- •Кафедра «Бухгалтерский учет, финансы и аудит»
- •Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Содержание дисциплины
- •Содержание разделов дисциплины
- •Тема 1. Основы финансово-экономического анализа деятельности организации для целей налогового консультирования
- •Тема 2.Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения
- •Тема 3. Анализ налоговых рисков
- •Тема 4. Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов
- •Тема 5. Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации
- •Тема 6. Налоговая нагрузка и методы ее оценки
- •Тема 7. Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений
- •Тема 8. Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом
- •Тема 9. Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения
- •Тема 10. Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании
- •Тема 11. Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации
- •Тема 12. Использование дисконтированных показателей в принятии налоговых решений
- •Тема 13. Характеристики финансового состояния в гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 14. Анализ ликвидности при гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 15. Анализ финансовой устойчивости при гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 16. Анализ неплатежеспособных организаций и методы прогнозирования банкротства в гармонизации налогообложения
- •Лабораторный практикум
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •6.1. Рекомендуемая литература
- •Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •Методические рекомендации по организации изучения дисциплины
- •8.1. Перечень тем практических, семинарских занятий
- •Задание на практическую работу по темам: «Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения» и «Анализ налоговых рисков»
- •Задание на практическую работу по теме: «Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов»
- •Задание на практическую работу по теме: «Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации»
- •Задание на практическую работу по темам: «Налоговая нагрузка и методы ее оценки» и «Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений»
- •Задание на практическую работу по теме: «Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом»
- •Задание на практическую работу по теме: «Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения»
- •Задание на практическую работу по теме: «Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании»
- •Задание на практическую работу по теме «Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации»
- •Задание на практическую работу по теме: «Использование дисконтированных показателей в принятии налоговых решений»
- •По теме 1. « Теоретические основы анализа налоговых решений»
Тема 9. Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения
Особенности управления денежными средствами в процессе налогообложения. Особенности налоговых денежных потоков. Категории: денежные средства, чистые денежные средства, денежные потоки, возникающие в процессе налогообложения, чистый налоговый поток. Планово-учетные инструменты и аналитические методы управления денежными средствами, полезные налоговому консультанту.
Содержание прямого метода анализа движения денежных средств и место в нем налоговых денежных потоков Информационная база и механизм прямого метода анализа движения денежных средств. Налоговые денежные потоки в механизме прямого метода анализа движения денежных средств. Дополнение прямого метода показателями коэффициентного: «обеспеченность денежными средствами»; «интервал самофинансирования»; «достаточность денежного потока по текущей деятельности для самофинансирования»; «достаточность денежного потока по финансовой деятельности».
Использование прямого метода анализа движения денежных средств в процессе гармонизации налогообложения. Использование аналитических возможностей прямого метода анализа денежных потоков для гармонизации налогообложения. Использование косвенного метода анализа движения денежных средств налоговыми консультантами. Информационно-методическая снова косвенного метода анализа. Взаимосвязи между статьями баланса и видами деятельности организации (текущей, инвестиционной и финансовой). Причины несовпадения чистого денежного потока, рассчитанного прямым и косвенным методами. Возможности косвенного метода анализа, интересные для налогового консультанта.
Тема 10. Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании
Налоговые факторы в анализе структуры элементов основного капитала. Содержание основного капитала, состав его элементов и направления анализа по отношению к налогообложению. Направления анализа структуры элементов основного капитала. Предмет анализа налоговых факторов внеоборотных активов и их источников.
Расчет показателей налоговой нагрузки амортизируемого имущества. Понятие амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли. Содержание и механизм расчета показателей налоговой нагрузки амортизируемого имущества: коэффициентов налогообложения стоимости амортизируемого имущества и совокупного влияния на налоговую нагрузку объектов амортизируемого имущества; абсолютных показателей влияния объектов амортизируемого имущества на налог на прибыль, величину чистой прибыли и совокупные налоговые издержки.
Анализ эффективности использования амортизируемого имущества. Показатели эффективности использования амортизируемого имущества: отдачи объектов амортизируемого имущества; доли расходов, связанных с начислением амортизации в величине затрат; рентабельности амортизационных затрат, исчисленных на бухгалтерской прибыли. Показатели динамики эффективности использования амортизируемого имущества: изменение удельного веса амортизационной составляющей в составе себестоимости; изменение рентабельности амортизационных затрат.
Анализ влияния движения основных средств на показатели налогообложения. Традиционные показатели оценки движения основных средств - коэффициенты обновления, выбытия, прироста. Направления оценки целесообразности и механизм принятия управленческих решений о поступлении (формировании) и выбытии основных средств.