния, размера имущества, переданного в залог, семейного положения, возраста, наличия постоянной работы, размер состояния, кредитная история.

При определении класса банка-заемщика учитывается:

• соблюдение банком экономических нормативов и норм резервирования;

• состояния активов и пассивов;

• частота пользования МБК и своевременность их погашения.

Изучение кредитной истории заемщика в разрезе каждой суммы:

• слабая;

• хорошая;

• неудовлетворительная.

Критерии:

- своевременность возврата кредита;

- количество и сроки пролонгаций;

- наличие и сроки просрочек;

- факты снижения класса заемщика;

- своевременность уплаты процентов за кредит.

На основе данных о классе заемщика и кредитной истории, каждая операция относится к определенной группе риска:

Класс	Кредитная история
	Хорошая	Слабая	Неудовлетворительная
«А»	Стандартная	Под контролем	Субстандартная
«Б»	Под контролем	Субстандартная	Субстандартная
«В»	Субстандартная	Субстандартная	Сомни тельная
«Г»	Сомнительная	Сомнительная	Безнадежная
«Д»	Сомнительная	Безнадежная	Безнадежная

Сумма кредита по каждому из кредитного риска представляет собой валовой кредитный риск банка.

Для определения чистого кредитного риска: из суммы валового риска вычитается высоколиквидное обеспечение:

• безусловные гарантии, в т.ч. гарантии КМУ;

• высоколиквидный залог (депозиты, драгметаллы в банке-кредиторе с правом банка на их реализацию при невозвращении кредита, ценные бумаги с высокой котировкой на вторичном рынке, престижная недвижимость).

При этом в расчет чистого кредитного риска принимается 10-100% безусловных гарантий и залога, в зависимости от вида гарантии или залога и группы кредитного риска.

По безнадежным кредитам чистый кредитный риск равен валовому. Определение суммы резерва с учетом степени кредитного риска: определяется размер резерва с учетом коэффициента риска по группе:

Задолженность	По кредитам, грн.	По кредитам в валюте для предприятий, не имеющих валовой выручки
Стандартная	1	2
Под контролем	5	7
Субстандартная	20	25
Сомнительная	50	60
Безнадежная	100	100

Безнадежный кредит, списанный с баланса банка за счет резерва, переносится на всебалансовый счет, где числиться до трех лет. Банк должен стараться вернуть этот кредит. Если возвращается, то эта сумма направляется на восстановление резерва. Проценты по безнадежным кредитам до 08.2004 относились банком на уменьшение его доходов в день списания с баланса банка безнадежной задолженности.

С 08.2004 банки формировали резерв под просроченные и сомнительные к получению начисленных доходов по активным операциям, включая кредитные. Размеры резерва определяются величиной просроченных > 31 дня не полученных доходов, путем отнесения суммы резерва на расходы банка. Резерв используется для списания просроченной и сомнительной задолженности только с разрешения правления банка.