- •Кафедра «Бухгалтерский учет, финансы и аудит»
- •Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Содержание дисциплины
- •Содержание разделов дисциплины
- •Тема 1. Основы финансово-экономического анализа деятельности организации для целей налогового консультирования
- •Тема 2.Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения
- •Тема 3. Анализ налоговых рисков
- •Тема 4. Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов
- •Тема 5. Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации
- •Тема 6. Налоговая нагрузка и методы ее оценки
- •Тема 7. Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений
- •Тема 8. Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом
- •Тема 9. Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения
- •Тема 10. Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании
- •Тема 11. Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации
- •Тема 12. Использование дисконтированных показателей в принятии налоговых решений
- •Тема 13. Характеристики финансового состояния в гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 14. Анализ ликвидности при гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 15. Анализ финансовой устойчивости при гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 16. Анализ неплатежеспособных организаций и методы прогнозирования банкротства в гармонизации налогообложения
- •Лабораторный практикум
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •6.1. Рекомендуемая литература
- •Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •Методические рекомендации по организации изучения дисциплины
- •8.1. Перечень тем практических, семинарских занятий
- •Задание на практическую работу по темам: «Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения» и «Анализ налоговых рисков»
- •Задание на практическую работу по теме: «Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов»
- •Задание на практическую работу по теме: «Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации»
- •Задание на практическую работу по темам: «Налоговая нагрузка и методы ее оценки» и «Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений»
- •Задание на практическую работу по теме: «Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом»
- •Задание на практическую работу по теме: «Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения»
- •Задание на практическую работу по теме: «Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании»
- •Задание на практическую работу по теме «Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации»
- •Задание на практическую работу по теме: «Использование дисконтированных показателей в принятии налоговых решений»
- •По теме 1. « Теоретические основы анализа налоговых решений»
Тема 13. Характеристики финансового состояния в гармонизации параметров налогообложения
Основные факторы, определяющие финансовое состояние организации и влияющие на ее платежеспособность по налоговым расчетам с государством. Сущность финансового состояния организации и его влияние на выводы налогового консультанта. Основные факторы, определяющие финансовое состояние организации и задачи их анализа.
Анализ влияния политики управления имуществом и капиталом организации на ее платежеспособность и на величину налоговых платежей. Взаимосвязь между политикой управления имуществом и капиталом организации и ее способностью своевременно отвечать по налоговым обязательствам. Влияние на финансовый потенциал налоговых факторов. Характеристика изменения финансового положения организации под воздействием налогов.
Основные направления анализа финансового состояния организации для гармонизации налогообложения. Использование ретроспективного, оперативного и прогнозного анализа финансового состояния в оценке налоговых решений. Задачи налогового консультирования, эффективное решение которых позитивно влияет на финансовое состояние.
Анализ влияния налоговых элементов баланса на финансовое состояние организации. Виды налоговых статей баланса. Направления анализа влияние уровня и динамики налоговых активов на финансовое состояние. Оценка налоговых обязательств баланса.
Тема 14. Анализ ликвидности при гармонизации параметров налогообложения
Роль оценки ликвидности в гармонизации параметров налогообложения. Категории ликвидность активов, ликвидность баланса, ликвидность организации. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности их оплаты. Группировка активов по возможности их использования для гашения обязательств организации. Необходимость оценки ликвидности для гармонизации параметров налогообложения.
Анализ баланса в технике гармонизации налогообложения. Способы анализа ликвидности. Анализ непосредственно по балансу. Построение аналитического баланса. Аналитические процедуры горизонтального, вертикального и трендового анализа в исследовании балансовых показателей. Использование результатов анализа баланса для принятия налоговых решений. Этапы анализа финансового состояния организации-налогоплательщика.
Оценка влияния статей, характеризующих налоговые отношения с государством на показатели ликвидности баланса. Налоговые статьи группировки активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности их погашения. Механизм количественного влияния налоговых статей на финансовые показатели.
Влияние на коэффициенты ликвидности налоговых статей баланса. Влияние налоговых статей баланса на коэффициенты ликвидности: общий показатель ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент «критической оценки», коэффициент текущей ликвидности, коэффициент маневренности функционирующего капитала; доля оборотных средств в активах; коэффициент обеспеченности собственными средствами; коэффициент восстановления платежеспособности организации; коэффициент утраты платежеспособности организации.