Тема 6. Налоговая нагрузка и методы ее оценки

Система показателей налоговой нагрузки организации-налогоплательщика. Содержание понятий: налоговая нагрузка, показатели налоговой нагрузки. Схема совокупности показателей налоговой нагрузки налогоплательщика. Абсолютные и относительные показатели налоговой нагрузки. Зависимость сферы применения показателей налоговой нагрузки от механизма их формирования.

Зависимости, используемые при анализе показателей налоговой нагрузки. Показатели налогообложения, формируемые на налоговой базе. Показатели налоговой нагрузки, формируемые методом начисления. Показатели налоговой нагрузки, формируемые кассовым методом. Показатели налоговой нагрузки, формируемые балансовым методом. Показатели сравнения налоговой нагрузки.

Анализ налоговой нагрузки при различных системах налогообложения. Показатели начисленных налогов при разных системах налогообложения: при общеустановленной системе и при упрощенной системе по объекту доходы и по объекту доходы минус расходы. Сравнительный анализ формирования доходов при общеустановленной и упрощенной системах налогообложения.

Тема 7. Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений

Возможности использования маржинального анализа для оценки целесообразности налоговых решений. Содержание, традиционные допущения, достоинства и недостатки маржиналистической концепции анализа. Отличия «налоговой интерпретации «от традиционного использования концепции.

Механизм использования маржинального анализа для выбора наиболее безопасного варианта налоговой политики. Показатели анализа безубыточности и влияние на них налоговых факторов. Механизм выбора наиболее безопасного варианта налоговой политики из вариантов с одинаковым уровнем выручки от продаж. Механизм выбора наиболее безопасного варианта налоговой политики из вариантов с различным уровнем выручки от продаж.

Направления анализа влияния инфляции на показатели финансовых результатов и налогообложение. Содержание влияние инфляции на показатели финансово-хозяйственной деятельности организации. Содержание прямого метода анализа влияния инфляции на налоги. Показатели анализа влияния инфляции на выручку и валовую прибыль. Показатели анализа влияния инфляции на НДС.

Определения косвенного дохода (убытка) от инфляции при оценке налоговых решений. Теоретические основы определения косвенного (дохода)убытка от инфляции. Характеристика методов расчета косвенного дохода (убытка) от инфляции. Механизм применения метода «общего уровня цен» для расчета косвенных доходов (убытков) от инфляции в процессе гармонизации налогообложения

Тема 8. Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом

Показатели налогообложения в определении потребности в оборотном капитале. Понятие оборотного капитала. Налоговые издержки – фактор потребности в оборотном капитале. Методы определения потребности в оборотном капитале. Совмещение расчетно-аналитического и коэффициентного методов. Совмещение нормативного и коэффициентного методов.

Механизм применения методов прогнозирования в оборотном капитале. Метод «построения баланса оборотных активов и их источников». Налоговые статьи в балансе оборотных активов и их источников. Содержание, необходимость, направления использования метода налоговой корректировки в прогнозировании потребности организации в оборотном капитале.

Использование показателей оборачиваемости для оценки влияния налогов на эффективность использования капитала. Общие показатели оборачиваемости: прямой и обратный коэффициенты оборачиваемости; период оборачиваемости оборотных средств. Влияние балансовых остатков НДС по приобретенным ценностям на показатели оборачиваемости. Показатели анализа использования оборотных активов: рентабельность оборотных активов; влияние оборачиваемости оборотного капитала на приращение прибыли.

Использование показателей оборачиваемости для оценки возмещения НДС. Частные показатели анализа оборачиваемости. Показатели, используемые для оценки возмещения НДС - показатель период оборота НДС по приобретенным ценностям и его изменение.