- •Кафедра «Бухгалтерский учет, финансы и аудит»
- •Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Содержание дисциплины
- •Содержание разделов дисциплины
- •Тема 1. Основы финансово-экономического анализа деятельности организации для целей налогового консультирования
- •Тема 2.Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения
- •Тема 3. Анализ налоговых рисков
- •Тема 4. Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов
- •Тема 5. Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации
- •Тема 6. Налоговая нагрузка и методы ее оценки
- •Тема 7. Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений
- •Тема 8. Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом
- •Тема 9. Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения
- •Тема 10. Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании
- •Тема 11. Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации
- •Тема 12. Использование дисконтированных показателей в принятии налоговых решений
- •Тема 13. Характеристики финансового состояния в гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 14. Анализ ликвидности при гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 15. Анализ финансовой устойчивости при гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 16. Анализ неплатежеспособных организаций и методы прогнозирования банкротства в гармонизации налогообложения
- •Лабораторный практикум
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •6.1. Рекомендуемая литература
- •Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •Методические рекомендации по организации изучения дисциплины
- •8.1. Перечень тем практических, семинарских занятий
- •Задание на практическую работу по темам: «Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения» и «Анализ налоговых рисков»
- •Задание на практическую работу по теме: «Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов»
- •Задание на практическую работу по теме: «Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации»
- •Задание на практическую работу по темам: «Налоговая нагрузка и методы ее оценки» и «Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений»
- •Задание на практическую работу по теме: «Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом»
- •Задание на практическую работу по теме: «Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения»
- •Задание на практическую работу по теме: «Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании»
- •Задание на практическую работу по теме «Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации»
- •Задание на практическую работу по теме: «Использование дисконтированных показателей в принятии налоговых решений»
- •По теме 1. « Теоретические основы анализа налоговых решений»
Тема 15. Анализ финансовой устойчивости при гармонизации параметров налогообложения
Анализ финансовой устойчивости как основа выявления долгосрочной платежеспособности. Содержание понятия финансовая устойчивость и аспекты, рассматриваемые при ее анализе. Способы оценки финансовой устойчивости с учетом налоговых показателей баланса: использование простейших соотношений, использование абсолютных показателей, коэффициенты финансовой устойчивости.
Анализ структуры пассивов в обеспечении финансовой устойчивости организации, показатели ее характеризующие. Анализ структуры пассива баланса в оценке финансовой устойчивости. Коэффициенты финансовой устойчивости: коэффициент автономии; коэффициент финансовой зависимости; коэффициент финансовой устойчивости; коэффициент финансирования; коэффициент долгосрочной финансовой независимости. Влияние налоговых статей баланса на значение коэффициентов финансовой устойчивости.
Модели оценки финансовой устойчивости. Трехкомпонентный показатель класса финансовой устойчивости, его характеристики и влияние на них налоговых показателей баланса.
Тема 16. Анализ неплатежеспособных организаций и методы прогнозирования банкротства в гармонизации налогообложения
Анализ неплатежеспособных организаций: направления, официальная методика, роль в гармонизации налогообложения. Значение анализа финансового положения неплатежеспособных организаций для налогового консультирования. Основные направления анализа финансового состояния неплатёжеспособных организаций. Официальная система российских критериев неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций.
Российские методики оценки уровня платежеспособности в гармонизации налогообложения. Основные различия между существующими отечественными методиками оценки платежеспособности. Основные критерии платежеспособности с учетом отраслевой специфики. Аналитическая модель Р.С. Сайфулина и Г.Г.Кадыкова.
Зарубежные методики оценки платежеспособности в гармонизации налогообложения. Факторы, которые необходимо учитывать при использовании зарубежных методик оценки платежеспособности в отечественной практике гармонизации налогообложения. Показатели платежеспособности У. Бивера. Z-модели Э.Альтмана. Модель анализа ключевых показателей деятельности корпорации Таффлера.
Лабораторный практикум
Лабораторный практикум учебным планом не предусмотрен.
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
6.1. Рекомендуемая литература
А) основная литература:
Налоговый кодекс РФ Часть I от 31 июля 1998 г. № 146- ФЗ, часть II от 5 августа 2000 г. № 117 – ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02.
Бондарчук Н.В., Карпасова З.М. Финансовый анализ для целей налогового консультирования. – М.: Вершина, 2006 – 192 с.
Б) дополнительная литература:
Бондарчук Н.В. Использование финансового менеджмента для гармонизации налогообложения. – М.: Издательский ДО «Дашков и Ко», 2004, 320 с.
Бондарчук Н.В. Финансовый менеджмент организации (методы гармонизации налогов, денежных потоков, цен). Научное издание. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003, .311 с.
Научно-практический журнал «Все о налогах» (Свидетельство о регистрации № 014659)
Общероссийское издание «Налоговый вестник» (Свидетельство о регистрации № 016790).
6.2. Средства обеспечения дисциплины
В качестве средств обеспечения дисциплины используются тесты, задачи и задания для практических занятий.