Глава 2 Практическая часть Вариант 3 Журнал хозяйственных операций по составу доходов и расходов оао «Технопарк»

№ п/п

Содержание операций

Д^т

К^т

∑ 2012 года

∑ 2103 года

1

Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя)

76

91₁

119519

111700

НДС

21513

20106

Итого к оплате

141032

131806

2

Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)

76

91₁

11770

11000

3

Отражается доход от реализации основных средств

62

91₁

8774

8200

НДС

1579

1476

Итого к оплате:

10353

9676

4

Списывается остаточная стоимость проданных ОС

91₂

01_выб

4333

4050

5

Отражается доход от реализации материалов

62

91₁

11663

10900

НДС

2099

1962

Итого к оплате:

13762

12862

6

Списывается фактическая себестоимость проданных материалов

91₂

10

7490

7000

7

Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период

62

90₁

710694

664200

НДС

127925

119556

Итого к оплате:

838619

783756

8

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

90₂

43

471656

440800

9

Списываются коммерческие расходы

90₂

44

30067

28100

10

Начислен резерв по сомнительным долгам

91₂

63

19581

18300

11

Отражается доход по облигациям (зачислены %)

51

91₁

14980

14000

12

Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств

91₂

51

2140

2000

13

Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка

91₂

66

12091

11300

14

Списываются убытки по аннулированным заказам

91₂

20

20330

19000

15

Отражается доход от безвозмездного получения материалов

10

98₂

13910

13000

16

Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии

91₂

70

13589

12700

17

Отражаются дивиденды, полученные по акциям

51

91₁

31030

29000

18

Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности

91₂

51

5350

5000

19

Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию

90₃

68

127925

119556

20

Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды

91₂

68

25191

23544

21

Начислен налог на прибыль (20%)

99

68

67143

62750